XXX《实施内部审计业务》综合练习及答案6.docx

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1、一、单项选择题.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做：错误!未找到引用源。A.统计推断错误!未找到引用源。B.假定测试错误!未找到引用源。C.置信系数分析错误!未找到引用源。D.正确性检测1 .在对采购程序开展经营审计时，内部审计师发现了以下情况：采购经理没有事先经过竞争 争性招标就批准了一笔采购定货。该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持。错误!未找到引用源。A.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定 货；错误!未找到引用源。B.采购经理没有遵守公司政策；错误!未找到引用源。C.该审计发现应该在最终审计报告中得到反映；错误!未找到引用源。D.在这笔采购定货

2、上，公司可能付了货款。2 .某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑 到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计 结论，以防止超出时间预算。审计经理的做法是否符合标准？错误!未找到引用源。A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商错误!未找到引用源。B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督错误!未找到引用源。C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量错误!未找到引用源。D.符合，因为预算的审计小时数没有超过3 .用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了以下结果：预计存货价值$30000 00置

3、信水平95%置信区间$2800000$3200000标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000 Z值（大约）2.0精确度$200000存货的账面值约为$3075000从样本中可以得出以下哪个逻辑结论：错误!未找到引用源。A.有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；错误!未找到引用源。B.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；错误!未找到引用源。C.存货有实质性错报；错误!未找到引用源。D.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。4 .以下哪项不属于控制自我评价所带来的好处？错误!未找到引用源。A.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训错误!未找到

4、引用源。B.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估错误!未找到引用源。C.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险错误!未找到引用源。D.风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善5 .一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为 了确保所有.确保审计目标的实现是监督整个审计工程的内容之一，也是谁的最终责任？错误!未找到引用源。A.被指派的内部审计师错误!未找到引用源。B.审计委员会错误!未找到引用源。C.内部审计督导错误!未找到引用源。D.首席审计执行官46 .审计师意识到某些场合下即使有关方面同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实 实，内部审计

5、师将：错误!未找到引用源。A.决定必要后续工作的程度错误!未找到引用源。B.由管理当局决定何时采取后续审计，因为这是管理当局的最终责任 错误!未找到引用源。C.只有当管理当局要求审计师协助时才决定进行后续审计错误!未找到引用源。D.编制后续审计报告，载明发现的所有情况及其对经营业务的重要性.总体中个体美元的可变性将影响以下那种抽样计划的抽样规模错误!未找到引用源。A.属性抽样错误!未找到引用源。B.规模比例概率抽样错误!未找到引用源。C.单位抽样错误!未找到引用源。D.发现抽样47 .系列关于集体决策的陈述中通常被认为是错误的选项是：错误!未找到引用源。A.进行集体决策是责任不明错误!未找到引

6、用源。B.集体决策几乎总是不如个人决策有效；错误!未找到引用源。C.尽管集体内部成员关于决策总是有相反观点，但由于每人都力图使 自己的观点能为集体所接纳，所以能公开的否认受到了限制；错误!未找到引用源。D.集体决策比个人决策缺乏创造性；48 .初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地 有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前样，而且许多关 键控制，比方职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工 作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显力 示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末

7、结账时错记或漏记的收入、销售本钱和应 记账项。那么审计师应该：错误!未找到引用源。A.与审计部门管理层讨论这些发现，确定此时进一步的审计工作还能 否成为对审计资源的有效利用。错误!未找到引用源。B.继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现的数量以及缺少初 被审计单位会汁管理层协助的估计，增加审计人员。错误!未找到引用源。C.对临时协助机构进行调查了解，估计外部服务的本钱和效益。错误!未找到引用源。D.因为审计发现很明显，所以终止进一步的审计工作并且发出审计报 生.以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计工作程序？ 错误!未找到引用源。A.经营环境比拟稳定，变动极少。错误!未找到引用源。B.

8、经营环境复杂多变。错误!未找到引用源。C.在多个地方进行类似经营。错误!未找到引用源。D.在同一个地点将进行后续存货审计。49 .某内部审计师刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪情况，下一步他应该错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。A.分配审计人员。B.制定初步审计目标。C制定审计工作程序。D.实施现场工作。此处风险的定义是 错误!未找到引用源。 响的误报风险 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。50 .在审计计划阶段，内部审计师

9、应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，JA.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影叩B.事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。C.没行遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D.未完成审计活动或方案的既定目标。51 .某内部审计师的业务目标时，确定收发室职员是否被充分的利用。以下哪一种业务技术 最有利于实现这一目标：错误!未找到引用源。A.检查文件；错误!未找到引用源。B.观察；错误!未找到引用源。C.询问；错误!未找到引用源。D.分析性复核。52 .首席审计执行官注意到近期披露的一项舞弊活动在上次评价现金业务的审计中没有发现 现。对工作底稿的复核说

10、明这项舞弊交易没有包括在已测试的且经恰当设计的交易统计样 本中。以下哪项适用于这种情形：错误!未找到引用源。A.由于现金业务是高风险区域，应对所有交易进行100%的测试；错误!未找到引用源。B.由于已对重大交易的恰当统计样本进行测试，因此内部审计师是按 应有的职业审慎性开展业务的；错误!未找到引用源。C.在最近所审核的领域内一定会发现舞弊行为；错误!未找到引用源。D.在开展对现金业务的审计师，特别的审慎是有必要的。内部审计师 应对疏忽负责。53 .一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体会议 上，这位新审计主任对以下情况作了说明：1、部门内的沟通需要管理当局的最

11、大关注。2 2、在审计手册中预先制定和打印出审计工程以提高工作效率。3、如果审计人员的业绩达壬 到了明确设置的部门工作守那么，符合为任务完成设置的时间表，并提交了正确的表格式工 作底稿，他们就应得到基本的公司薪水提升百分比。4、这位审计主任的前任仅招用了审 计督导（supervisov）符合水平素质要求的应届大学毕业生。仅有（于前任审计主任共事 20多年）在公司呆了三年多。5、对审计工作进行划分，并分配于三个特定的小组：财务 务、操作、电子数据程序（EDP）。6、前任审计主任依例否决了所有成员参加研究生学位 位组的请求。以下哪种情况要求在审计部门运用解决冲突的原那么和技巧？ 错误!未找到引用源

12、。A.参加研究生学位工程的申请；错误!未找到引用源。B.业绩标准；错误!未找到引用源。C.将成员划分到三个特定小组;错误!未找到引用源。D.预先分配审计任务。54 .某组织的审计委员会委托内部审计主任带着本部门全面遵守标准。该主任的第一个 任务是制定章程。确定应该包括在目标说明中的条款：错误!未找到引用源。A.每个季度向审计委员会报告所有审计发现。错误!未找到引用源。B.向政府管理机构报告本组织管理层的不道德商业行为。错误!未找到引用源。C.确定组织内部控制系统的充分性和有效性。错误!未找到引用源。D.每个月向管理层上报部门预算差异报告。55 .组织的政策在下述何种情形中作用最大？错误!未找到

13、引用源。A.当根据客观标准对空间进行分配时；错误!未找到引用源。B.当预算允许所有雇员的工资度可以增加时；错误!未找到引用源。C.当提升是以雇员的工作态度为基础时；错误!未找到引用源。D.当业绩成果能明确表述并具客观性时。56 .对于一名新的内部审计师而言，了解公司企业文化的最正确方式是：错误!未找到引用源。A.向同时受雇的更有经验的人员请教，了解公司是如何运作的；错误!未找到引用源。B.阅读专业性的文章与期刊以明了专家对该公司所持观点；错误!未找到引用源。C.观察其他人的行为确定什么有效什么无效；错误!未找到引用源。D.询问几位管理人员，请他们解析他们的行为是怎样与组织文化保持 一致的。57

14、 .非语言性的交流包含的信息由何者传递？I .发出者与接受者之间实质性的距离；II.说话时的面部表情；III ,诸如电子邮件之类的电子传递手段；IV .发言者说话时无意识的举动。错误!未找到引用源。A.仅有川；错误!未找到引用源。B.仅有IV；错误!未找到引用源。C.I和II；错误!未找到引用源。D、II、IV。58 . 一名内部审计师正在审计某组织的财务运作情况。下面哪项不是“内部审计责任说明”指 定的审计范围的内容？错误!未找到引用源。A.检查财务信息的可靠性和完整性。错误!未找到引用源。B.检查已经建立的系统确保遵从适当的政策、计划、程序和其他的官 方要求。错误!未找到引用源。C.评价资

15、源应用的经济性、效率性和效果性。错误!未找到引用源。D.检查财务决策制订过程。59 .质量控制程序使用许多工具用于问题的定义和分析。散布图是其中之一。散布图的目的 是：错误!未找到引用源。A.展示分析的工程总体。错误!未找到引用源。B.用图的形式显示频度分布。错误!未找到引用源。C.把数据的整体分为同质的组。错误!未找到引用源。D.显示重要的趋势和个别的琐细工程。60 .以下哪一种日志文件有助于评估计算机平安事例的危害程度？错误!未找到引用源。A.联络日志。错误!未找到引用源。B.活动日志。错误!未找到引用源。C.事件日志。错误!未找到引用源。D.审计日志。61 .以下哪一组防止语音邮件舞弊的

16、控制措施在抵消系统平安缺点的同时，也损失了原来的 优点？I .在非工作时间，关闭自动拨入系统访问端。II .别离内部外部的呼叫转移特权。III .实施呼叫定向。W.断开拨入维护端口。错误!未找到引用源。A.I和II错误!未找到引用源。B.I和IV错误!未找到引用源。C.III和IV错误!未找到引用源。D.II和山。65 .传统的信息系统开发和运行包括四个功能区域。系统分析功能主要是分析和设计系统满 足组织的需求；编程功能主要负责设计、编码、测试和调试程序来具体实现系统分析所提H 出的系统功能；计算机运行功能主要负责数据准备、作业管理和系统维护；用户功能主要 为系统提供输入和接收输出。这四项功能

17、中的哪一项功能在终端用户开发(EUC)环境下经常 常被忽视错误!未找到引用源。A.系统分析功能。错误!未找到引用源。B.编程功能。错误!未找到引用源。C.运行功能。错误!未找到引用源。D.运行功能。66 .为保证正常运行的计算机系统能被连续使用，用户支持服务是很重要的，以下哪一种情 况与用户支持服务比拟接近？错误!未找到引用源。A.事件处理能力。错误!未找到引用源。B.配置管理。错误!未找到引用源。C.存储介质控制。错误!未找到引用源。D.系统备份。67 .提供有用和及时的信息和促进经营的是内部审计师的目标。为了在报告中完成这个目标 标，内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.提供报告给高层管

18、理部门，报告中强调缺欠情况的经营细节。错误!未找到引用源。B.提供报告给经营管理部门，报告中强调一般关心的事情和风险。错误!未找到引用源。C.在与被审计单位讨论前，以书面形式提供信息。错误!未找到引用源。D.提供符合经营和高层两级管理部门期望和认识的报告。68 .语音黑客可以错误!未找到引用源。A.盗窃信息和损害计算机系统。错误!未找到引用源。B.攻击调制解调器池和访问数据网络。错误!未找到引用源。C.访问数据网络和盗窃通讯服务。错误!未找到引用源。D.攻击调制解调器池和损害计算机系统。69 .以下测试中可以帮助审计师评价公司坏账准备提取的充分性的是错误!未找到引用源。A.将应收账款明细账和控

19、制账户进行对账错误!未找到引用源。B.编制账龄分析表错误!未找到引用源。C.审查赊销期限的授权错误!未找到引用源。D.从贷方备忘录追查至应收账款明细账.内部审计工作结束后必须撰写审计报告。根据标准，审计报告中的审计发现的内容 包括：错误!未找到引用源。A.审计结果、原因和情况说明。错误!未找到引用源。B.与审计过程中未涉及的控制弱点相关的事实说明。错误!未找到引用源。C.审计过程中涉及的所有事实与观点说明。错误!未找到引用源。D.涉及到被审计单位未来利益的事实说明。70 .对政府资助大学的专项基金进行遵循性审计的主要审计目标是确定：错误!未找到引用源。A.符合公认的会计原那么。错误!未找到引用

20、源。B.该机构预算通过的适当性。错误!未找到引用源。C.财务报告的准确性。错误!未找到引用源。D.专项基金支出经过批准。71 .某审计师正在观察现金销售，确定是否给客户开具了书面收据。这一测试的目标是保证 证：错误!未找到引用源。A.收到的现金等于收据的总额。错误!未找到引用源。B.客户按已批准的价格支付。错误!未找到引用源。C.现金余额是正确的。错误!未找到引用源。D.所有现金销售都被记录。72 .对薪金部门的审计揭示出几个例子，其中一个负责人工资的职员在工资单上增加虚假的 员工名字，并将支票存入近亲帐户。哪项控制能防止这种行为？ 错误!未找到引用源。A.在计算员工收入时利用时间卡和签收卡。

21、错误!未找到引用源。B.建立一项政策处理近亲在同一部门工作的问题。错误!未找到引用源。C.由出纳部门签发工薪支票。错误!未找到引用源。D.只能由人事部门授权改开工资单。73 .在组织中，现金收款职能应与相关记账职能别离，是为了：错误!未找到引用源。A.保管现金收款。错误!未找到引用源。B.当第一次收到现金时，明确责任。错误!未找到引用源。C.防止从现金收入中支付现金支出。错误!未找到引用源。D.尽量减少未被发现的不当现金收款。74 .电子工作底稿的使用：错误!未找到引用源。A.不必遵守管理人员进行复核的事务标准；错误!未找到引用源。B.不必遵守文件记录标准的事务标准；错误!未找到引用源。C.不

22、需要遵守保管要求的标准；错误!未找到引用源。D.产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到事务标准允许外 的。75 .工作底稿包括以下哪项内容时，审计监管人员将质疑审计证据是否证明审计结论：有关 日记账记录和授权是否恰当：错误!未找到引用源。A.主计长的保证申明：日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管 人员核查；错误!未找到引用源。B.近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都 由填制人签名，并由主计长总体审核；错误!未找到引用源。C由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账， 证明审计人员参照了系统和逐月调整；错误!未找到引用源。D.与其他工作底稿相互印证

23、，支持该结论的有效证据。76 .在解决问题的技能方面错误!未找到引用源。A.你做出结论之前应当更多分析其他可能；错误!未找到引用源。B.你清楚表达思想的能力比拟强；错误!未找到引用源。C.如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会加速问题的解决；错误!未找到引用源。D.你能轻易减少冲突并不会使人对抗。77 .内部审计专业实务框架规定了内部审计师报告观察信息及结论的职责。以下哪项不是对 中期审计报告的适当说法？中期报告：错误!未找到引用源。A.用以传达需要立即引起注意的信息；错误!未找到引用源。B.用以传达需复核行为的审计范围的变化；错误!未找到引用源。C.在审计时间较长时，向管理层通告审计工作的进

24、展；错误!未找到引用源。D.消除了最终报告的必要性。78 .以下的资料来自一个生产分部的财务报表。首席审计执行官对这些数据进行审查来确认 潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计活动的审计。该分音 部对大多数业务都有自主权，以前该分部主要依赖一种主要产品，但是这种产品已经老 化，其专利权保护很快就要到期。比率当年去年前年行业平均数流动比率1.94 1.89 2.28 2.13速动比率0.66 0.88 1.22 1.4平均收账期112 93 72 69存货平均周转天数148167 92 73 商品销售本钱/销售额 0.375 0.402 0.412 0.445销售额/有形

25、资产2.89 2.58 2.53 3.01销售额/总资产1.33 1.3179 53 2.78销售增长率0.03 0.16 0.02 0.045净收益(千元)($7,600) $985 ($1,200) $4,500上一年该部销售额大幅增加，最有可能的原因是该分部：错误!未找到引用源。A.大多数产品类别的销售价格下降；错误!未找到引用源。B.获得另一家公司的所有权，并将此业务作为采购业务而不是联营进 行核算；错误!未找到引用源。C.清理了相当大一局部陈旧存货；错误!未找到引用源。D.将大多数无形资产拍卖，确认为销售利润。80 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的

26、问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明头版 脑风爆发会起作用的决策：错误!未找到引用源。A.编写增加每位轮班主管护士工资的建议；错误!未找到引用源。B.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准 准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；错误!未找到引用源。C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）； 错误!未找到引用源。D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。81 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制

27、下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明不心 应由护士长去做的决定：错误!未找到引用源。A.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。错误!未找到引用源。B.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。错误!未找到引用源。C.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；错误!未找到引用源。D.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有 明显理由就出现业绩下滑的状

28、况；.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明护d 士长应分派恰当的主管护士去做的决策：错误!未找到引用源。A.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有I 明显理由就出现业绩下滑的状况；错误!未找到引用源。B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议；错误!未找到引用源。C.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批 准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；错误

29、!未找到引用源。D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。82 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，选出一项对雇员来说是最应该电 接受的重要决策：错误!未找到引用源。A.编写增加每位轮班主管护士工资的建议；错误!未找到引用源。B.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；错误!未找到引用源。C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的

30、时间）； 错误!未找到引用源。D.决定下午311点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有 明显理由就出现业绩下滑的状况；83 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 土组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明创菰 造性是重要的决策：错误!未找到引用源。A.决定下午311点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有 明显理由就出现业绩下滑的状况；错误!未找到引用源。B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。错误!未找到引用源。C.制定部

31、门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）； 错误!未找到引用源。D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。84 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最方 可能在可供选择的评价阶段说明一项任务的选项：错误!未找到引用源。A.做一下改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来；错误!未找到引用源。B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。错误!未找到引用源。C.制定部门下个月的工作安

32、排表（说明休假和轮班工作的时间）。错误!未找到引用源。D.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准 准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最待 能在问题定义阶段说明一项任务的选项：错误!未找到引用源。A.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有I 明显理由就出现业绩下滑的状况；错误!未找到引用源。B.编写增加

33、每位轮班主管护士工资的建议。错误!未找到引用源。C.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批 准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；错误!未找到引用源。D.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）；85 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 土组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个所力 描述的任务最适合于决策者用直觉的信息处理模式而非分析性的模式的选项：错误!未找到引用源。A.决定下午311点轮

34、班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有I 明显理由就出现业绩下滑的状况；错误!未找到引用源。B.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批 准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；错误!未找到引用源。C.做一下改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来；错误!未找到引用源。D.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）。86 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选

35、择一个最同 能在相对确定的情况下描述常规决策的选项；错误!未找到引用源。A.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批 准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）；错误!未找到引用源。B.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）； 错误!未找到引用源。C.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有 明显理由就出现业绩下滑的状况；错误!未找到引用源。D.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。87 .一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个 病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名

36、轮班主管护 士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最自 能描述非程序化决策的选项：错误!未找到引用源。A.决定下午311点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有 明显理由就出现业绩下滑的状况；错误!未找到引用源。B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议；错误!未找到引用源。C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）； 错误!未找到引用源。D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。88 .货运单据应该被追踪并与销售纪录或发票相比拟，以：错误!未找到引用源。A.确定付款是否适当地支付给客户账户。错误!未找到引用源。B.保证所运货

37、物已给客户开具账单。错误!未找到引用源。C.确定是否所开账单上的单价与销售合同一致。错误!未找到引用源。D.查清是否所有的销售都有货运单据的支持。89 .一位工人从他前三位督导出得到业绩突出的评价。他尽力使他的第四位督导也感到满意 意，但他完成得越多，他的新督导就越苛求。这位新督导总体而言可称作勉强够格的执行 者，问题的最可能根源是什么？错误!未找到引用源。A.这位督导的不胜任性；错误!未找到引用源。B.工人业绩；错误!未找到引用源。C.工作环境；错误!未找到引用源。D.工作标准。90 .一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体会议 上，这位新审计主任对以下情况

38、作了说明：1、部门内的沟通需要管理当局的最大关注。2 2、在审计手册中预先制定和打印出审计工程以提高工作效率。3、如果审计人员的业绩达至 到了明确设置的部门工作守那么，符合为任务完成设置的时间表，并提交了正确的表格式工 作底稿，他们就应得到基本的公司薪水提升百分比。4、这位审计主任的前任仅招用了审 计督导（supervisov）符合水平素质要求的应届大学毕业生。仅有（于前任审计主任共事20多年）在公司呆了三年多。5、对审计工作进行划分，并分配于三个特定的小组：财务 务、操作、电子数据程序（EDP）。6、前任审计主任依例否决了所有成员参加研究生学位 位组的请求。以下何者不是对导致冲突产生的结构性

39、状况的描述？错误!未找到引用源。A.部门内的沟通；错误!未找到引用源。B.大多数部门成员的资历；错误!未找到引用源。C.被记录和强化的补偿标准；错误!未找到引用源。D.进入三个特定领域的人员规模和组别。91 .应该提供给内部审计人员适当的方法，通过这些方法他们能讨论问题并接受有关部门政 策的更新。对于实现这个目标的最适当的方式：错误!未找到引用源。A.部门的非正式沟通渠道。错误!未找到引用源。B.部门之间的备忘录。错误!未找到引用源。C.员工会议。错误!未找到引用源。D.员工评价会议。92 .一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体会议 上，这位新审计主任对以下

40、情况作了说明：1、部门内的沟通需要管理当局的最大关注。2 2、在审计手册中预先制定和打印出审计工程以提高工作效率。3、如果审计人员的业绩达至 到了明确设置的部门工作守那么，符合为任务完成设置的时间表，并提交了正确的表格式工 作底稿，他们就应得到基本的公司薪水提升百分比。4、这位审计主任的前任仅招用了审 计督导（supervisov）符合水平素质要求的应届大学毕业生。仅有（于前任审计主任共事 20多年）在公司呆了三年多。5、对审计工作进行划分，并分配于三个特定的小组：财务 务、操作、电子数据程序（EDP）。6、前任审计主任依例否决了所有成员参加研究生学位 位组的请求。以下何种情形属于新任审计主任

41、需要克服的传统激励观点？ 错误!未找到引用源。A.采用预先制定和打印的审计工程； 错误!未找到引用源。B.强调工作守那么和及时完成任务；错误!未找到引用源。C.以随后设定的规那么为基础给予补偿奖励；错误!未找到引用源。D.以上都是。93 .某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的 ，他抱怨派至其所在分公 司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对电 该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也说明该审 计师工作能力比拟强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属 一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予

42、以改正。为了减少公司内部类似的冲突发 生，该审计主任可能：错误!未找到引用源。A.告诉所有内部审计师应抵抗分公司主计长； 错误!未找到引用源。B.对内部审计师的攻关技巧予以持续的培训； 错误!未找到引用源。C.通知所有分公司主计长，内部审计师是企业职工一局部，应以礼相 待；错误!未找到引用源。D.在存货控制程序方面对内部审计师予以必要的培训。94 .某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的 ，他抱怨派至其所在分公 司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对北 该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也说明该审 错误!未找

43、到引用源。A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证错误!未找到引用源。B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰错误!未找到引用源。C.被审计领域内部的程序均得到审计 错误!未找到引用源。D.抽样规模适合所发现的任何问题.公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。在对 对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是： 错误!未找到引用源。A.将所有的消息写入磁带文件中。错误!未找到引用源。B.给大额订单的客户寄出确认函。错误!未找到引用源。C.将所有的消息写入一次写屡次读设备。错误!未找到引用源。D.同意将所有的争议提交仲裁。7 .以下各项均有可能

44、成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。而说服力最差 差的证据是：错误!未找到引用源。A.计划实施前后员工士气的比拟错误!未找到引用源。B.计划实施前后废料和重新加工本钱的比拟错误!未找到引用源。C.计划实施前后客户退货数量的比拟错误!未找到引用源。D.计划实施前后单位制造本钱和销售本钱的比拟8 ,以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？I、对以前与被审计单位打交道的经历做出反响；II、只强调最可能的原因；【11、纠正问题的病症。错误!未找到引用源。A.只有I是对的错误!未找到引用源。B.只有III是对的错误!未找到引用源。C.只有I和H是对的错误!未找到引用源。d. I、n和m都

45、对9 .一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审 计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8 周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止* 对顾客账户的重复赊账。在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了？ 错误!未找到引用源。A.进一步的行动是不适当的。错误!未找到引用源。B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。 错误!未找到引用源。C.内部审计师的建议不应包含在报告中。错误!未找到引用源。D.报告不及时。10 .为确定对合同进行解释所涉及审计证据的充分性，内

46、部审计师使用错误!未找到引用源。A.收集到的最好的审计证据。错误!未找到引用源。B.主观判断。错误!未找到引用源。C.客观评估。错误!未找到引用源。D.证据与事件的逻辑关系。11 .内部审计师遇到一个IIA道德规范没有明确规定的道德难题，其通常应该: 计师工作能力比拟强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属 一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理 分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下那一种情况？错误!未找到引用源。A.该审计师已履行了关于存货审计的标准工作；错误!未找到引用源。B.不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火；错误

47、!未找到引用源。C除非内部审计师工作是完全不充分的，否那么分公司主计长不会生气；错误!未找到引用源。D.内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀。97 .为使采购部门代理利用职位谋取私利的风险最小化，组织应该：错误!未找到引用源。A.定期轮换采购代理任务。错误!未找到引用源。B.要求内部审计师对选择出来的采购和应付账款进行函证。错误!未找到引用源。C.指定购买的所有品必须通过单位本钱价值检查。错误!未找到引用源。D.指导采购部门保存已支付的购买价格记录，并要求每6个月进行一步 次检查。98 .审计主任计划作出一些可能会遭到成员反对的变动事项，降低抵抗程度的最正确方式是：错误!未找到引用源

48、。A.在向审计成员公布前对新方法加以完善；错误!未找到引用源。B.获得总经理（CEO）的批准并在公布新方法的部门成员会议上邀请 总经理参加；错误!未找到引用源。C.向成员说明主要思想并让他们也加入改善变动方法的队伍； 错误!未找到引用源。D.让作为内审成员的内部客户的管理人员支持这些变动事项。99 .内部审计标准公告，第一条，控制概念，其中增加了标准的指南。以下哪项是该指 南的概述？错误!未找到引用源。A.控制是管理层适当计划、组织和指导的结果。错误!未找到引用源。B.控制是对组织所选择现实目标的最明确的陈述。错误!未找到引用源。C.当采取本钱-效益分析将限制在可容忍水平内时提供的控制。错误!未找到引用源。D.在资源使用最小化的情况下，控制能以精确和及时的方式实现目标 和目的。100 .内部审计师对非盈利活动的综合审计主要关注：错误!未找到引用源。A.遵