保荐代表人考试《投资银行业务》考试题库含历年真题.docx

《保荐代表人考试《投资银行业务》考试题库含历年真题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保荐代表人考试《投资银行业务》考试题库含历年真题.docx（65页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、保荐代表人考试投资银行业务考试题库含历年真题1.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经 营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给 乙公司，售价为1600万元（不含增值税），本钱为1000万元。至2013 年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩余存货 的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法 核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上 述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业 务应列示的递延所得税资产为（）万元。2015年9月真题25A. 95100B. 115【答案

2、】：D【解析】：【答案】：D【解析】：全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（股转 系统公告（2017）506号）第7条规定，股票挂牌时拟采取做市转让 方式的，应当具备以下条件：2家以上做市商同意为申请挂牌公司 股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办 券商或该主办券商的母（子）公司；做市商合计取得不低于申请挂 牌公司总股本5%或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于 10万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。 此题中，挂牌时总股本为3000万股，3000X5% = 150 （万股）100 万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万

3、股，且每家做市 商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。9.上市公司收购中，董事会以下行为不违反现行法律法规的是（）。A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职B.在协议收购的过渡期内，出售、处理上市公司主要资产C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购D.向收购人提供财务资助【答案】：c【解析】：A项，上市公司收购管理方法（2014年修订）第34条规定，在要 约收购期间，被收购公司董事不得辞职。B项，根据第52条规定， 在协议收购的过渡期内，被收购公司不得公开发行股份募集资金，不 得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方 进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面

4、临严重财务困难 的上市公司的情形除外。D项，第8条第2款规定，被收购公司董事 会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股 东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资 源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法 权益。10.上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下 不属于该条件的是（）o 2009年真题A.上市公司在最近3年连续盈利B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和 资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润

5、的30%D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%【答案】：C【解析】：关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知第2 条规定，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合以下条件: 上市公司在最近3年连续盈利；上市公司最近3个会计年度内发 行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申 请境外上市；上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的 所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；上市 公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不 得超过上市公司合并报表净资产的30%；上市公司

6、与所属企业不存 在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；上市 公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股 份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%;上市公司不存 在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人 占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；上市公司最近3年无重大违法违规行为。C项，不符合上述的规定，应为合并报 表净利润的50%o11.以下关于现金流量性质的判断，正确的选项是（）oI .支付给离休退休人员的工资在“支付其他与经营活动有关的现金” 工程反映.出售交易性金融资产收到的现金在“取得投资收益收到的现金” 工程反映II .

7、融资租赁各期支付的现金在“支付其他与筹资活动有关的现金” 工程反映.发行股票支付的佣金在“支付其他与筹资活动有关的现金”工程 反映III .本期发生购货退回而收到的现金在“收到其他与经营活动有关的 现金”工程反映I、IIA. I 、 IIII、IIL IVB. IIL IV、VI、IIL IV、V【答案】：B【解析】:II项，出售交易性金融资产收到的现金在“收回投资收到的现金”项 目反映；IV项，股份发行股票支付的手续费、佣金等发行费 用，股票溢价发行的，从发行股票的溢价中抵扣；股票发行没有溢价 或溢价金额缺乏以支付发行费用的局部，应将缺乏支付的发行费用冲 减盈余公积和未分配利润；V项，本期发

8、生购货退回而收到的现金在 “销售商品、提供劳务收到的现金”工程反映。12.上市公司出现以下哪些情形不得非公开发行股票？（）2013年6 月真题A.连续3年不分红B.最近1年财务报表被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响 已经消除C.现任董事正被立案调查D.现任监事最近36个月内被中国证监会行政处分【答案】：C【解析】：上市公司证券发行管理方法第39条规定，上市公司存在以下情 形之一的，不得非公开发行股票：本次发行申请文件有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏；上市公司的权益被控股股东或实际控制人 严重损害且尚未消除；上市公司及其附属公司违规对外提供担保且 尚未解除；现任董事、高级管理人员最近

9、36个月内受到过中国证 监会的行政处分，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责； 上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立 案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；最近1年及1期 财务报表被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表示意见的审 计报告。保存意见、否认意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响 已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；严重损害投资者合法 权益和社会公共利益的其他情形。13.某上市公司2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的 股份应予锁定36个月的有（）o 2015年11月真题I .特定对象为上市公司控股股东控制的关联人II.通过认购本

10、次发行的股份取得上市公司的实际控制权in.特定对象为上市公司的实际控制人IV.特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得A. I、II、IIIII、III、IVB. I、IK IVd. i、n、iil iv【答案】：D【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第46条第1款 规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束 之日起12个月内不得转让；属于以下情形之一的，36个月内不得转 让：特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联 人；特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制 权；特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持 续

11、拥有权益的时间缺乏12个月。14.某基金公司对其管理的12个配售对象账户进行科创板首发股票初 步询价报价，根据科创板首次公开发行股票网下投资者管理细那么, 该基金公司最多可以填报的不同拟申购价格个数是（）。A.无限制12 个B. 3个1个【答案】：C【解析】：科创板首次公开发行股票网下投资者管理细那么（中证协发 2019149号）第11条规定，在科创板首发股票初步询价环节，参与 询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个 报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该价格对应的拟 申购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过3 个，且最高价格与最低价格的差额不得超

12、过最低价格的20%o15.证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）oA.债券市场二级投资B.股票市场二级投资C.营业网点建设D.长期股权投资E.为客户证券交易提供融资【答案】：A【解析】：证券公司短期融资券管理方法第20条规定，证券公司不得将发 行短期融资券募集资金用于以下用途：固定资产投资和营业网点建 设；股票二级市场投资；为客户证券交易提供融资；长期股权 投资；中国人民银行禁止的其他用途。16.2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元 和200万元设立了 A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80% 和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后

13、占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司， A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影 响，以下说法中正确的选项是（）o 2018年5月真题A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资 列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加 80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加 80万元D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中综合收益增加800万元【答案】：c【解析】：A项，甲公司控制A公司，按本钱法进行后续计量。分配利润确认为 投资收益不计入长期股权投资

14、，乙公司对A公司增资后由于甲公司依 然控制A公司，那么按持股比例重新确认长期股权投资。长期股权投资 =（800+200+400）=70%=980 （万元）;B项，在个别财务报表中, 投资方进行本钱法核算时，应仅考虑直接持有的股权份额，被投资单 位接受其他股东的资本性投入导致投资方持股比例变动，投资方应按 所持股权比例计算应享有的份额，调整长期股权投资的账面价值，同 时计入资本公积（其他资本公积），并在备查簿中予以登记。甲公司 2013年度个别报表中资本公积增加=（800 + 200+400） X （1-30%） 800 = 180（万元），甲公司2013年度个别报表中长期股权投资= 800 +

15、 180 = 980（万元）。C项，在合并报表中，甲公司持股比例原为80%, 由于少数股东乙公司增资而变为70%。增资前，甲公司按照80%的持 股比例享有的A公司净资产账面价值为1600万元（2000X80%）；增 资后，甲公司按照70%持股比例享有的净资产账面价值为1680万元（2400X70%）,两者之间的差额80万元，在甲公司合并资产资债表2013年12月31日，剩余存货在合并财务报表层面的本钱= 1000X60% = 600 （万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500 万元，计税基础= 1600X60% = 960 （万元），因该事项应列示的递延 所得税资产=（960-5

16、00） X25% = 115 （万元）。2.甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是 否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一 项强制转股条款，该金融工具属于（）o 2016年11月真题A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】：D【解析】：权益工具是金融工具中形成股权的一类工具，是指能证明拥有某个企 业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。比方，企业发行的 普通股，以及企业发行的、使持有者有权以固定价格购入固定数量本 中应调增资本公积80万元。D项，合并报表中归属母公司的综合收 益包括母公司个别报表下净利润和享有

17、被投资单位子公司净资产的 份额。所以甲公司2013年度合并报表中综合收益增加1000万元。17.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）0 2009年真题I .1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问, 一年前已解除服务合同II. 1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事 III.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名， 副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、 董事会秘书兼任IV.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长 1名IIA. I 、 IIII、Ik IVd. n、in、iv【答案】：c【解析】:Ill项

18、，上市公司章程指引（2019年修订）第96条第3款规定，董 事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级 管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司 董事总数的皿。18.以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）o 2015 年5月真题I .某股东在所持股份到达10%的当天便可提议召开.持有10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10% 股份的股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有 效性II .连续90日持有公司股份比例到达10%以上的股东可提议召开 IV.皿以上董事可提议召开A. I、IIIb. n、inI、IIL IVC

19、. II. IV【答案】：A【解析】:I、in两项，公司法第io。条规定，股东大会应当每年召开1次 年会。有以下情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：董 事人数缺乏本法规定人数或者公司章程所定人数的羽时；公司未 弥补的亏损达实收股本总额 本 时；单独或者合计持有公司10%以 上股份的股东请求时；董事会认为必要时；监事会提议召开时； 公司章程规定的其他情形。n项，深交所、上交所股票上市规那么 均规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股 东持股比例不得低于公司总股份的10%,召集股东应当在发出股东大 会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。w项，上市公司 章程指引（20

20、19年修订）第115条规定，代表V10以上表决权的股 东、3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事 长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。故皿以上董 事可提议召开董事会临时会议。19.以下关于有效报价投资者数量的说法错误的选项是（）。A.公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10 家B.公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家 C.公开发行股票，剔除最高报价局部后有效报价投资者数量缺乏的， 应当中止发行D.公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25【答案】：B【解析】：证券发行与承销管理方法（2018年修订）第7条第2

21、款规定，公 开发行股票数量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量不少 于10家；公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数 量不少于20家。剔除最高报价局部后有效报价投资者数量缺乏的， 应当中止发行。20.以下关于发审委的说法正确的有（）。I .发审委委员由中国证监会聘任，均为专职委员.发审委委员和并购重组委委员不得相互兼任，其任期最长不超过 两年II .发审委会议表决需采取无记名投票方式，发审委委员不得弃权 IV.在审核首次公开发行股票申请时，发审委每次参会委员均为7名 V.发审委委员提议暂缓表决的，需由发审委会议投票表决，同意票 数到达5票的，可以对该股票发行申请暂缓表决Ik

22、IVA. M VI 、 IIIB. I、IIL IVII、IV、V【答案】：E【解析】：I项，中国证券监督管理委员会发行审核委员会方法（2017年修 订）第6条规定，发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会 外的有关专家组成，由中国证监会聘任。发审委委员为66名，局部 发审委委员可以为专职。发审委设会议召集人。H项，第7条规定，发审委委员每届任期1年，可以连任，但连续任 期最长不超过2届。发审委委员每年至少更换一半。发审委委员和并 购重组委委员不得相互兼任。III项，第20条规定，发审委会议表决采取记名投票方式。表决票设 同意票和反对票，发审委委员不得弃权。发审委委员在投票时应当在 表决票

23、上说明理由。IV项，第28条规定，发审委会议审核发行人公开发行股票申请和可 转换公司债券等中国证监会认可的其他公开发行证券申请，适用本节 规定。第30条规定，每次参加发审委会议的发审委委员为7名。表 决投票时同意票数到达5票为通过，同意票数未到达5票为未通过。V项，第31条第1款规定，发审委委员发现存在尚待调查核实并影 响明确判断的重大问题，应当在发审委会议前以书面方式提议暂缓表 决。发审委会议首先对该股票发行申请是否需要暂缓表决进行投票， 同意票数到达5票的，可以对该股票发行申请暂缓表决；同意票数未 到达5票的，发审委会议按正常程序对该股票发行申请进行审核。21.以下关于上交所网上按市值申购

24、的说法正确的有（）o 2014年6 月真题A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市 值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T2日前20个交易日（含T-2 0）的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前2个交 易日（T1日）日终为准D.投资者T1日时将其持有的市值全部卖出的，那么该投资者在T日 的申购无效【解析】:A项，根据上海市场首次公开发行股票网上发行实施细那么（2018 年修订）第5条第3款，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算 到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值 合并计算到该证

25、券公司持有的市值中。BC两项，第4条规定，投资 者持有的市值以投资者为单位，按其T2日（T日为发行公告确定 的网上申购日，下同）前20个交易日（含T2日）的日均持有市值 计算。第5条第1款和第2款规定，投资者持有多个证券账户的，多 个证券账户的市值合并计算。确认多个证券账户为同一投资者持有的 原那么为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”“有效身份证明文 件号码”均相同。证券账户注册资料以T-2日日终为准。D项，根 据第4条的规定，市值计算的时间是一个时点，只要在T2日收市 这个时点上持有足额的非限售A股股份，就可以参与相应份额的申 购。如果投资者在T1日时，将T2日持有的市值全部卖出或者部

26、分卖出，资金用来T日申购，是完全可行的。22.某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000 万元，借款期限2年，年利率为8%,当日开工建设，向施工方支出 2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5%, 一直持有至年 末，年末承建单位说明工程实际投入2500万元，该专门借款2008 年可资本化的金额为（）o 2008年真题160万元A. 200万元250万元B. 400万元【答案】：C【解析】：年末工程实际投入2500万元与借款费用资本化无关。该专门借款2008年可资本化的金额= 5000X8% 3000义5% = 250 （万元）。23.在以下（）情形下，公司应当单独

27、以临时报告的方式及时披露更 正后的财务信息。I .公司已公开披露的定期报告中财务信息存在过失被责令改正.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在过失，公司财务顾问建议更正的.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在过失，经监事会决定 更正的II .公司已公开披露的定期报告中财务信息存在过失，经董事会决定 更正的.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在过失，经总经理决定更正的I、WA. II 、 IIII、IIL IVd. i、n、w、vE. IK HR IV、V【答案】：A【解析】：公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财务信息的更 正及相关披露（2018年修订）第2条规定，本规定适用于

28、以下情形: 公司已公开披露的定期报告中财务信息存在过失被责令改正；公 司已公开披露的定期报告中财务信息存在过失，经董事会决定更正 的；中国证监会认定的对定期报告中的财务信息进行更正的其他情 形。第3条规定，公司出现第2条规定情形，应当单独以临时报告的 方式及时披露更正后的财务信息及本规定所要求披露的其他信息。24.以下关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的选项是（）o2013年11月真题A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按 照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方 案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核B.国有股东为中央单位的，由中央

29、单位通过集团母公司报国务院国有 资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资 产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时应当按照国有资产监督 管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】：A|B|D【解析】：C项，关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股 上市公司发行证券有关事项的通知（国资发产权12009125号） 第10条第2款规定，国有资产监督管理机构关于国有控股上市公司 发行证券的审核程序按照本通知第5条第2款的规定办理。第5条第 2款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国 企业普

30、通股的认股权证。企业发行的优先股，应分别不同情况，注重 其实质进行分类，如果是否向持有方发放股利完全取决于发行方的意 愿，那么该优先股属于权益工具。3.以下各项中，属于投资性房地产的有（）。2015年真题I .已出租的建筑物H.待出租的建筑物III .已出租的土地使用权.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物IV .企业持有并准备增值后转让的土地使用权I、II、in、VA. II、IV、VI、IIL VB. I、II、IIL IV、V【答案】：c【解析】：投资性房地产包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转 让的土地使用权；已出租的建筑物。务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由

31、地方单 位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审核。25.甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权, 当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权 系丁公司于2015年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60% 股权时确认了 800万元商誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股 权时乙公司可识别净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可识别 净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等 中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股 权投资的初始投资本钱是（）o1920万元A. 2040万元2880万元B. 3680万

32、元【答案】：D【解析】：同一控制下的控股合并，对于被合并方所有者权益账面价值应按照相 对于最终控制方而言的账面价值来计算，即题中给出的自购买日持续 计算的可识别净资产公允价值。长期股权投资的初始投资本钱中，如 果属于最终控制方是从集团外购入的子公司的情况，那么最终控制方 与子公司合并形成的商誉的金额也应表达在本次同一控制下企业合 并长期股权投资的初始投资本钱中。合并方发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损 益。题中，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资本钱= 4800 X 60%+ 800 = 3680 （万元）。26.A、B、C、D四家公司于20

33、10年1月分别对甲、乙、丙、丁公司 进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入 超过A公司2009年度营业收入的50%,但未到达100%；乙公司2009 年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100%；丙公司2009 年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20%,但未到达50%； T公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30%,但 未到达50%。不考虑其他因素，以下申报IPO的时间正确的有（）o 2010年真题A. A公司于2010年3月申报B.B公司于2011年3月申报C.C公司于2010年3月申报D. D公司于2010年6月申报【答案】：D

34、【解析】：根据首次公开发行股票并上市管理方法第十二条发行人最近3 年内主营业务没有发生重大变化的适用意见一一证券期货法律适用 意见第3号（证监会公告（2008）22号，以下简称证券期货法律 适用意见第3号）第3条规定，发行人报告期内存在对同一公司控 制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行人资 产总额、营业收入或利润总额的影响情况。发行人应根据影响情况按 照以下要求执行：被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前 一个会计年度的营业收入或利润总额到达或超过重组前发行人相应 工程100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重 组后运行一个会计年度后方可申请发行。被重组

35、方重组前一个会计 年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额到达或 超过重组前发行人相应工程50%,但不超过100%的，保荐机构和发 行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组 方纳入尽职调查范围并发表相关意见。被重组方重组前一个会计年 度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额到达或超 过重组前发行人相应工程20%的，申报财务报表至少须包含重组完成 后的最近1期资产负债表。A项，指标超过50% （也超过了 20%）,申报财务报表至少须包含重 组完成后的最近1期资产负债表。B项，要运营一个完整会计年度， 至少要在2011年12月31日之后才能申报。CD两项，

36、均要申报财务 报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表，即要包括2010 年第一季度的财务报表。27 .以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。2011年真题I .上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份 II.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份 III.上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2%股份 IV.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份I、IIA. I 、 IIIII、IIIB. II、IV【答案】：A【解析】：上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5 条规定，控股股东、实际控制

37、人在以下情形下不得增持上市公司股份: 上市公司定期报告披露前10日内；上市公司业绩快报、业绩预 告披露前10日内；控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交 易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；自知悉 可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过 程中，至该事件依法披露后2个交易日内；控股股东、实际控制人 承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；证券法第 47条规定的情形；相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。深圳证券交易所上市公司规范运作指引（2020年修订）第4.2.9 条规定，控股股东、实际控制人在以下期间不得买卖上市公司股份： 公司年度报告公告前30

38、日内，因特殊原因推迟年度报告公告日期 的，自原预约公告日前30日起算，直至公告前1日；公司业绩预 告、业绩快报公告前10日内；自可能对公司股票及其衍生品种交 易价格产生较大影响的重大事件发生之日或者进入决策程序之日，至 依法披露后2个交易日内；中国证监会及本所认定的其他期间。28 .境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购 管理方法，应向证监会提交的文件有（）。2013年6月真题I .其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件，具 有收购上市公司能力的核查意见II .收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明.基于收购人的实力和从业经

39、验对上市公司后续开展计划可行性的说明I、IIA. II、IIII、IIL IVB. I、n、IIL IV【答案】：D【解析】：上市公司收购管理方法（2020年修订）第50条第1款规定，收 购人公告上市公司收购报告书时，应当提交以下备查文件：中国公 民的身份证明，或者在中国境内登记注册的法人、其他组织的证明文 件；基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续开展计划可行性 的说明，收购人拟修改公司章程、改选公司董事会、改变或者调整公 司主营业务的，还应当补充其具备规范运作上市公司的管理能力的说 明；收购人及其关联方与被收购公司存在同业竞争、关联交易的， 应提供防止同业竞争等利益冲突、保持被收购公司经

40、营独立性的说 明；收购人为法人或者其他组织的，其控股股东、实际控制人最近 2年未变更的说明；收购人及其控股股东或实际控制人的核心企业 和核心业务、关联企业及主营业务的说明；收购人或其实际控制人为 2个或2个以上的上市公司控股股东或实际控制人的，还应当提供其 持股5%以上的上市公司以及银行、信托公司、证券公司、保险公司 等其他金融机构的情况说明；财务顾问关于收购人最近3年的诚信 记录、收购资金来源合法性、收购人具备履行相关承诺的能力以及相 关信息披露内容真实性、准确性、完整性的核查意见；收购人成立未 满3年的，财务顾问还应当提供其控股股东或者实际控制人最近3年 诚信记录的核查意见。第2款规定，境

41、外法人或者境外其他组织进行 上市公司收购的，除应当提交第1款第项至第项规定的文件外， 还应当提交以下文件：财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行 战略投资的条件、具有收购上市公司的能力的核查意见；收购人接 受中国司法、仲裁管辖的声明。29.新股发行过程中，（）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽 职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。A.上市公司监事B.上市公司董事C.上市公司高级管理人员D.保荐人及保荐代表人【答案】：D【解析】：上市公司证券发行管理方法（2020年修订）第57条规定，保荐 机构及保荐代表人应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查 并签字，确认不存在虚假

42、记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承 担相应的法律责任。30.以下属于职工薪酬范围的有（）o 2014年12月真题A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.企业租赁房屋供职工无偿居住C.个人储蓄性养老保险D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】：A|B|D【解析】：C项，个人储蓄性养老保险属于职工个人的行为，与企业无关，不属 于职工薪酬核算的范畴。31 .关于证券公司投资银行类业务的内部控制，以下说法错误的选项是 ()oA.投资银行类工程负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年 限原那么上不得少于3年B.投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务 人员总数的蚱C.内部控制

43、人员的薪酬收入不得与单个投资银行类工程收入挂钩D.内部控制人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司同级别人员的平均水平E.投资银行类工程终止或完成后，工程组应当在45个工作日内完成 工程底稿的整理归档工作【答案】：B【解析】：B项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第31条规定，投资 银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总 数的VlOo所称专职内部控制人员是指证券公司中以履行投资银行类 业务质量控制、内核、合规、风险管理等内部控制职能为主要职责的从业人员。32 .甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元, 本钱10元，约定保质期5个月，如果发生质量

44、问题，5个月内可以 退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的 退货率为10%o 2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批 准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5%。请问对于2013 年甲公司报表以下说法正确的有（）。2014年12月真题I .确认预计负债100万元.确认预计负债50万元II .对甲公司的利润影响95万元.对甲公司的利润影响90万元III .对甲公司的利润影响100万元I、IIIA. IVc. n 、 ivD. I、v【答案】：B【解析】：4.根据上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红，以下关 于上市公司现金分红的做法，正确的有（

45、）。2019年11月真题I .某上市公司的独立董事张某征集中小股东的意见后，提出分红提 案，并直接提交董事会审议.公司开展阶段不易区分但有重大资金支出安排，故董事会提出的 分红政策中，现金分红在本次利润分配中所占比例应到达30%II .上市公司应履行决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权 的过半数通过，对现金分红政策进行调整或者变更.上市公司存在大比例现金分红等情形的，证券监管机构重点关注 相关决策程序是否合法合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽 责，独立董事是否出具了明确意见III .上市公司未在定期报告或其他报告中详细披露现金分红政策的制 定及执行情况的，证券监管机构应采取相应的监

46、管措施II、IIL VA. I、II. IVI、IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL V【答案】：c如果日后事项期间发生的退货小于（或等于）原估计的退货，且退货 期未满，实际发生的退货应冲减原确认的负债（预计负债一应付退货 款）及资产（应收退货本钱），但不影响报告年度已确认的营业收入 和营业本钱，在这种情况下，甲公司因销售A产品对2013年度利润 总额的影响=（20-10） X10X （1-10%） =90 （万元），确认预计 负债=（20-10） X10X5% = 5 （万元）。33.内部控制和内部控制评价的共同原那么包括（）2016年9月真题I .客观性.全面性II .重要

47、性.本钱效益原那么III .适应性A. II、IIIB. I、II、IIIC. II、IILIV、VD. I、II、D. I、II、IIL IV、V【答案】：A【解析】:内部控制的原那么包括：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么;适应性原那么；本钱效益原那么。根据企业内部控制评价指引的 要求，内部控制评价应遵循的原那么包括：全面性原那么；重要性原 那么；客观性原那么。34.依据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于首次公开发行 股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）o 2017年9月真题I .主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投资价值研究报告.主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值 研究报告II .主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告.投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析 师独立撰写并署名III .因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托 具有证券投资咨询资格的母公司撰写投资价格研究报告a. n、inB. i、wc. i、in、ivD. IIL IVIIL IV、v【答案】：E【解析】：I、II、III三项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订） 第31条规定，主