口腔医院财务医保管理工作制度汇编.docx

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1、口腔医院财务医保管理工作制度汇编一、财务科工作制度1、严格执行国家各项财经政策、法规，坚持医院会计制度，严 格财经纪律。2、在院长领导下负责制定全院财务计划，合理编制预算、决算, 按时报送各类会计报表。3、合理组织收入，严格控制支出，如实反映财务状况，建立健 全内部财务管理制度，加强医院经济管理和本钱核算，进行经济活动 分析。4、严格会计事项审批手续和会计业务核算手续，认真审核原始 凭证。5、遵守现金管理要求，库存现金不得超过规定限额，不得挪用 公款。6、会计人员及时清理债权债务，防止拖欠，防止呆账。7、按财政部及上级部门规定规范化管理凭证、账簿、报表等会 计资料。8、在有关科室的配合下，对医

2、院的房屋、设备、家具、药品、 器械等国有资产进行财务监督，定期进行财产清查，防止资源积压浪 费和国有资产流失。9、负责财务科、收费处、住院处的管理、组织、推开工作。10、负责对会计人员的业务培训和考核，提高会计人员素质。二、现金管理制度1、医院收入现金即时存入银行，不得坐支。2、医院业务支出，除发放办公费、水费、差旅费、各种补贴等 以及不超过100元的开支使用现金外，其他均不得使用现金。如有特 资产要及时组织验收入库并及时投入使用。固定资产的拆迁、调出、报废必须填制国有资产报废申请表或 调拨单，经院领导批准签字后报国有资产管理部门审批，固定资产的 变价收入应上缴财政非税收入。对盘盈、盘亏的固定

3、资产，均应查明原因，按照规定进行帐务 处理。对大型固定资产的投资要事先组织有关专家进行可行性研究 分析，效益型分析，在两个以上备选方案中选出最正确方案，以便减少 失误获得最正确经济效益。（二）低值易耗品是指单位价值低于固定资产价值起点，一次或 屡次使用就完全消耗或损坏，或虽然价格较高，但易于损坏，需要经 常补充和更新的物品。其管理原那么是“定额管理、定期采购、定量供 应”。医院应根据各科室业务活动需要，编制“低值易耗品采购供应 计划”，在保证业务活动的前提下，努力降低库存占用，以加强在用 低值易耗品的管理。（三）卫生材料和其他材料要按照“计划采购、定量定额”供应 的方法进行，不得盲目采购，以免

4、造成积压浪费。（四）建立健全必要的奖惩制度，对玩忽职守、违反财产物资管 理制度和规定，造成经济损失的要追究有关人员的责任。（五）严格各项财产物资的采购、验收、发放和使用手续。房屋 及建筑物竣工验收合格后，基建部门要及时编制造价表送交财务科。十四、库房会计管理制度1、严格执行会计法和财务规章制度，遵守会计职业道德。 在财务科、总务科双重领导下，负责物资财务收发的核算工作。2、每月根据采购物资的供货发票，协助催促采购和库房人分类 制作入库单，根据各科实际领用的出库单，于每月底按科室部门，分 类汇总，报送财务科。3、每季月末监督库管人员对库存物资进行盘点清查，统计库存 物资余额。帐物核实后，在盘点表

5、上签字并报送财务科。如有报损或 盘盈盘亏，由库管写明原因，由总务科长、院领导及财务科长签字后, 报送财务科，库房账与财务账一起做账务处理。4、固定资产按有关规定，将购物发票和入库单核对无误后，及 时登记固定资产总账。对于报废、毁损或盘盈、盘亏的固定资产，由 固定资产管理使用人写明原因，按照固定资产故管理的具体规定，由 各级领导签字后，报财务科，库房账与财务账一起做账务处理。5、每年两次定期对所管固定资产进行清点盘查与固定资产管理 使用人一起做好账面与实物的核对工作。核对结果报财务科作账务处 理。6、加强自身业务学习，积极参加财务人员培训，努力提高业务 水平，要熟练掌握计算机财务软件的应用和管理

6、。十五、预算管理工作制度1、财务预算是根据医院的事业开展计划和任务所编制的年度财 务收支计划。医院的各项收支均应纳入预算内管理，不得预留资金缺 口，不得编制赤字预算。2、预算编制的原那么编制医院财务预算，应以国家的方针、政策和财政局下达的事业 计划指标、任务，结合医院实际情况，本着“以收定支、收支平衡、 统筹兼顾、保证重点”的原那么来编制。3、预算编制的准备为保证预算的合理性和准确性，编制预算前应深入分析上年预算 执行情况，参考上年决算资料，结合本年度的开展变化因素，由相关 部门共同完成编制预算的准备工作。主要是预算年度内各类人员增减 变化，设备购置和维修计划及工程工程的安排，市场物价及收费标

7、准 变化趋势和新出台政策对收支的影响。4、预算编制的方法预算收入主要包括：医疗收入、药品收入、其他收入、差额预算 补助、专项补助等，测算时做到认真细致、实事求是。支出预算结合 人员增减、任务安排及有关部门提出的费用支出概算和规定定额来编 制。量入为出，分清轻重缓急，保证重点工程资金需要，把有限的资 金安排到最需要的地方。5、预算编制的程序财务科根据各科室年度内事业计划、工作任务提出的预算指标建 议拟定年度预算草案，由院长审查并经院办公会审议通过后，由财务 科统一上报。经主管部门审核汇总，报财政部门核定并下达预算控制 数，医院据此进行平衡调整，编制正式预算，报上级部门审核后执行。6、预算的执行经

8、上级部门批准的正式预算应严肃认真执行，对预算实行按部门 分解与控制，以明确责任，便于进行预算执行的考核及业绩评价，达 到加强预算管理的目的。7、预算的调整在执行预算过程中，因政策变化或客观因素的原因，对预算执行 造成较大影响时，报经主管部门批准后可追加或核减预算。对预算执 行影响较小时，在不影响预算控制的前提下，报院长批准即可调整预 算，但需同时报主管部门备案。8、预算分析认真执行价格政策，严格收费管理，努力组织预算收入；在预算 支出范围内合理安排资金，防止浪费和损失，确保资金使用效果。定 期分析收支预算完成情况，采取完善预算管理措施，争取年度预算的 全面完成。年终，核对各项拨款和货币资金，盘

9、点财产物资，清理债 权债务，按上级规定及时准确编报决算。十六、会计档案管理制度1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专 业资料，是记录和反映经济业务的重要资料和证据。2、财务科指定由不兼任出纳的人员任会计档案保管员，负责保 管会计档案。3、会计档案保管员负责将每年形成的会计档案整理立卷，装订 成册，编制会计档案保管清册。4、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务会计部门保 管一年。期满后，原那么上应由财务科编制清册移交医院档案室。5、会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查 找方便。严格执行平安和保密制度，严防毁损、散失和泄密。6、经管人员调开工作时，要办理会计

10、档案移交手续，并由财务 科长负责监交。7、调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案, 要经财务负责人同意。外单位人员调阅会计档案，一律凭单位介绍信, 报经院长及财务负责人同意。档案原件不外借，如有特殊需要，经本 单位领导批准，并由管理人员与借阅人共同签章后可以复制。凡查阅 会计档案人员必须履行登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁 在会计档案上涂画、拆封和抽换。8、对保管期满需要销毁的会计档案，由财务科提出销毁意见， 编制会计档案销毁清册，由单位负责人签署意见，财务、档案、审计 等部门共同监销。保管期满但不得销毁的会计档案，应当单独抽出立 卷，保管到事项完结时为止。十七、物价管理

11、工作制度1、严格执行省、市物价局关于医疗服务价格方面的规定，任何 科室和个人不得随意提高或降价收费。2、院内所有新增收费工程标准必须先由科室写出报告，经院领 导审核，报物价部门批准后方可执行。3、各科室各项检查、治疗、手术等按物价标准可收取材料费的 工程，必须按照物价标准执行，不得任意多记或少记。4、材料费的价格按物价局文件规定进价顺加收费，如价格随市 场上下浮动，采购部门应及时通知临床科室，审核后同意调整。5、医院物价小组不定期对医院各项收费进行检查，对违反规定 的科室和个人及时给与批评指正，对屡犯者给予经济处分。6、各科室必须将常用收费工程及标准公开，如有需要向患者出 具收费清单，以有利于

12、患者对医院收费进行监督。十八、会计电算化工作制度（一）财务科会计电算化工作由会计主管组织管理，负责协调计 算机及会计软件系统的运行工作。各会计岗位按照工作要求进行工资 发放、记账凭证、会计帐簿、报表等的输入、审核、打印等工作。由 具备计算机和会计知识的人员协同医院有关部门进行电算维护，保证 计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。收费处会计电算化工作由收费处主管组织管理，负责核查、协调 各收费终端的正常运行。各收费终端要严格按照计算机收费程序收 费，保证帐实相符。住院处会计电算化工作由住院处主管组织管理。住院处工作人员 做好病人出入院、住院费用录入、归集和有关报表的输出工作。（二）实施会

13、计电算化过程中，应按照内部控制制度的要求，遵 守会计电算化内部控制制度。1、各种会计软件应指定帐套主管，帐套主管根据软件使用者的 工作要求设置各使用者的权限。2、原那么上实行“谁录入，谁修改”，即只有操作员本人对自己录 入的数据有修改的权利，以明确各自责任。3、会计电算化内部控制制度要表达不相容职务控制制度，即对 有不相容职务的软件使用者应设置没有任何重叠的权限。4、各软件使用者要严格遵守保密制度，包括严防保密数据或者 资料的丧失或外泄。（三）各会计软件使用者在对软件操作时，要遵守相应操作规定O1、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限， 对操作密码要严格管理，并定期更换密码，杜绝

14、未经授权人员操作会 计软件。2、预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审 核而登记机内帐簿。3、电算维护人员要保存必要的上机操作记录，包括操作人、操 作时间、操作内容、故障情况等内容。（四）要正确使用和维护计算机硬件、软件和数据。1、要经常对有关设备进行保养，保证设备平安和计算机正常运 行，防止意外事故的发生。2、确保会计数据和会计软件的平安保密，防止对数据和软件的 非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。3、对正在使用的会计核算软件进行修改，对通用会计软件进行 升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要经财务主管批准，必要时 要报主管院长批准；在软件修改、升级和硬件更换过程

15、中，要保证实 际会计数据的连续和平安，并由软件帐套主管人员进行监督。4、计算机硬件或软件出现故障时，应及时通知硬件供应商或软 件开发者，要把可能造成的损失降至最低。5、电算维护人员要及时升级杀毒软件和网络防火墙，防止感染、 传播病毒。（五）会计电算化档案是会计档案的组成局部，要按照会计档案 管理的规定保管好会计电算化档案。1、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和放尘工作, 重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。2、采用磁性介质保存会计档案，要每季度进行检查，每年进行 复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丧失。十九、重大经济事项集体决策制度为加强规范医院重大经济事项决策行为，

16、强化对权力制度的监 督，提高医院重大经济事项决策的科学化、制度化、规范化，特制定 本制度。（一）重大经济事项的范围及界限：1、基本建设投资金额在10万元以上；2、大额修缮工程金额在5万元以上；3、医疗设备购置金额在20万元以上；4、医疗纠纷赔偿金额在5万元以上；5、其他与医疗业务无关的奖金、福利等开支金额在2万元以 上的。（二）医院重大经济事项是指对医院经营管理和开展产生重 大影响的经济事项，包括：1、基本建设投资。2、对外投资。3、重大设备投资。4、大额物资采购。5、其他非计划性资金使用在5000元以上的经济事项。（三）重大经济事项决策的程序：1、重大事项决策必须实行集体决策。根据不同决策内

17、容，分 别由党委会、院办公会，按有关程序讨论决定。必要时报请上级 主管部门审批。2、提请研讨的重大事项，必须做好充分准备。要进行全面系 统地调查研究，进行科学论证，提出可供选择的决策方案或建议。3、根据决策内容，除党委、院委委员出席外，可确定有关人 员列席决策会议。参与决策的人员应该畅所欲言，充分发表意见, 然后进行决策。重大经济事项决策必须执行少数服从多数的原那么。 要在充分讨论的基础上进行表决，表决可采取投票方式（有记名 或无记名），也可采取口头或举手表决方式。表决结果，由主持 人当场宣布。表决以超过到会人数的半数赞成为通过。4、研讨重大经济事项必须有三分之二以上的院务成员到会方 能举行。

18、5、会议须形成“重大经济事项会议纪要”。纪要由相关部门 记录并形成，报院领导班子成员签字确认后有相关部门存档。6、重大经济事项作出决策后，按分工负责的原那么组织落实， 院领导组织专门班子进行督查，并将督查情况及时向院领导报告。（四）责任追究。以下几种情况造成医院重大经济损失的， 将严格执行责任追究。1、对投资工程决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后 果的。2、大型工程工程建设决策、管理失误，造成重大经济损失和 不良后果的。3、大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的。4、发生重大医疗事故，造成经济损失和不良后果的。5、发生重大责任事故，造成经济损失和不良后果的。二十、稽核制度稽核制度

19、是指医院的会计机构指定专职或兼职会计人员，负责对 本院的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料进行审核 的制度。内部稽核工作的主要内容：1、审核财务收支、财务报表等完成及执行情况，编制依据是否 可靠。有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等，对存在的问题 要及时提出建议或意见，以便修正或完善财务行为。2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法 规、规章制度的规定。3、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容 是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、 法规、规章制度的要求。4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进 行核对，确定

20、帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。二十一、审计科工作制度1、按照国家的有关方针、政策和审计法的规定，在院长的 领导下积极开展审计工作。依法对医院经济活动的真实性、合法性和 效益性进行审计监督。2、在办理审计事项时，必须做到依法审计、坚持原那么、客观公 正、实事求是、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。3、制定年度审计工作计划，认真落实执行，开展如下审计工程：(1)对资金财产的完整平安进行监督检查。(2)对财务收支、财物领拨、固定资产购置、物资采购和经济 合同执行情况以及各方面经济效益进行监督。(3)对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查。(4)对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法进行

21、审查并 签署意见。(5)对建设工程、修缮工程进行审计监督。(6)院领导委托的其他审计事项。4、对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制 止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议。 审计人员有权要求被审计人按规定报送财务收支计划、基建预算执行 情况、物资采购报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、 谎报。审计人员在提取审计资料时要开具借用清单一式两份，双方各 执一份，资料用毕清理归还。5、审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁， 涂改丧失，破坏原状。6、审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，如审计工作 记录、审计工作底稿，审计人员必须及时整理

22、归档，加以保管，不 得遗失。二十二、内部控制制度为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的平安 与完整，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、 财政部颁发的内部会计控制规范及医院财务制度、医院会计 制度，医疗机构财务会计内部控制规定（试行）制定本制度。一、预算控制（一）建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析考核等管理 制度，单位一切收入支出必须全部纳入预算管理。（二）建立严格的预算编制制度，根据年度总体开展规划和年度 事业开展计划，科学合理地编制年度预算，由医院领导负责，财务科 具体编制与实施。（三）财务科要按照批准的年度预算组织收入，安排支出，严格 控制无预算支出。（四

23、）年度预算一经批复，一般不予调整，因政策变化，突发事 件等客观原因影响预算执行的按规定程序报批。（五）定期分析预算执行情况，及时研究预算中的问题，争取改 进措施确保年度预算的完成。二、收入控制殊情况经财务科审核后，可支付现金。3、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的局部要 及时存入银行。4、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵库, 严禁任何人借公款私用。5、医院所有的收入必须由财务科指定的门诊收款会计、住院结 算会计和财务科出纳会计统一办理，任何科室和个人不得以任何理由 直接收取现金。6、财务科要加强现金的监督管理工作，定期或不定期对现金经 办人员的帐、款进行检查、核对

24、，严禁挪用公款和以支票套取现金。三、银行存款管理制度1、财务科要指定专人管理银行支票，严格执行银行支票管理制 度。2、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，所有发出支票 须经院长签字，并及时清理注销。3、不得签发空头、空白、远期支票，作废支票要妥善保管并随 同原始发票和换签支票存根进入凭证。4、严禁向任何单位和个人出租、出借帐户，禁止泄露本单位银 行存款帐号。5、银行日记账每月与总账、银行存款对帐单核对，编制银行存 款调节表，并及时清理未达帐项。四、周转金管理制度1、周转金是医院为维护正常业务活动而设置的具有专门用途， 可以不断循环使用的资金。主要包括：收费处、住院处人员找零周转 金。2、各

25、种周转金根据医疗业务活动开展的正常需要予以核定，周（一）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度, 明确岗位的职责，收入票据保管使用，退费与审批要符合要求，收入 管理业务流程要流畅，门诊收入、住院结算收入，流程严密，防范收 入流失。（二）各项收入的取得符合国家有关法律法规和政策规定。各项 收入由财务部门统一核算、统一管理，其他任何部门科室和个人不得 收取现金，严禁设立帐外帐和“小金库”。三、支出控制（一）建立健全支出管理制度和岗位责任制，确保支出的申请与 审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容科室相互 别离，加强制约和监督。（二）各项支出要符合国家有关财政法规制度、严格

26、按照医疗机 构财务会计制度，规范确认核算支出，及时编制支出凭证，保证核算 的及时性、真实性和完整性。（三）加强本钱核算管理，严格控制本钱费用支出，降低运行成 本。四、货币资金管理（一）建立健全货币资金管理制度和岗位责任制，确保不相容职 务相互别离。出纳不得兼任稽核、会计挡案保管和收入、支出、债权 债务帐目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）出纳员要有计划岗位轮换、收费人员应具备会计基础知识 和熟练的操作计算机能力。（三）一切支出业务要严格审批程序，认真执行被授权人的审批 权限，严格执行院长签字，一支笔制度，对外来凭证的受理要严格审 查合法性、合理性、真实性，手续章证是否齐备，

27、金额计算是否准确。（四）按照现金管理条例的规定，办理现金的收支业务，不 属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算，不得超过规定 的库存限额，不得坐支。（五）按照支付结算方法等有关规定，加强银行帐户的管理, 严格按照规定开立帐户，办理结算，定期检查，严禁出借银行帐户， 加强银行存款对帐制度，每月必须核对一次银行帐户余额，并编制余 额调节表，对调节不符长期未达帐项，及时向领导报告，加强银行预 留印鉴的管理，有专人管理，个人印鉴要由本人或授权人保管，严禁 一人保管支付款项的全部印章，出纳人员要每日登记日记帐，核对库 存现金。五、库存物资控制（一）建立健全库存物资请购与审批，合同订立与审核，采购

28、与 验收，采购验收与会计记录、付款、审批与付款执行等不相容职务相 互别离控制程序，加强制约和监督，不得由同一部门或一个人办理采 购、库存物资业务的全过程。（二）库存物资管理流程要科学规范，符合计划、审批、取得、 验收、入库、付款、仓储保管、合理支出等环节的控制要求。（三）加强库存物资采购业务的预算管理，按照预算执行进度办 理请购手续，加强平安库存量与储藏定额管理，根据业务的需求确定 批量采购或零量采购，减少库存积压，加速资金周转。（四）严格控制执行政府、集中招标采购制度，财务、审计、专业委员会及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采 购本钱。六、债权和债务控制（一）加强应收款项、预

29、收款项，在院病人预交金、应收在院病 人医疗费、医疗欠费的管理，尽理减少呆帐的发生，健全在院病人催 收款机制，公费核销，按规定报批。（二）加强债务控制，要充分考虑资产总额与还款的能力，根据 可持续开展的影响等因素控制好借款规模，大额的借款必须集体决 策。（三）按照各项经济合同的内容，及时进行债权债务的清理，防 范和控制财务风险。七、附那么（一）院长对我院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负 责。财务科具体负责我院内部控制制度的落实。（二）建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或 者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监 督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。（

30、三）根据工作需要我院可聘请中介机构或相关专业人员对我院 财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内 部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采 取有效措施，改进和完善内部控制制度。二十三、本钱核算管理制度为了加强医院本钱核算和管理，规范地开展医疗本钱核算工作， 有效的利用人力、物力、财力等资源，提高效率、降低本钱，特制定 本方法。一、医院本钱核算的定义本钱核算是指医院将其业务活动中发生的各种耗费按照核算对 象进行归集和分配，计算出总本钱和单位本钱的过程，是医院日常经 济管理中一项重要的基础工作。二、医院本钱核算的目的医院本钱核算目的是医院通过本钱核算和分析，

31、全面、真实、准 确反映医院本钱信息，加强控制措施，降低医疗本钱，强化本钱意识, 减轻患者负担，增收节支，降耗增效。三、医院本钱核算的原那么（一）实际本钱计价原那么1 .卫生材料、其他材料、低值易耗品等均按实际本钱计价；.固定资产折旧按规定和使用年限计算；2 .药品按照实际本钱计算。（二）本钱分期核算原那么。本钱核算分期与会计核算的会计期间 一致，按月、季、年核算。（三）合法性原那么。计入本钱的费用必须符合法律、法规制度规 定，不合规定的不得记入。（四）重要性原那么。在进行本钱核算时，对主要费用、主要部门 要采用详细方法进行分配计算。对于一些一般费用和部门，对本钱影 响不大的可以合并简化计算和分

32、配。（五）一贯性原那么。在一个会计期间本钱核算方法一经选定，中 途不应变动。（六）权责发生制原那么。是关于收入、支出确定的一项原那么。医 院财务管理应以业务收入和支出是否发生为依据来确认本期收入与 支出的处理方式，即以收付应归期间为标准，确定本期收入和支出。（七）配比性原那么。收入和支出是相互匹配的。1 .收入必须与取得时支出的本钱费用相配比。2 .科室收入必须与本钱费用相配比，每个会计期间收入必须与 该期费用本钱相配比。（八）可靠性原那么。本钱核算的数据真实、可靠。二十四、收支结余账务处理制度为加强医院结余资金的管理，依据财政部、卫生部颁发的财社 （2010 ） 306号文件的相关规定，结合

33、本院实际情况，现制定本制度。一、收支结余收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括：业务收支结 余、财政工程补助收支结转（余）、科教工程收支结转（余）。二、当期各类收支结余计算公式如下：（一）业务收支结余二医疗收支结余+其他收入-其他支出其中：医疗收支结余二医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支 出-管理费用（二）财政工程补助收支结转（余）二财政工程支出补助收入- 财政工程补助支出（三）科教工程收支结转（余）二科教工程收入-科教工程支出三、收支结余的管理（一）业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资 金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用 基金，转入事业基金；

34、为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他 分配，事业基金缺乏以弥补的，转入未弥补亏损。（二）财政工程补助收支结转（余）、科教工程收支结转（余） 结转下年继续使用。（三）国家另有规定的，从其规定。（四）医院应按照国家规定正确计算与分配结余，医院结余资金 应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按 照财政部门的规定安排使用。医院动用财政工程补助收支结转（余）, 应严格执行财政部门有关规定和报批程序。二十五、医疗费用查询公示制度为增加医疗服务价格和收费管理的透明度，主动接受患者及社会 的监督，消除患者对医疗费用的疑虑，依据2009年10月1日山东 省驻济省（部）属医疗机构医疗服务价

35、格等文件精神，结合我院实 际，制定本制度。一、全面公示医疗服务（包括所有诊疗服务工程、药品和卫生材 料等）价格，公示主要医疗服务工程的工程编码、名称、计价单位等 内容。二、在门诊楼显要位置放置电子滚动屏、触摸查询机、明细打印 机，滚动屏滚动公示各项医疗服务价格，门诊患者可在触摸屏上查询 了解医疗服务价格，可刷卡对医药费用进行实时查询、打印。三、物价基础信息和调价信息及时维护，使患者能够查询到最新 的物价信息。四、建立住院患者“一日清单”公开制度。五、患者出院前由科室兼职物价管理员对费用进行逐一审核，确 认无误后转住院结算中心办理出院结算并打印相应总费用清单，并告 知患者务必保管好其发票和费用清

36、单。二十六、审计档案管理制度一、医院审计档案是十分重要的审计档案和历史资料，必须按规 定妥善保管，不得损毁和丧失。按照国家审计制度规定，妥善保管审 计证据、工作底稿、审计报告等档案资料是审计人员的职责之一。二、审计档案未经批准不得外借和随身携带外出，已装订成册的 审计档案，应当编号保管，不得随意拆分，以防搞乱或丧失。三、为了业务需要和查阅方便，年度终了审计人员将档案装盒保 管，按照上级有关规定统一编号后妥善保管，并指定专人负责此项管 理工作。四、审计档案经批准销毁时，由单位领导批准，派专人监销。销 毁前监销人员应当按照审计档案销毁清册进行查点核对。审计档案销 毁后监销人员应在销毁档案清册上签字

37、盖章，以示负责，并向单位领 导汇报监销情况。销毁审计档案清册应视同审计档案，妥善保管。五、审计法、内部审计工作准那么、条例或审计工作总结文件，不 作为审计档案处理，按照一般公文保管和销毁规定执行。六、审计档案的保管期限，按照审计法的规定执行。二十七、医保管理制度一、基本医疗保障管理制度（一）基本医疗保险门诊就医管理规定1 .坚持“以病人为中心”的服务准那么，提供优质的医疗服务， 切实维护参保人员的合法权益，建立和谐的医、保、患关系。2 .认真核对医保病人身份，确保人、卡、病历一致。3 .门诊医师在接诊医保病人就诊时，要按门诊病历书写要求认 真书写医保专用病历。4 .严格执行首问、首诊负责制和因

38、病施治的原那么，合理检查、 合理治疗、合理用药，病历、处方、检查单等书写规范，做到字迹清 晰，记录准确完整，医师签字规范。5 .要主动向病人介绍医保用药和自费药品范围，尽可能最大限 度的使用常用药和甲类药。坚决杜绝大处方、人情方、不规那么用药处 方和不见病人就开处方等违规行为。6 .严禁串换药品、串换诊疗工程、串换病种、乱收费、分解收 费、重复检查等行为。（二）基本医疗保险住院管理规定1 .严格掌握出入院标准，对符合住院的参保人员，医生开具入 院证，住院处凭入院证并查验患者身份，省医保住院需持患者 单位开具住院证明，确认无误后方可办理微机住院登记。同时依据医 保规定收取住院押金。2 .参保人员

39、入院后，病房医护人员应核对住院者是否与入院 证相符。3 .实行宿床制，凡符合住院标准患者住院期间每日24小时必须 住院。4 .医保病人住院期间要坚持因病施治、合理检查、合理治疗、 合理用药。5 .建立会诊制度，控制收治患者的转院质量。6 .对进行和使用非医保范围的医疗服务，要征得医保病人的同 意，并签订医疗保险特殊医用材料、药品、医疗服务超范围使用协 议书，以防止医保病人个人承当的费用增加。7 .收治住院病人必须符合住院指征，严禁挂床住院、空床住院等不规范行为。二、医保“三大目录”维护管理制度（一）严格按山东省基本医疗保险和工伤保险药品目录（2012 版），山东省城镇职工基本医疗保险诊疗工程管

40、理暂行方法有关规 定，及时贯彻基本医疗保险政策，对三大目录进行管理、维护。（二）三大目录维护负责人员工作必须认真细致，严格按申报审 核程序上网匹配新增工程或删除工程、杜绝过失。（三）各科室新增耗材、药品、诊疗工程需经过医保办上报上级 医保办审核，为参保人提供服务、假设申报工程未通过需及时有效与医 保、物价负责人联系沟通、并在系统上重新匹配工程、匹配通过后再 进行购置。（四）药房、设备科定期对医保药品、耗材目录进行工程对照， 认真复核、确保上传的数据准确无误。（五）做好医保编码的比对工作，不得擅自修改已审核通过的三 大目录工程名称与编码的对应关系，不得自定或提高收费标准，不得 分解工程。（六）药

41、品目录、耗材目录相关数据的变化分别由药剂科、设备 科指定负责人负责，整理后报医保办，由医保办人员维护。诊疗工程 由医保办专人负责。（七）目录维护负责人员接到新开展的诊疗及服务工程、新增药 品、耗材通知后，于1个工作日内完成匹配工作，如需匹配的工程超 200项于5个工作日内完成匹配工作。（八）积极参加社会保险有关“三大目录”维护的操作培训，熟悉掌握社会保险服务管理相关政策规定及“三大目录”维护应用程序 的操作。三、医保医师管理制度（一）医保医师自觉遵守基本医疗保险制度和政策规定，接受医 疗保险经办机构的监督检查。（二）医保医师参加医院统一组织的基本医疗保险政策、业务及 相关知识培训考核。（三）定

42、期对医保医师执行政策情况进行检查，对就诊人次、人 次费用（处方值）、医疗费用总额、医师开药情况等指标进行统计筛 选，并建立通报制度。对违反规定的医保医师给予通报批评，违规资 金医师本人负担；并按照医疗服务协议有关规定，视情节轻重，做出 暂停、终止医保医师服务资格处理。构成犯罪的，移交司法机关处理。（四）对医保医师的医疗服务行为实行积分制管理，一年度内初 始积分为10分。I.出现以下情形一次扣计10分：（1）通过编造医疗文书、出具虚假医疗证明、办理虚假住院、 冒名住院等方式，骗取医疗保险基金的；（2）为参保人员提供虚假证明材料，串通他人虚开门诊、住院 票据套取医疗保险基金的；（3）为参保人员提供

43、医疗服务过程中，出现明显医疗事故的；（4）以医谋私，获取非法利益，严重侵害参保人员权益的；（5）其他严重违反医疗保险管理规定的。2.出现以下情形一次扣计5分：（1）不执行医疗保险药品、诊疗工程和服务设施目录及医疗保险其他规定，将目录或政策规定外药品、诊疗工程和服务设施列入医疗保险基金统筹支付范围的；转金的申领必须有科主任签字，院长批准签字，财务科据以付款挂帐。3、使用人调离岗位或退休时必须将周转金教会财务科销账。4、财务科应加强对各项周转金的核算和管理。五、债权、债务清理制度1、建立健全往来款核算中的账簿记录，按债权债务单位或个人 分户设置明细账，做到核算准确，反映清楚。并与相关单位和个人经

44、常核对余额。年终抄列清单，并向领导或有关部门汇报。2、严格控制债权债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发, 经院领导签字，同时要取得债务单位的合法凭据；一般的债务由财务 科与有关部门处理，重大者需经院领导签字或签订合同，办理正式手 续，不得办理与医院无关的债权、债务。3、职工由于开会、培训、出差等借款，需在返回后一周内结清。4、债权债务设专人清理结算，防止呆帐的发生。对未按规定时 间结账的款项，应查明原因。重大的和处理困难的要及时汇报院领导。六、票据管理制度1、所有有价票据按计划到财政局购买，由专人管理，设置票据 领用登记薄，并负责登记、保管、发放、回缴、查验、注销等工作。2、票据领用时对票

45、据的品种、数量、起止号、领用时间登记入 册，领用人签字，领用人要妥善保管票据，防止丧失。3、机打票据顺号使用，并在收据联加盖“收费专用章”，对错打 的废票，各联应做作废标记，保存备查。4、手工票据应逐项逐栏各联一次填写，字迹工整，不得涂改、 挖补、撕毁，顺号使用，并在收据联加盖“收费专用章”，对错填的 废票，各联应做作废标记，保存备查。5、对使用过的门诊、住院收据必须每日报账，出纳人员认真清 点票据存根，及时销号。(2)将基本医疗保险范围外病种，如将应由工伤保险基金支付、 第三人负担、交通事故、医疗事故、公共卫生负担和违法犯罪、酗酒、 斗殴、自杀、自残等行为就医的费用，未经批准纳入医疗保险支付

46、范 围的；(3)将明显达不到住院标准的参保人员诱导、变通住院的；(4)拒收或推诿本定点医疗机构收治范围内参保病人的；以各 种借口使参保人员人为性提前或延迟出院的；(5)经分析查实人为分解住院的；(6)病历记载与发生的医疗费不符合，或发生的医疗费与病情 不符的；(7)故意曲解医疗保险政策和业务管理规定，挑动参保人员上 访，造成不良影响的。3.出现以下情形一次扣计3分：(1)不核验参保人员社会保障卡(或医疗保险卡)等资料，或 核验参保人信息有出入不及时纠正、上报的；(2)不因病施治，开虚假处方、大处方，或超规定剂量配药明 显容易形成浪费的；(3)医嘱及处方有分解收费、变通收费，滥检查、重复检查，

47、加重参保人员个人负担的；(4)不按照国际疾病分类的疾病名称填写疾病诊断；经查实将 住院病种人为“诊断升级”的；(5)对不列入基本医疗保险支付范围属个人自费的医疗费用，不履行告知义务的;(6)门(急)诊、入出院记录不真实、不完整、不规范，就诊时病历无记录的；(7)拒绝参加医疗保险政策培训，对医疗保险政策乱解释甚至 故意曲解，在参保人员中造成一定不良影响的；因服务态度等原因形 成不良社会后果被参保人员投诉的。4.在一个年度内违规累计扣分达6分的，暂停医疗保险服务3 个月；累计扣分达8分的，暂停医疗保险服务6个月；累计扣分达 10分以上的，终止协议，取消医保医师资格。凡被取消医保医师资 格的医师，须在一年后经过统一培训并考核合格，方可再次获得医保 医师资格；两次被取消医保医师资格者，将永久性的被取消医保医师 资格。造成医疗保险基金损失的，由医院负责追回经济损失；对于违规 情节严重的，按规定追究责任。6、收费票据使用仅限于规定的范围和经物价部门批准的收费项 目，不得转借、转让、代开、买卖和用于擅自立项的收费，不得利用 收费票据从事经营活动和违法活动。七、原始凭证管理制度原始凭证是证明经济业务已经发生、明确经济责任，并用作记账 原始依据的一种凭证，是会计核算的重要资料。1、原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证。从外单位取得的 原始凭证，必须是合法的票据并盖有填制单位的