章节习题（全网最全）《基金法律法规、职业道德与业务规范》25第25章基金管理人的内部控制.docx

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1、第一节 内部控制的目标和原那么【单项选择题】不属于企业风险管理基本框架的是（1A.事项识别C.信息与沟通D.外部环境【答案】D【解析】企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标 设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行 为监控。【单项选择题】基金管理人内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为 其他要素提供规那么和结构，其中特别重要的是（）的风险偏好。A.监事会D.董事会【答案】C【解析】基金管理人内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其 他要素提供规那么和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。【单项选择题】所有的组织活动和控制行为必须以促进实现组织的（）为 依

2、据。【解析】因为内部控制系统的目标就是直接促进组织目标的实现。所 以，所有的组织活动和控制行为必须以促进实现组织的最高目标为依 据。【单项选择题】内部控制的目标是在一定的范围内（）经营风险，提高基 金管理人的经营效益。A.防止B .控制C.降低或消除【答案】C【解析】内部控制的目标是在一定的范围内降低或消除经营风险，提 高基金管理人的经营效益。随着基金行业管理力度的不断加大，基金 管理人将面临越来越高的违规本钱，内部控制在提高经营管理效益方 面具有非常重要的现实意义。【单项选择题】2001年9月，我国第一只开放性基金（）诞生，标 志着中国证券投资基金业的开展向规范运作转变。B.华安创新C.博时

3、基金D .中欧【答案】B【解析】2001年9月，我国第一只开放式基金华安创新诞生,标志着中国证券投资基金业的开展向规范运作转变。【单项选择题】以下属于内部风险的是（1A.政治B .经济C .社会D.决策失误【答案】D【解析】风险有外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治、经济、 社会、文化与自然等方面，内部风险主要来自决策失误、执行不力、 操作风险等。【单项选择题】外部风险不包括（XA.政治风险【答案】D【解析】风险有外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治、经济、 社会、文化与自然等方面，内部风险主要来自决策失误、执行不力、 操作风险等。【单项选择题】基金管理人的（）是指公司为防范和化解风险

4、，保证经营 运作符合公司的开展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建 立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。A.内部控制B.外部控制C.直接控制D.间接控制【答案】A【解析】基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经 营运作符合公司的开展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过 建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系 统。【单项选择题】岗位责任原那么的关键因素是（1A.权利和义务B.责任和权力C.岗位和权利D.职责和权限【答案】B【解析】责任和权力是岗位责任原那么中的关键因素，有什么样的岗位 责任，就要赋予此岗位完成任务所必需的权力，

5、切忌出现岗位职责不 明确、权力不清楚的现象。【单项选择题】基金管理公司内部控制的总体目标不包括（XA.保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规那么B.防范和化解经营风险，提高经营管理效益C .确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及D.确保股东获得投资收益【答案】D【解析】基金管理公司内部控制的总体目标：（一）保证公司经营运作 严格遵守国家有关法律法规和行业监管规那么，自觉形成守法经营、规 范运作的经营思想和经营理念（二）防范和化解经营风险，提高经营管 理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的平安完整，实现公司 的持续、稳定、健康开展（三）确保基金和基金管理人的财

6、务和其他信 息真实、准确、完整、及时【单项选择题】以下关于基金管理公司内部控制的表述，正确的选项是（A .基金管理公司内部控制应当遵循合法、合规性、全面性、审慎性、 适时性原那么B .基金管理公司制定内部控制制度应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约性、本钱效益原那么C.公司内部控制机制一般包括五个层次D.公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等局部组成【答案】D【解析】基金管理公司内部控制应当遵循健全性、有效性、独立性、 相互制约性、本钱效益原那么（故A项错误）。基金管理公司制定内部控 制制度应当遵循合法、合规性、全面性、审慎性、适时性原那么（故B 项错误

7、）。基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽 核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员 会和督察长的检查、监督、控制和指导（故C项错误）。【单项选择题】某基金管理公司在新股申购过程中因未遵守市值申购的原 那么导致申购失败，事后进行原因分析时发现公司新股申购制度在法规 发生变化后未及时更新。该事件反映该公司在内部控制方面违背了（） 原那么。A .健全性C.有效性【答案】C【解析】基金管理人内部控制的有效性主要包含两层含义：一是指基1=1金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法 规要求;二

8、是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在 基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实 现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理 保证。【单项选择题】完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员 协调运作、相互监督、相互制约、相互证明，这属于内部控制中的（X A.横向关系制约B.纵向关系制约c.健全性规范D.独立性规范【答案】A【解析】就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和 纵向控制两方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作 需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、 相互证明;从纵向关系来讲，完成

9、某个工作需经过互不隶属的两个或 两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。【单项选择题】（）是解决基金管理人发生道德风险和逆向选择问题的主 要手段。A.加强监管力度B.制定监管法规C.加强从业人员教育D.加强基金管理人的内部控制机制建设【答案】D【解析】加强基金管理人的内部控制机制建设，是解决基金管理人发 生道德风险和逆向选择问题的主要手段。【单项选择题】内部控制的（）是指内部控制必须讲求效率和效果，所有 的控制制度必须得到贯彻执行。D .独立性【答案】A【解析】内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有 的控制制度必须得到贯彻执行。【单项选择题】（）年，首例证券投资

10、基金业从业人员利用未公开信息 交易行为被发现。A . 2005B . 2006C . 2007D . 2008【答案】C【解析】自2007年首例证券投资基金业从业人员利用未公开信息 交易行为被发现以来，加强基金管理人内部控制的要求不断加强。【单项选择题】基金管理人、基金托管人在从事证券投资基金活动时，应 当遵循的原那么不包括（XA .自愿B.公平C.公开D.老实信用【答案】C【解析】根据证券投资基金法规定，基金管理人、基金托管人在 管理、运用基金财产，从事证券投资基金活动时，应当遵循自愿、公平、老实信用的原那么，不得损害国家利益和社会公共利益。【单项选择题】（）原那么是基金管理人内部部门和岗位

11、的设置应当权责分 明、相互制衡。B .健全性【答案】C【解析】相互制约原那么指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责 清楚、相互制衡。【单项选择题】内部控制的（）指基金管理人各机构、部门和岗位职责应 当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当别离。A.健全性原那么B.有效性原那么C.独立性原那么D.相互制约原那么【答案】C【解析】内部控制的独立性原那么指基金管理人各机构、部门和岗位职 责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分【单项选择题】基金管理人的内部控制要求不包括（1A.严格授权控制B.严格控制基金财产财务风险C.建立完善的信息披露制度D.信息与沟通以及行为

12、监控【答案】D【解析】基金管理人的内部控制要求部门设置表达权责明确、相互制 约的原那么;严格授权控制;强化内部监督稽核控制;建立完善岗位责任 制度和科学、严格的岗位别离制度;严格控制基金财产财务风险;建立 完善的信息披露制度;建立严格的信息技术系统管理制度;建立科学严 密的风险管理系统。【单项选择题】基金管理人内部控制主要原那么是(A.健全性原那么B.有效性原那么C.独立性原那么【答案】D【解析】内部控制的原那么包括健全性原那么，有效性原那么，独立性原那么, 相互制约原那么，本钱效益原那么。【单项选择题】在基金管理人企业风险管理的内部环境中，特别重要的是(XA.经理层的风险偏好B.全体员工对公

13、司的忠诚度C.道德价值观和胜任能力D.风险管理战略【答案】A【解析】基金管理人内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其 他要素提供规那么和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。【单项选择题】以下属于外部风险的是（1D.执行不力【答案】B【解析】风险有外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治、经济、 社会、文化与自然等方面，内部风险主要来自决策失误、执行不力、 操作风险等。【单项选择题】基金管理人的（）是其他所有风险管理要素的基础，为其 他要素提供规那么和结构。【答案】A【解析】基金管理人内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其 他要素提供规那么和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。B

14、 .最iW）目标C.基础目标D.最低目标【答案】B【解析】因为内部控制系统的目标就是直接促进组织目标的实现。所 以，所有的组织活动和控制行为必须以促进实现组织的最高目标为依 据。【单项选择题】基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作本钱， 提高经济效益，以合理的本钱控制到达最正确的内部控制效果”是内部 控制的五原那么中（）的内容。A.健全性原那么B.有效性原那么C.独立性原那么D.本钱效益原那么【答案】D【解析】本钱效益原那么指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低 运作本钱，提高经济效益，以合理的本钱控制到达最正确的内部控制效 果。【单项选择题】以下说法有误的是（XA.信息不对称是市场存在

15、的基础B.基金持有人与基金管理人之间是信托关系C.基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产【单项选择题】基金管理人内部控制应履行的原那么不包括（）。A.适用性原那么B.独立性原那么C.有效性原那么D.相互制约原那么【答案】A【解析】基金管理人内部控制的五原那么：健全性原那么;有效性原 那么;独立性原那么;相互制约原那么;本钱效益原那么。【单项选择题】保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管 规那么，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念，这是内 部控制的（XA .原那么【答案】B【解析】基金管理人与一般的公司不同，内部控制的总体目标：（-） 保证公司经营运作严格遵守国

16、家有关法律法规和行业监管规那么，自觉 形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念（二）防范和化解经营 风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安 全完整，实现公司的持续、稳定、健康开展（三）确保基金和基金管理 人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时【单项选择题】基金管理人的内部控制和（）密不可分的。A .信息B .资源C .环境D .法律【答案】A【解析】基金管理人内部控制和信息是密不可分的。基金管理人的决 策受制于内部运作信息，反之，没有完备的内部控制便不能保证信息 的质量。【单项选择题】根据中华人民共和国证券投资基金法规定，基金管理 人、基金托管人在管理、运用基金财产，

17、从事证券投资基金活动时, 应当遵循的原那么有（）。自愿公正公平老实信用A .、B .、C .、D .、【答案】B【解析】根据中华人民共和国证券投资基金法的规定，基金管理 人、基金托管人在管理、运用基金财产，从事证券投资基金活动时, 应当遵循自愿、公平、老实信用的原那么，不得损害国家利益和社会公 共利益。【单项选择题】基金管理人的内部控制是指公司为保证经营运作符合公司的开展规划建立（）而形成的系统。B.运用管理方法C.实施操作程序与控制措施【答案】D【解析】基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经 营运作符合公司的开展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过 建立组织机制、运用管理方

18、法、实施操作程序与控制措施而形成的系 统。【单项选择题】（），10家基金管理公司和5大商业银行的基金托管部共 同制定了证券投资基金行业公约。A . 2000 年 12 月 31 日B . 1999 年 12 月 30 日C . 1990 年 12 月 30 日D . 2001 年 12 月 31 日【答案】B【解析】1999年12月30日，10家基金管理公司和5大商业银行 的基金托管部共同制定证券投资基金行业公约，约定守法自律、 规范经营，维护基金持有人的权益，禁止从事操纵市场、内幕交易、 不当关联交易、贬损同行等行为。【单项选择题】企业风险管理基本框架中，（）是其他所有风险管理要素的基础。【

19、答案】C【解析】企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标 设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行 为监控。其中，内部环境是其他所有风险管理要素的基础。【单项选择题】以下不属于基金管理公司内部控制的总体目标的是（A.保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规那么B.防范和化解经营风险，提高经营管理效益C .确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及D.部门设置要表达职责明确、相互制约的原那么【答案】D【解析】基金管理公司内部控制的总体目标：（一）保证公司经营运作 严格遵守国家有关法律法规和行业监管规那么，自觉形成守法经营、规 范运作的经营

20、思想和经营理念（二）防范和化解经营风险，提高经营管 理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的平安完整，实现公司 的持续、稳定、健康开展（三）确保基金和基金管理人的财务和其他信 息真实、准确、完整、及时【单项选择题】在企业内部，任何个人无论权力多大、位置多高，都不能 凌驾于内部控制制度之上行事，也不能对既定的内部控制制度绕弯 执行。这指的是内部控制的（XA.健全性原那么B.有效性原那么C.独立性原那么【答案】B【解析】在企业内部，任何个人无论权力多大、位置多高，都不能凌 驾于内部控制制度之上行事，也不能对既定的内部控制制度绕弯 执行。基金管理人内部控制的有效性主要包含两层含义：一是指基金 管理

21、人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规 要求;二是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基 金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保 证。【单项选择题】董事会给予的关注和指导属于企业风险管理基本框架中的 哪个方面？（）A.内部环境B.风险应对C.控制活动D.信息与沟通【答案】A【解析】内部环境的要素包括：全体员工的诚信、道德价值观和胜任 能力，管理层的理念和经营风格，管理层分配权力和划分责任、组织 和开发其员工的方式，以及董事会给予的关注和指导。【单项选择题】基金管理人所实施的内部控制政策

22、要适应基金监管的法律 法规要求。这句话表达了内部控制的（）原那么。A .健全性B .有效性C ,独立性D.相互制约【答案】B【解析】基金管理人内部控制的有效性主要包含两层含义：一是指基 金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法 规要求;二是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在 基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实 现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理 保证。和风险管理制度，以下（）不属于这些机制和制度。A.风险控制制度B.内部稽核监控制度C.基金公司投资决策委员会制度D.信息技术系统管理制度【答案】C【解析】基金管理

23、人需要建立有效的内部控制机制来保障双方的利益, 构建良好的内部治理结构，制定完善的内部稽核监控制度、风险控制 制度。基金管理人的内部控制要求部门设置表达权责明确、相互制约 的原那么，包括：严格授权控制;建立完善的岗位责任制度和科学、 严格的岗位别离制度;严格控制基金财产的财务风险;建立完善的 信息披露制度;建立严格的信息技术系统管理制度;强化内部监督 稽核和风险管理系统。第二节内部控制机制【单项选择题】关于基金管理人内部控制环境的表述，错误的选项是（）。A.公司督察长和内部监察稽核部门依附于其他部门B.各岗位人员在上岗前均应知悉并以书面方式承诺遵守，在授权范围内承当责任C.建立重要业务处理凭据

24、传递和信息沟通制度D.相关部门和岗位之间相互监督制衡【答案】A【解析】基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、 严密有效的内控防线：（1）各岗位职责明确，有详细的岗位说明书和 业务流程，各岗位人员在上岗前均应知悉并以书面方式承诺遵守，在 授权范围内承当责任。（2）建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制 度，相关部门和岗位之间相互监督制衡。（3）公司督察长和内部监察 稽核部门独立于其他部门，对内部控制制度的执行情况实行严格检查 和反应。【单项选择题】基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报 告系统，表达了其内部控制中（）的重要性。A.信息沟通D.控制环境【答案】A【解析】基

25、金管理人内部控制的信息沟通这一要素，要求基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。【单项选择题】关于基金管理公司岗位别离制度，说法错误的选项是（）。A.交易与清算的别离B.基金会计与公司会计的别离C.投资与交易的别离D.清算与核算的别离【答案】D【解析】公司应当建立科学、严格的岗位别离制度，明确划分各岗位 职责，投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不 得有人员的重叠，实行重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。故D项错误【单项选择题】以下不属于基金管理人内部控制机制的是（XA.员工自律B.风险控制制度C.部门各级主管的检查监督D.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部

26、门和各项业务的监督控制【答案】B【解析】B项，风险控制制度属于基金管理人的内部控制”制度， 而不是基金管理人的内部控制机制【单项选择题】以下有关内部控制的基本要素说法中，错误的选项是（）。A.基金管理人应当牢固外控优先和风险管理理念B.基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能C.严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生D.基金管理人的组织结构应当表达职责明确、相互制约的原那么【答案】A【解析】基金管理人应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全 体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化气氛，保证全体员 工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿

27、到公司各 个部门、各个岗位和各个环节。A项说法错误基金管理人应当健全法 人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，严禁不正当关 联交易、利益输送和内部人控制现象的发生，保护投资者利益和公司 合法权益。BC项说法正确基金管理人的组织结构应当表达职责明确、 相互制约的原那么，各部门有明确的授权分工，操作相互独立。公司应 当建立决策科学、运营规范、管理高效的运行机制，包括民主、透明 的决策程序和管理议事规那么，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、 有效的内部监督和反应系统。D项说法正确【单项选择题】基金管理人授权控制的主要内容包含（）。.建立健全公 司授权标准和程序.在规定授权范围内行使相应的

28、职责.重大业务 的授权应当采取书面形式并明确授权内容和时效.对已获授权的部 门和人员应建立有效的评价和反应机制，对已不适用的授权应及时修 改或取消授权A.B .、C .、D.、【答案】D【解析】基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权 控制应当贯穿于公司经营活动的始终。授权控制的主要内容包括：（1） 股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权, 建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。（2）公司 各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的 职责。（3）公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确 授权内容和时效。（4）公司授权要适

29、当，对已获授权的部门和人员应 建立有效的评价和反应机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授D.基金管理人、基金托管人可以将基金财产归入其固有财产【答案】D【解析】根据证券投资基金法规定，基金管理人、基金托管人在 管理、运用基金财产，从事证券投资基金活动时，应当遵循自愿、公 平、老实信用的原那么，不得损害国家利益和社会公共利益。基金财产 应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产，基金管理人、基金托 管人不得将基金财产归入其固有财产。故D项说法错误【单项选择题】基金持有人与基金管理人之间的关系是（A.委托关系B.信托关系C.代理关系D.雇佣关系【答案】B【解析】基金持有人与基金管理人之间是信托关系

30、，基金管理人和基 金托管人应该按照有关法律法规和基金合同中的约定，履行受托职责。【单项选择题】基金管理人应对风险的措施主要是（XA.回避B .降低C.共担D.以上都是【答案】D【解析】基金管理人要对每一个重要的风险及其对应的回报进行评价权。【单项选择题】控制环境构成公司内部控制的基础，包括（X.经营理 念和内控文化.公司治理结构.组织结构.员工道德素质A.B .、C .、D .、【答案】D【解析】控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文 化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【单项选择题】独立的风险业绩评估小组对基金管理中的风险指标提供的 评估报告期限不包括（1A.每日【

31、答案】D【解析】独立的风险业绩评估小组对基金管理中的风险指标提供每日、 每周及月度评估报告，作为决策参考依据。【单项选择题】（）应当贯穿于公司经营活动的始终。c.风险控制D.业务控制【答案】A【解析】基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权 控制应当贯穿于公司经营活动的始终。【单项选择题】基金管理人内部控制的基本要素不包括A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.控制结果【答案】D【解析】基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、 控制活动、信息沟通和内部监控。【单项选择题】在控制活动方面，基金管理公司应当建立完善的制度包括 (X、资产别离制度、岗位别离制度、内部监控制度、

32、信 息沟通制度A .、B .、C .、D .、【答案】D【解析】公司应当建立完善的资产别离制度，基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作，分别核算。公司应 当建立科学、严格的岗位别离制度，明确划分各岗位职责，投资和交 易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠, 实行重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。【单项选择题】基金管理公司内部控制机制是指（A.公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系B.公司为防范金融风险而制定的各种业务操作程序C.公司为促进各项经营活动的有效实施而制订的各种业务操作程序D.公司为防范和化解风险而制订的各种业务操作程序、管理与控

33、制措施的总称【答案】A【解析】内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及 其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防 范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流 程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出 系统的、制度保证的运行过程。【单项选择题】基金管理人内部控制机制的层次包括（1、员工间的 互相举报、部门各级主管的检查监督、公司总经理及其领导的监 察稽核部对各部门和各项业务的监督控制、董事会领导下的审计委 员会和督察长的检查、监督、控制和指导A .、B .、C .、D .、【答案】C【解析】基金管理人内部控制机制一般包括四个层

34、次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽核 部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会 和督察长的检查、监督、控制和指导。【单项选择题】（）是指基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系, 对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。D.信息沟通【答案】B【解析】风险评估是指基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系, 对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。第三节内部控制制度【单项选择题】基金管理公司内部控制制度的组成局部不包括（1A.内部控制大纲B.基本管理制度C.经营理念D.部门业务规章【答案】C【解析】基

35、金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、 部门业务规章等局部组成。【单项选择题】基金管理公司内部控制制度中明确内控目标、内控原那么、 控制环境、内控措施等内容的文件是（A.基本管理制度B.部门业务规章C.内部控制大纲D.内部风险控制制度【答案】C【解析】公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原那么的细化和展 开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。内部控制大纲应当明确内控 目标、内控原那么、控制环境、内控措施等内容。【单项选择题】内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司 经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改 或完善，这表达了基金管理人制定内部控制制度所

36、遵循的（）原那么。 A .审慎性B .全面性C .适时性D .合规性【答案】C【解析】基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原那么：合法、合规性原那么;全面性原那么;审慎性原那么;适时性原那么。其中， 适时性原那么是指内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整 和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时 的修改或完善。单项选择题公司（）是对公司章程规定的内控原那么的细化和展开，是 各项基本管理制度的纲要和总揽。A.内部控制机制B.内部控制大纲C .内部控制D.内部控制制度【答案】B【解析】公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原那么的细化和展 开，是各项基本管理制度的纲

37、要和总揽。【单项选择题】基金公司内控制度包含以下基本管理制度（X.风险控 制制度和投资管理制度.基金会计制度和信息披露制度.监察稽核 制度和公司财务制度.资料档案管理制度和信息技术管理制度A.B .、C .、D、【答案】D【解析】基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业 绩评估考核和紧急应变等。【单项选择题】（）是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、 岗位设置、岗位责任、操作守那么等的具体说明。A.内部控制大纲B.业务操作手册C.部门业务规章D.基本管理制度【答案】C【解析】部门业务规章是在基本管理制度的基础上，

38、对各部门的主要 职责、岗位设置、岗位责任、操作守那么等的具体说明。【单项选择题】以下属于基本管理制度的内容的是（X风险控制基 金会计业绩评估考核岗位设置监察稽核投资管理A.D.【答案】D【解析】基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、 信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业 绩评估考核和紧急应变等。【单项选择题】（）是业务人员上岗操作的指南。A.部门业务规章B.业务操作手册C.基本管理制度D.内部控制大纲【答案】B【解析】业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务 的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明, 是业务人员上岗操作的

39、指南。【单项选择题】内部控制大纲应当明确的内容不包括（XA.内控目标【答案】D【解析】公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原那么的细化和展 开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。内部控制大纲应当明确内控 目标、内控原那么、控制环境、内控措施等内容。【单项选择题】基金管理人制定内部控制制度的原那么包括（X、合法、 合规性原那么、全面性原那么、审慎性原那么、适时性原那么B .、C .、D .、【答案】D【解析】基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原那么：（1） 合法、合规性原那么。（2）全面性原那么。（3）审慎性原那么。（4）适时性原那么。第四节内部控制的主要内容【单项选择题】基金管理人应建

40、立电子信息数据的（）和备份制度，重要 数据应当（）并且长期保存。A .定期保存;异地备份B .定期保存;本地备份C .即时保存;异地备份D .即时保存;本地备份【答案】C【解析】基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重 要数据应当异地备份并且长期保存。【单项选择题】以下关于基金会计核算，表述错误的选项是（A.基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算B.建立严格的本钱控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督C.为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算D.基金会计核算主体为证券投资基金【答案】C【解析】C项，公司对所

41、管理的基金应当以基金为会计核算主体，独 立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金 划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会 计核算。【单项选择题】基金管理人会计核算控制应（x.确保正确记载经济业 务，明确经济责任.采取合理的估值方法和科学的估值程序.规范 基金清算交割工作.建立严格的本钱控制和业绩考核制度A.B .、C .、D .、【答案】D【解析】基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算 系统的正常运转：Q）应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传 递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济 责任。（2）应当建立账务组织和

42、账务处理体系，正确设置会计账簿, 有效控制会计记账程序。（3）应当建立复核制度，通过会计复核和业 务复核防止会计过失的产生。（4）应当采取合理的估值方法和科学的 估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。（5） 应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清 算，确保基金资产的平安。（6）应当建立严格的本钱控制和业绩考核 和平衡，采取包括回避、接受、共担或降低这些风险等措施。风险应 对是企业风险管理的整体重要组成局部。【单项选择题】基金管理人的内部控制是指A.只需通过建立组织机制、运用管理方法形成的系统B.通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成

43、的系统C.内部管理人员实施监督的程序D.为防范和化解风险而制定的制度【答案】B【解析】基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经 营运作符合公司的开展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过 建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系 统。【单项选择题】内部控制的（）指内部控制应当包括公司的各项业务、各 个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反应等各个环 节。A.健全性原那么B.有效性原那么C.独立性原那么D.本钱效益原那么【答案】A【解析】内部控制的健全性原那么指内部控制应当包括公司的各项业务、 制度，强化会计的事前、事中和事后监督。（7）应制定完善的会

44、计档 案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票 等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的 毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理方法, 自觉遵守国家财税制度和财经纪律。【单项选择题】以下关于基金管理人会计系统控制的说法中，错误的戚XA.严禁需要相互监督的岗位由一人单独操作全过程B.对公司所管理的基金，应当以公司全部资产为会计核算主体C.公司对所管理的基金应独立建账、独立核算D.各基金会计核算应当独立于公司会计核算【答案】B【解析】基金管理人对所管理的基金应当以基金为会计核算主体。故B项说法错误【单项选择题】关于基金管理人会计系统控制，说

45、法正确的选项是（.严 禁需要相互监督的会计岗位由一人单独操作全过程.所管基金应当 以基金为会计核算主体.不同基金之间在名册登记、账户设置、资 金划拨、账簿记录等方面应相互独立.各基金会计核算应当独立于公司会计核算A.B .、C .、D .、【答案】D【解析】公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗 位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人单独操作全过程。公司对所 管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证 不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相 互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。【单项选择题】关于基金交易业务控制，以下说法错误的选项是（）。A.基金经理可以直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易B.公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反应系统，完善相关的平安设施C.公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够 得到公平对待D.建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并 存档保管【答案】A【解析】A项说法错误，基金交易应实行集中交易制度，基金经理不 得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。【单项选择题】交易是实现基金经理投资指令的最后环节，为防止投资决 策的随意性和道德风险，决策人与执行人应别离，其含义是指（1A.基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易B.投资指令必须