(题库版)保荐代表人考试《投资银行业务》历届真题及答案汇总精选.docx
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1、(题库版)保荐代表人考试投资银行业务历届真题及答案汇总精选1.某上市公司拟以募集资金置换预先已投入筹集资金投资工程的自 筹资金,根据深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引,下 列关于置换距募集资金到账时间的说法,正确的选项是()0A,不得超过3个月B,不得超过12个月C.不得超过6个月D,不得超过24个月【答案】:C【解析】:深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引(2015年修订)第 条规定,上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项 目的自筹资金的,应当经公司董事会审议通过、会计师事务所出具鉴 证报告及独立董事、监事会、保荐机构发说明确同意意见并履行信息 披露义务后方可实施。公司已在
2、发行申请文件中披露拟以募集资金置AB两项,关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见规定,为 上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员,不得 担任独立董事;独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的,由董事 会提请股东大会予以撤换。C项,上市公司收购管理方法(2020年修订)第51条,管理层收 购应当经董事会非关联董事作出决议,且取得加以上的独立董事同 意后,提交公司股东大会审议,经出席股东大会的非关联股东所持表 决权过半数通过。8.上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有()。2014年6月真题I . 2013年的营业收入为1500万元2013年被出具无法表示意见的审
3、计报告2013年末的净资产为负值2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值A. IIL IVI 、 IIII、II. IVII、IIL IV【答案】:D【解析】:上海证券交易所股票上市规那么(2019年修订)第条规定, 上市公司出现以下情形之一的,本所对其股票实施退市风险警示: 最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连 续为负值;最近1个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追 溯重述后为负值;最近1个会计年度经审计的营业收入低于1000 万元或者被追溯重述后低于1000万元;最近1个会计年度的财务 会计报告被会计师事务所出具无法表示意见或者否认意见的审计报 告;因
4、财务会计报告存在重大会计过失或者虚假记载,被中国证监 会责令改正但未在规定期限内改正,且公司股票已停牌2个月;未 在法定期限内披露年度报告或者中期报告,且公司股票已停牌2个 月;因第12.13条股权分布不具备上市条件,公司在规定的1个月 内向本所提交解决股权分布问题的方案,并获得本所同意;因欺诈 发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家平安、公共平安、生态安 全、生产平安和公众健康平安等领域的重大违法行为,本所对其股票 作出实施重大违法强制退市决定的;公司可能被依法强制解散; 法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请;本所认定的其他 情形。I项,2013年的营业收入高于1000万元,不符合第项
5、的情 形;n、in、w三项分别符合第项、第项、第项的情形。9.首次公开发行股票,主承销商应当保存定价配售相关资料的年限是()o 2018年12月真题A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年【答案】:C【解析】:根据首次公开发行股票配售细那么(2018年修订)第21条规定, 主承销商应当保存配售工作底稿,工作底稿至少保存3年。10 .保荐机构发现会计师出具的审计报告的专业意见与保荐代表人根 据尽职调查过程中获得的信息所作出的判断存在重大差异,应当对有 关事项进行调查、复核,并可聘请其他会计师事务所出具专项核查报 告。()2013年11月真题A.正确B ,错误【答案】:A【解析】:证券发
6、行上市保荐业务管理方法(2017年修订)第25条规定, 对发行人申请文件、证券发行募集文件中有证券服务机构及其签字人 员出具专业意见的内容,保荐机构应当结合尽职调查过程中获得的信 息对其进行审慎核查,对发行人提供的资料和披露的内容进行独立判 断。保荐机构所作的判断与证券服务机构的专业意见存在重大差异 的,应当对有关事项进行调查、复核,并可聘请其他证券服务机构提 供专业服务。11 .某公司2017年的营业净利率较2016年提高4%,总资产周转天数 下降2%,权益乘数提高3%。假定其他条件与2016年相同,那么该公 司2017年权益净利率较2016年提高()05.02%4.98%9.26%D. 9
7、.31%【答案】:D权益净利率=营业净利率X总资产周转次数X权益乘数,假设2016 年营业净利率为1,总资产周转次数为L权益乘数为1,那么2017年 权益净利率=(1 + 4%) X/ (1-2%) X (1 + 3%) =1.0931,因 此2017年权益净利率比2016年提高:(1.0931-1) /1 = 9.31%。【提示】题中给的是总资产周转天数,权益净利率的公式中是总资产 周转次数,注意转换。12.根据股票上市规那么规定,以下可以免予按照关联交易方式进行审 议和披露的情形有()o 2016年5月真题I .关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票.关联人作为承销团成员承销上市公司公
8、开发行的公司债券.关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息.关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬II .关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券A. I、A. I、A. I、II、VI、II、III、IVI、II、IIK VI、III、IV、Ve. ik in、w、v【答案】:E【解析】:上海证券交易所股票上市规那么(2019年修订)第条规定, 上市公司与关联人进行的下述交易,可以免予按照关联交易的方式进 行审议和披露:一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司 债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种;一方作为承 销团成员承销另一方公开发行的股票、公
9、司债券或企业债券、可转换 公司债券或者其他衍生品种;一方依据另一方股东大会决议领取股 息、红利或者报酬;本所认定的其他交易。深交所股票上市规那么 对此的规定同上交所一致。I项,免予按照关联交易方式进行审议和 披露的情形是一方以现金方式认购另一方公开发行的股票,而非上市 公司定向增发的股票。13.合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额 时,可以作为分配依据的有()oI .合伙企业协议约定.认缴出资比例.实缴出资比例.合伙人协商确定的分配比例II .按照合伙人数量平均计算的比例I、II、IIIII、HR Vc. I、n、in、ivD. I、IIL IV、Ve. I、n、in、w、
10、v【答案】:D【解析】:合伙企业的合伙人按照以下原那么确定应纳税所得额:合伙企业的合 伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分 配比例确定应纳税所得额。合伙协议未约定或者约定不明确的,以 全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定 应纳税所得额。协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按 照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。无法确定出资比例的, 以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙 人的应纳税所得额。14.以下关于IP。申请审核通过后信息披露的表述,正确的有()。A.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的,应于该事项发 生
11、后2个工作日内向中国证监会书面说明,并对招股说明书及摘要作 出修改和补充B.证监会审核通过后至招股说明书刊登前,发生应予披露的事项,应 向证监会书面说明情况,并经证监会同意后相应修改招股说明书及其 摘要C.招股说明书刊登后,至获准上市前发生重大事项的,应于事项发生 后的1个工作日向证监会提交书面说明D.招股说明书刊登至上市公告刊登之间,发生重大事项应在上市公告 书中披露【答案】:A|B|C|D【解析】:A项,关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的 通知第2条规定,拟发行公司在发审会后至招股说明书或招股意向 书刊登日之前发生重大事项的,应于该事项发生后2个工作日内向中 国证监会书面
12、说明并对招股说明书或招股意向书作出修改或进行补 充披露,主承销商及相关专业中介机构应对重大事项发表专业意见。B项,公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一招 股说明书(2015年修订)第7条第2款规定,发行人报送申请文件 后,在中国证监会核准前,发生应予披露事项的,应向中国证监会书 面说明情况,并及时修改招股说明书及其摘要。C项,关于加强对 通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知第5条第1款 规定,招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前,拟发行公司发 生重大事项的,应于该事项发生后第一个工作日向中国证监会提交书 面说明,主承销商和相关专业中介机构应出具专业意见。D项,沪、
13、 深证券交易所的上市公告书内容与格式指引规定,凡在招股意向 书披露日至上市公告书刊登日期间所发生的对投资者作出投资决策 有重大影响的信息,发行人均应披露。15.根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行方法, 以下关于非公开发行公司债券转让机制的说法,正确的选项是()oA.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万 元B.债券以100元面值为1张,申报价格最小变动单位为0.01元C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式,转让价格范围为前收盘价的上下30%【答案】:D【解析】:AB两项,深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行方法 第2
14、2条规定,债券以100元面值为1张,申报价格最小变动单位为 0.001元。债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于 50万元。C项,第25条规定,本所接受以下类型的债券转让申报: 意向申报;定价申报;成交申报;其他申报。D项,第23 条规定,债券采用全价转让的方式,转让价格范围为前收盘价的上下 30%o债券转让实行当日回转。16.以下关于收入的说法正确的选项是()oA.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司,货物作价300万 元,约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物,企业2011 年年末确认财务费用10万元B.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司,货
15、物作价300万 元,约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物,企业2011 年年末确认销售收入300万元C.企业2011年9月份销售一批按摩椅,销售价格为250万元,购货 方6个月后享有退货权,按照企业的历史经验该笔货物退货概率为 20%,企业2011年确认收入200万元换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的,应当在置换实施前对 外公告。根据上市公司监管指引第2号一一上市公司募集资金管理和使用的 监管要求(证监会公告201244号)第10条规定,上市公司以 自筹资金预先投入募集资金投资工程的,可以在募集资金到账后6个 月内,以募集资金置换自筹资金。置换事项应当经董事会审议通过,
16、会计师事务所出具鉴证报告,并由独立董事、监事会、保荐机构发表 明确同意意见并披露。2.某公司2014年12月1日安装完毕一台生产设备,入账价值200万 元,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为12万元,采用年限 平均法计提折旧,2015年12月底因为出现减值迹象,甲公司对该设 备进行减值测试,预计该设备的公允价值为110万元,处置费用为 26万元,如果继续使用,预计未来使用及处置产生的现金流量现值 为82万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。 以下说法正确的选项是()oI . 2015年该设备计提折旧金额为18.8万元2015年年末计提减值准备85.2万元2015年末该设
17、备可收回金额为82万元2016年该设备应计提折旧金额8万元II. . 2015年末计提减值准备97.2万元A. I、IID.企业分期收款销售商品,2011年1月1销售总价款为2000万元, 分5年付清,其后每年1月1日等额付款,该笔货物市场销售价格为 1600万元,本钱为1500万元,企业2011年确认收入1600万元,财 务费用400万元【答案】:A|C【解析】:B项,售后回购具有融资性质的,不应确认收入,收到的款项应确认 为一项负债;D项,分期收款销售商品,合同价款与公允价值的差额 400万元,先确认为“未确认融资收益”,然后按照摊余本钱与实际 利率计算确定的金额在5年内进行摊销,作为财务
18、费用的抵减项。17.以下不属于应用市场法进行资产评估必须具备的前提条件是()。I .需要有一个充分发育、活跃的资产市场.必须具有足够数量的参照物.可以收集到被评估资产与参照物可比拟的指标和技术参数.市场上必须有与被评估资产相同或相类似的全新资产A. I、II1 、 II 、 IIIII、IIL IVIVB. I、IIL IV【答案】:D【解析】:通过市场法进行资产评估需要满足两个最基本的前提条件:要有一 个活跃的公开市场;公开市场上要有可比的资产及其交易活动。18.某上市公司计划公开发行可转换公司债券,根据证券发行与承销管理方法,以下说法正确的有()。2019年11月真题I .上市公司存在公积
19、金转增股本方案尚未提交股东大会表决的,应当在股东大会表决通过后发行.网上投资者申购可转换公司债券时无需缴付申购资金.上市公司可以将全部可转换公司债券向原股东优先配售II .主承销商未对机构投资者进行分类的,应当在网下配售和网上发 行之间建立回拔机制,回拔后两者的获配比例应当一致A. I 、 IVb. n、iil ivC. I、IK IVd. i、in、ivn 、 iv【答案】:b【解析】:I项,证券发行与承销管理方法(2018年修订)第18条规定,上 市公司发行证券,存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交 股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的,应当在方案实 施后发行。相关方案实
20、施前,主承销商不得承销上市公司发行的证券。 II项,第12条第1款规定,首次公开发行股票的网下发行应和网上 发行同时进行,网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资 者应当自行选择参与网下或网上发行,不得同时参与。III项,第19条第2款规定,上市公司向不特定对象公开募集股份或 者发行可转换公司债券,可以全部或者局部向原股东优先配售,优先 配售比例应当在发行公告中披露。IV项,第20条第2款规定,主承销商未对机构投资者进行分类的, 应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制,回拨后两者的获配比 例应当一致。19.以下事项中,构成企业合并的有()o 2011年真题I .甲公司发行股份购买控股股
21、东乙的办公楼.购买子公司的少数股权.甲公司与乙公司共同出资丙公司,各占50%股份,共同控制丙公 司.企业A和B构成业务,企业A支付现金自B公司原股东处取得B 公司全部股权,B公司仍持续经营II .企业A和B构成业务,企业A发行股份取得B公司全部资产和 负债,B公司注销I、IIIV、VIIL IVA. I、IV、VI、II、III、IV、V【答案】:B【解析】:构成企业合并至少包括两个条件:一是取得对另一个或多个企业(或 业务)的控制权;二是所合并的企业必须构成业务。I项仅购买资产, 不构成业务,从而不属于企业合并;n、ni两项均没有取得控制权, 报告主体没有发生变化,不构成企业合并;w项属于控
22、股合并;v项 属于吸收合并。20.甲公司2010年度利润总额为2600万元,2010年经营期间受到行 政罚款200万元。对于固定资产,会计上按双倍余额递减法计提折旧, 税法规定按年限平均法折旧,原值为2000万元,折旧年限为10年, 净残值为0o企业所得税率为25%,当年为固定资产折旧年限第一年, 递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0,以下说法正确的 是()。A.甲公司2010年当期所得税为750万元B.甲公司2010年当期所得税为700万元C.甲公司2010年所得税费用为750万元D.甲公司2010年所得税费用为700万元【答案】:A|D【解析】:固定资产会计折旧=2000 X 21
23、0 = 400 (万元),税法折旧=2000 X j/10= 200 (万元),产生可抵扣暂时性差异200万元,应确认递延所得税 资产= 200X25% = 50 (万元);确定当期所得税=应纳税所得额X税 率=2600+200+ (400-200) X25% = 750 (万元);确定利润表中 的所得税费用=当期所得税土递延所得税= 75050 = 700 (万元)。21.内部控制和内部控制评价的共同原那么包括()。2016年9月真题I .客观性.全面性.重要性II .本钱效益原那么.适应性a. n、inb. i、n、a. n、inc. i、n、d. i、n、e. i、n、inf. IK I
24、ILIV、vD. i、n、【答案】:A【解析】:内部控制的原那么包括:全面性原那么;重要性原那么;制衡性原那么;适应性原那么;本钱效益原那么。根据企业内部控制评价指引的 要求,内部控制评价应遵循的原那么包括:全面性原那么;重要性原 那么;客观性原那么。22.2008年2月,甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产 的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。该交换具有 商业实质,乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制 或重大影响,拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补 价,甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司和乙公司不存在 任何关联方关系。以下各项关于乙公
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