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1、（最新版）保荐代表人考试投资银行业务模拟试题及答案试题下载I .以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。2015年11月真题I .发行人存在的主要风险II .保荐机构内部审核程序简介及内核意见IH.保荐机构与发行人的关联关系IV .对发行人开展前景的评价.申请上市的股票的发行情况A. I、Ik IIIb. i、n、iil ivC. I、IIL IV、VIk IIL IV、VD. I、H、IIL IV、V【答案】：B【解析】：根据证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第24条, 告及其审计报告、法律意见书、关于申请电子文件与预留文件一致的 鉴证意见、本次定向发行收购资产相关的最近1年及1期

2、的财务报告 及其审计报告、资产评估报告（如有）。其他文件，即国资、外资 等相关主管部门的审批、核准或备案文件（如有）。7.以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）o 2015年n 月真题I.为了防止内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控 制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构 和人员无需向上市公司通报有关信息II.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一 具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘 录上签名确认III.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露 的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得

3、披露任何信息 IV.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易 对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前 负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易A. IIIc. n、ivn、ni、ivE. I、II、IIL IV【答案】：C【解析】：I项，上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第40条规 定，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、 决策等环节的其他相关机构和人员，应当及时、准确地向上市公司通 报有关信息，并配合上市公司及时、准确、完整地进行披露。上市公 司获悉股价敏感信息的，应当及时向证券交易所申请停牌并披露。III 项，第42条

4、第2款规定，上市公司预计筹划中的重大资产重组事项 难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，直至真 实、准确、完整地披露相关信息。停牌期间，上市公司应当至少每周 发布一次事件进展情况公告。8 .挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须 向主办券商提交的文件是（）oA.董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明B.监事会对董事会有关说明的意见和相关决议C.负责审计的会计师事务所及会计师出具的专项说明D.股东会对董事会有关说明的意见和相关决议【答案】：D【解析】：全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规那么（股转系统公 告2017）664号）第18条规定，挂牌公司财

5、务报告被注册会计师 出具非标准审计意见的，公司在向主办券商送达定期报告的同时应当 提交以下文件：董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明， 审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料；监事会对董 事会有关说明的意见和相关决议；负责审计的会计师事务所及注册 会计师出具的专项说明；主办券商及全国股转公司要求的其他文 件。9 .根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，以下关于科创板 公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）o 2019年11月真题I .投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与开展 前景进行分析与预测II.投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的公司

6、状况进行分 析m.撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利预测模型.投资价值研究报告应当分别提供至少两种估值方法作为参考IV .投资价值研究报告应当合理给出发行人本次公开发行股票后整体 市值区间以及在假设采用超额配售选择权的情况下的每股估值区间I、II、HI、VA. I、II、IIL IVI、IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL IV、V【答案】：B【解析】：I项，科创板首次公开发行股票承销业务规范（中证协发12019 148号）第51条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价 值的行业状况与开展前景进行分析与预测，可以包括：发行人所属行 业分类、行业的生命周期分析及其对发

7、行人开展前景的影响、行业供 给需求分析、行业竞争分析、行业主要政策分析、行业的开展前景预 测以及证券分析师认为行业层面其他的重要因素。n项，第52条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值 的公司状况进行分析，可以包括：公司治理的分析与评价、公司战略 的分析与评价、经营管理的分析与评价、研发技术的分析与评价、财 务状况的分析与评价、募集资金投资工程分析以及证券分析师认为发 行人层面其他的重要因素。公司分析必须建立在行业分析的基础上进 行。in项，第53条规定，撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利 预测模型，包括但不限于资产负债表、利润表以及现金流量表三张报 表的完整预测以及其他为完成

8、预测而需要制作的辅助报表，从而预测 公司未来的资产负债、利润和现金流量的相对完整的财务状况。在进 行盈利预测前，证券分析师应当明确盈利预测的假设条件。盈利预测 应谨慎、合理。IV、V两项，第56条第1款规定，投资价值研究报告应当分别提供 至少两种估值方法作为参考，合理给出发行人本次公开发行股票后整 体市值区间以及在假设不采用超额配售选择权的情况下的每股估值 区间。I 0.以下属于职工薪酬的有（）。2014年6月真题I .支付给职工遗属的福利.支付给劳务中介派遣员工的福利II .支付给临时工子女的福利.支付给职工配偶的慰问金III .临时职工薪酬A. I、II、III、IVb. n、in、w、v

9、i、n、iil vD. i、II、iil w、v【答案】：d【解析】：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退 福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、 已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工，是指 与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括 虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳 动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类 似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用 工合同而向企业提供服务的人员。11

10、 .董事会决议通过经理薪酬事项，董事会共9名董事，5名出席，其 中1名退出，没有进行表决，那么本次董事会决议有效。（）A.正确B.错误【答案】：B【解析】：上市公司章程指引(2019年修订)第118条规定，董事会会议应 有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的 过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。此题中，决议未达 到全体董事的过半数通过，董事会决议无效。12 .根据上海证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引， 资产支持证券基础资产为债权类资产的，管理人应当同时披露以下()情况。2018年9月真题I .报告期末未偿本息余额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的 前

11、10笔基础资产与报告期初的变化情况II.报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常归还的金额与占比、笔 数与占比情况in.报告期内涉及诉讼或者仲裁等争议及其处置情况和处置结果等 IV.报告期内原始权益人相关经营资质或范围变化情况，经营所提供服务的数量、质量变化情况，经营业务管理和风险管理情况等V.影响报告期内或未来专项计划收益分配的债权类资产质量和现金流变化的其他情况A. I、II、IIIII、IIL VB. II、IIII、II、III、VC. II、IIL IV、V【答案】：B【解析】：I、II、III、V四项，上海证券交易所资产支持证券定期报告内容 与格式指引（上证发2018）29号）第24条

12、规定，基础资产为债 权类资产的，管理人应当同时披露以下情况：报告期末未偿本息余 额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的前20笔基础资产与报告期 初的变化情况。如发生变化，应参照计划说明书的披露要求披露变化 后的上述基础资产情况。报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常 归还的金额与占比、笔数与占比情况。报告期内涉及诉讼或者仲裁 等争议及其处置情况和处置结果等。影响报告期内或未来专项计划 收益分配的债权类资产质量和现金流变化的其他情况。IV项属于基础 资产为基础设施等经营收益类资产时管理人应同时披露的情况。13.以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）0 2010年真 题I .自行研发形成的税

13、法规定可按照150%摊销的无形资产.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资II .分期付款、实质上具有融资性质购入的固定资产、无形资产.非同一控制下企业合并形成的商誉A. I、II、IIIII、IIL IVB. I、IIL IVd. I、n、in、iv【答案】：D【解析】：以上几种情形均会形成暂时性差异，但都不确认递延所得税。in项属于不影响损益，同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。14.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份

14、数量+超额配售选择权累计 行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计 行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】：A【解析】：根据超额配售选择权试点意见（证监发2001） 112号），超额配 售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的 新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主 承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在 超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付

15、给 发行人的资金（如有）支付给发行人。发行保荐书应当包括以下内容：逐项说明本次发行是否符合公司 法证券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发行是否符 合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依 据；发行人存在的主要风险；对发行人开展前景的评价；保荐 机构内部审核程序简介及内核意见；保荐机构及其关联方与发行人 及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；相关承诺事项； 中国证监会要求的其他事项。V项，属于上市保荐书的内容。2.根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规那么，证券服务 机构及其相关责任人员存在以下（）情形的，本所视情节轻重，给 予三个月至三年内不接受其提交或者签字

16、的发行上市申请文件、信息 披露文件的纪律处分。I .伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章.证券服务机构未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信息披露文 件中与其职责有关的内容及其所出具的文件被认定存在虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏的II .以不正当手段干扰本所发行上市审核工作.证券服务机构未及时向本所报告相关重大事项或者未及时披露 V.内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行A. I、II. IIII、n、IIL VB. IIR IV、V 15.某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属 于母公司所有者的净利润为8.8亿元，2015年6月30日，向全体股 东配股

17、2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元，2015 年实现的归属于母公司所有者的净利润为11.28亿元。那么2015年利 润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是 元/股,2015年度基本每股收益是 元/股。()2016年10月真题A. 1； 1.21； 1.3B. 1.1； 1.21.1； 1.3【答案】：A【解析】：2014年基本每股收益=8.8 + 8 = 1.1 (元/股)。每股理论除权价格 =(行权前发行在外普通股的公允价值总额+配股收到的款项)/行 权后发行在外的普通股股数=(11X8 + 6X2) + (8 + 2) =10(元)。 调整系数=行权前发行在外

18、普通股的每股公允价值/每股理论除权 价格= 11 + 10 = 1.1。因配股重新计算的2014年度基本每股收益= 2014年度基本每股收益/调整系数+ = 1 （元/股）。2015年 度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/ （配股前发行在 外普通股股数X调整系数X配股前普通股发行在外的时间权重+配 股后发行在外普通股加权平均数）=11.28/ （8X1.1X64-12 + 10X6 + 12） =11.29.4 = 1.2 （元/股）。16.依据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于首次公开发行 股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。I .主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投

19、资价值研究报告 II.主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值 研究报告.主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告III .投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析 师独立撰写并署名.因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托 具有证券投资咨询资格的母公司撰写投资价格研究报告a. n、inB. i、wc. i、IIL IVIIL IVD. HR IV、V【答案】：E【解析】：I、II、III三项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订） 第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告， 但不得以任何形式公开披露或变相公

20、开投资价值研究报告或其内容， 证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的 投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价 值研究报告或泄露报告内容。W、V两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承 销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销 商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母 公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报 告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当 在报告首页承诺本次报告的独立性。17 .上市公司董事会决议均应披露，而监事会决议在有些情况下可以 不披露。（）

21、A.正确B.错误【解析】：深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 董事会决议涉及须经股东大会表决的事项或者本规那么第6章、第9章、 第10章和第11章所述重大事件的，上市公司应当及时披露；董事会 决议涉及本所认为有必要披露的其他事项的，上市公司也应当及时披 露。第条第1款规定，上市公司召开监事会会议，应当在会议 结束后及时将监事会决议报送本所备案，经本所登记后公告。18 .以下关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。I .离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会 保险费都属于短期薪酬II .辞退福利预期在其确认的年度报

22、告期结束后十二个月内完全支付 的，应当适用短期薪酬的相关规定.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工A. IB. IIc. i、n、in、ivHR IVD. i、w【答案】：B【解析】：n项，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费属于短期薪酬，养老保 险费和失业保险费属于离职后福利。19.甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（）o 2014年12月真题A.甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15%B.甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公 司合并报表净利润的30%C.甲公司2010年发行股份及募集资金

23、投向的业务和资产作为对乙公 司的出资，由乙公司实施，申请境外上市D.甲公司2011年亏损，2012年、2013年盈利【答案】：A|D【解析】：关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知第2 条规定，境内上市公司所属企业申请到境外上市,应当符合以下条件: 上市公司在最近3年连续盈利；上市公司最近3个会计年度内发 行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申 请境外上市；上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的 所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；上市 公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不 得超过上市公司合并报表净资产的30%

24、；上市公司与所属企业不存 在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；上市 公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股 份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%;上市公司不存 在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人 占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；上市公司最近 3年无重大违法违规行为。A项情形违反了上述条件的第项；D项 情形违反了上述条件的第项。20.根据上海证券交易所科创板股票上市规那么，关于保荐机构披露 的持续督导跟踪报告的表述正确的选项是（）oI .报告内容包括保荐机构和保荐代表人发现的重大问题及整改情况.报告内容包括

25、重大风险事项II .报告内容包括控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人 员的持股、质押、冻结及减持情况.应当在上市公司年度报告、半年度报告披露之日起15日内，披 露持续督导跟踪报告III .上市公司未实现盈利、业绩由盈转亏、营业收入与上年同期相比 下降50%以上或者其他主要财务指标异常的，保荐机构应当在持续督 导跟踪报告显著位置就上市公司是否存在重大风险发表结论性意见I、II、IIIA. I、II、IIL IVII、IIL Vd. n、iil ivE. IIL IV、V【答案】：c【解析】：根据上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）第3.2.15 条规定，保荐机构应当在上市

26、公司年度报告、半年度报告披露之日起 15个交易日内，披露包括以下内容的持续督导跟踪报告：保荐机 构和保荐代表人发现的问题及整改情况；重大风险事项；重大违 规事项；主要财务指标的变动原因及合理性；核心竞争力的变化 情况；研发支出变化及研发进展；新增业务进展是否与前期信息 披露一致（如有）；募集资金的使用情况及是否合规；控股股东、 实际控制人、董事、监事和高级管理人员的持股、质押、冻结及减持 情况；本所或者保荐机构认为应当发表意见的其他事项。上市公司 未实现盈利、业绩由盈转亏、营业收入与上年同期相比下降50%以上 或者其他主要财务指标异常的，保荐机构应当在持续督导跟踪报告显 著位置就上市公司是否存

27、在重大风险发表结论性意见。21.以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）o 2014年 6月真题A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报 告B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计 划的执行情况C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计D.上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部 审计部门【答案】：A|C|D【解析】：A项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015 年修订）第条规定，内部审计部门应当按照有关规定实施适当 的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者 其专门委员会提交一

28、次内部控制评价报告。B项，第875条第4项 规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或 者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内 部审计工作中发现的问题等。C项，第条规定，内部审计部门 应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。D项，第条 第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度, 并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务 信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。22.2X20年3月2日，甲公司以账面价值分别为700万元的厂房和 300万元的专利权，换入乙公司账面价值分别为600万元的在建房屋 和200万元的长期股

29、权投资，该项交换交易不涉及补价。上述资产的 公允价值均无法获得。不考虑增值税等相关税费，甲公司换入在建房 屋的入账价值为（）万元。A. 300200B. 240750【答案】：D【解析】：由于换入资产和换出资产的公允价值均不能够可靠计量，应以换出资 产的账面价值为基础确定换入资产的入账价值。因此，甲公司换入在 建房屋的入账价值=(700+300) X600/ (600+200) =750 (万元)。 23.以下有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的选项是 ()。A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档 过程进行全程监督B.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、

30、完整保存申购定单、 集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付 结束后的五年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工d. i、n、in、w、vC. II、III、w、v【答案】：B【解析】：根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规那么，第77条第3 款规定，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在以下情形之一 的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的 发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分：伪造、变造发行上 市申请文件中的签字、盖章；重大事项未报告或者未披露；以不 正当手段干扰本所发行上市审核工作；内部控制、尽职调查等制度 存在

31、缺陷或者未有效执行；通过相关业务谋取不正当利益；不履 行其他法定职责。W项，属于第74条规定的，深交所视情节轻重采 取书面警示、约见谈话、要求限期改正等自律监管措施，或者给予通 报批评、公开谴责、三个月至一年内不接受保荐人、证券服务机构及 相关责任人员提交或签字的发行上市申请文件及信息披露文件、六个 月至一年内不接受发行人提交的发行上市申请文件等纪律处分的情 形。3.以下属于公司及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权须 具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行 决策，参与集体决策的总人数不得少于两名D.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档 发行结果，

32、同时向银行间债券市场交易商协会报告E.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头 负责簿记建档工作，可在各自场所分别进行簿记【答案】：B【解析】：根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市 场交易商协会公告201314号）具体分析如下：A项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独 立于发行部门之外的合规或内控部门对簿记建档过程进行全程监督， 对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真实性、 合法性及合规性出具书面意见。B项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真 核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存

33、期至 当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止。C项，第17条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策 制度，坚持公开透明、相互制衡的原那么，对债务融资工具发行利率（价 格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体 决策的总人数不得少于三名，内部监督部门应参与决策过程，并对决 策结果予以书面确认。D项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场 公开披露簿记建档发行结果，同时向协会报告。E项，第7条规定，簿记管理人是受发行人委托，负责簿记建档具体 运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其 中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行簿

34、记。24.甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公 允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。 出租的时候，该商品房的本钱为2000万元，公允价值为2200万元。 2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013 年应确认的公允价值变动损益为（）万元。2015年9月真题A.损失50B.收益150C.收益100D.损失100【答案】：A【解析】:将存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于本钱 的差额计入其他综合收益，因此对外出租时不确认公允价值变动损 益，那么甲公司2013年应确认的公允价值变动损益（损失）=2200

35、 2150 = 50 （万元）。25.根据保险公司次级定期债务管理方法，以下说法正确的有（）。 2019年11月真题I .次级债是指保险公司为了弥补临时性或者阶段性资本缺乏，经批 准募集，期限在三年以上（含三年），且本金和利息的清偿顺序列于 保单责任和其他负债之后，先于保险公司股权资本的保险公司债务 n.保险公司计入附属资本的次级债金额不得超过净资本的so% in.保险公司偿付能力充足率低于150%或者预计未来两年内偿付能 力充足率将低于150%的，可以申请募集次级债w.保险公司及其股东和其他第三方可以为募集的次级债提供担保 V.募集人可以自行或者委托具有证券承销业务资格的机构募集次级 债A.

36、 HR VII、IIL IVB. I、II、IV、VIK IIL IV、VC. I、III、V【答案】：A【解析】：I项，保险公司次级定期债务管理方法（2013年修订）第3条规 定，本方法所称次级债，是指保险公司为了弥补临时性或者阶段性资 本缺乏，经批准募集、期限在五年以上（含五年），且本金和利息的 清偿顺序列于保单责任和其他负债之后、先于保险公司股权资本的保 险公司债务。II项，第4条规定，保险公司募集次级债所获取的资金，可以计入附 属资本，但不得用于弥补保险公司日常经营损失。保险公司计入附属 资本的次级债金额不得超过净资产的50%,具体认可标准由中国保险 监督管理委员会另行规定。in项，第

37、9条规定，保险公司偿付能力充足率低于150%或者预计未 来两年内偿付能力充足率将低于150%的，可以申请募集次级债。IV项，第16条规定，保险公司及其股东和其他第三方不得为募集的 次级债提供担保。V项，第22条规定，募集人可以自行或者委托具有证券承销业务资 格的机构募集次级债。26.根据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于配售的说法正 确的是（）oA.公募养老社保类、年金保险类有效申购缺乏安排数量的，发行人应 中止发行B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售 比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例 的，公募

38、养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售 期的投资者【答案】：B【解析】：A项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订）第24条第 3款规定，公募养老社保类、年金保险类有效申购缺乏安排数量的， 主承销商和发行人可以向其他符合条件的网下投资者配售。BCD三 项，第25条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募养 老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配 售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独 设定配售比例的，公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应 当不低于其他承诺相同限售期的投资者。27.甲公司采用公允价值模式对投资性房地产

39、进行后续计量。2018年 3月31日，公司董事会书面决议将自有仓库用于出租经营，在签订 租赁协议之前，甲公司将该仓库临时用于产品展示。该仓库系2016 年12月31日购入，购买价格为4800万元，预计使用年限为40年， 采用平均年限法计提折旧，净残值为0,未计提减值准备。2018年6 月30日，甲公司与乙公司签订正式协议，约定当日为租赁期开始日， 租期为3年，月租金为25万元。2018年3月31日、2018年6月30 日，该仓库的公允价值分别为6000万元、6200万元。不考虑其他因 素，以下说法中，正确的有（）oI . 2018年第一季度该业务影响利润表营业利润的金额为1350万元 II.

40、2018年第一季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1350 万元III. 2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为30万元 IV. 2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为1580万元 V. 2018年第二季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1580 万元A. I、VI、WB. Ik V D. HR V E. II. Ill【答案】：D【解析】：通常情况下，对企业持有以备经营出租的空置建筑物或在建建筑物， 如董事会或类似机构作出书面决议，明确说明将其用于经营出租且持 有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也应视为投 资性房地产；这里的空置建筑物，是指企业

41、新购入，自行建造或开发 完工但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生产经营活动且经整理 后到达可经营出租状态的建筑物。此题中，董事会决议后该建筑物仍 用于生产经营，因此不属于空置建筑物，不应确认为投资性房地产， 应在租赁期开始日确认为投资性房地产，因此转换日为6月30日， 那么第一季度和第二季度仍应按照原固定资产计提折旧，每个季度影响 利润表营业利润的金额均为4800/40/12X3 = 30 （万元）；2018年6 月30日该固定资产的账面价值为4800 4800/40/12X（12 + 6） = 4620 （万元），公允价值为6200万元，公允价值大于账面价值的差额为 6200-4620 =

42、 1580 （万元），计入其他综合收益。28.甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司将其生产的一 批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），本钱1000 万元，未计提存货跌价准备。至2018年12月31日，乙公司已经对 外出售该批存货的40%,当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲 公司、乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素，甲公司 合并财务报表2018年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为 （）o25万元A. 100万元95万元B. 0万元115万元【答案】：E【解析】：2018年12月31日剩余存货在合并财务报表中的本钱= 1000X60%= 60

43、0 （万元），因可变现净值为500万元，所以合并报表中存货的账 面价值为500万元，计税基础= 1600X60% = 960 （万元），账面价值 小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：960-500=460 （万元），那么 2018年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资 产= 460X25% = 115 （万元）。29.以下有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的选项是 （）。A.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、 集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付 结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务

44、融资工 具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行 决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行 簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档 过程进行全程监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档 发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】：A【解析】:根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市 场交易商协会公告201314号）具体分析如下：A项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真 核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料

45、，保存期至 当期债务融资工具本息兑付结束后的5年止。B项，第17条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策 制度，坚持公开透明、相互制衡的原那么，对债务融资工具发行利率（价 格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体 决策的总人数不得少于3名，内部监督部门应参与决策过程，并对决 策结果予以书面确认。C项，第7条规定，簿记管理人是受发行人委托，负责簿记建档具体 运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其 中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行簿记。D项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独 立于发行部门之外的合规或内控部门

46、对簿记建档过程进行全程监督， 对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真实性、 合法性及合规性出具书面意见。E项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场 公开披露簿记建档发行结果（见附件），同时向协会报告。符合的条件的是（）o 2018年9月真题A.每人都可以间接支配公司股份的表决权的方式拥有公司控制权，无 需直接持有公司股份B.最近3年内持有公司股份表决权比例最高的股东不能发生变化C.在首发后的可预期期限内共同拥有公司控制权的多人不会发生变 更D.多人共同拥有公司控制权的情况，必须通过公司章程予以明确【答案】：A【解析】：首次公开发行股票并上市管理方法第十二条“

47、实际控制人没有 发生变更”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1号（证监 法律字2007）15号，以下简称证券期货法律适用意见第1号） 第3条规定，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权 的，应当符合以下条件：每人都必须直接持有公司股份和/或者间 接支配公司股份的表决权；发行人公司治理结构健全、运行良好， 多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作；多人共 同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安30.根据上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红，以下关 于上市公司现金分红的做法，正确的有（）。I .某上市公司的独立董事张某征集中小股东的意见后，提出分

48、红提 案，并直接提交董事会审议.公司开展阶段不易区分但有重大资金支出安排，故董事会提出的 分红政策中，现金分红在本次利润分配中所占比例应到达30%II .上市公司应履行决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权 的过半数通过，对现金分红政策进行调整或者变更.上市公司存在大比例现金分红等情形的，证券监管机构重点关注 相关决策程序是否合法合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽 责，独立董事是否出具了明确意见III .上市公司未在定期报告或其他报告中详细披露现金分红政策的制 定及执行情况的，证券监管机构应采取相应的监管措施II、IIL VA. I 、 II 、 IVI、IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL V【答案】：c【解