基础会计分录大全备课讲稿.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。基础会计分录大全-基础会计会计分录（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：物资采购18700应交税金应交增值税3060贷：银行存款217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600贷：银行存款6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。借：生产成本A产品6000B产品8000管理费用2000贷：原材

2、料甲材料6000乙材料100004.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用300管理费用500贷：现金8005.职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。借：其他应收款刘芳3000贷：现金30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。借：营业外支出50000贷：银行存款500007.刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。借：管理费用1500现金1500贷：其他应收款刘芳30008.结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资

3、20000元。借：生产成本A产品40000B产品30000制造费用10000管理费用20000贷：应付工资1000009.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本A产品5600B产品4200制造费用1400管理费用2800贷：应付福利费1400010.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300管理费用1200贷：累计折旧450011.从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80012.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用3000贷：预提费用300013.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产

4、品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产成本A产品9000B产品6000贷：制造费用1500014.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金应交所得税18000贷：银行存款1800015.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款2000016.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税金应交增值税17000017.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款8650018.用银行存款支付所

5、欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付帐款7600贷：银行存款7600用适当的更正错账方法予以更正。借：应付账款900贷：银行存款90019.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，净值6000元。借：固定资产6000贷：待处理财产损溢600020.结转已销产品的实际生产成本800000元。借：主营业务成本800000贷：库存商品800000基础会计会计分录（二）（二）根据下列经济业务编制会计分录：1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。借:固定资产32000贷:实收资本320002.归还流动资金借款20000元。借:短期借款

6、20000贷:银行存款200003.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。借:物资采购20000应交税金-应交增值税3230贷:银行存款232304.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。借:原材料20000贷:物资采购200005.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。借:生产成本24120制造费用4000管理费用2000贷:原材料301206.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元

7、。借:生产成本8000制造费用1000管理费用1000贷:应付工资100007.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。借:现金10000贷:银行存款100008.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借:生产成本1120制造费用140管理费用140贷:应付福利费14009.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。借:管理费用390贷:银行存款39010.预提车间租入固定资产租金890元。借:制造费用890贷:预提费用89011.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借:管理费用500贷:待摊费用50012.月终提取车间固定资产折旧费2000元，

8、厂部固定资产折旧费1000元。借:制造费用2000管理费用1000贷:累计折旧300013.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。借:库存商品30000贷:生产成本3000014.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。借:银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税金-应交增值税850015.计算应纳城市维护建设税1200元。借:主营业务税金及附加1200贷:应交税金-应交城建税120016.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。借：制造费用2000管理费用400贷：银行存款240017.销售A产品一批，

9、货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款32760贷：主营业务收入28000应交税金应交增值税476018.结转本月销售A产品成本25000元。借：主营业务成本25000贷：库存商品2500019.用银行存款支付广告费3700元。借：营业费用3700贷：银行存款370020.以现金支付职工医药费3120元。借：应付福利费3120贷：现金3120基础会计会计分录（三）（三）根据下列经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9的借款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：短期借款500002.收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款

10、2800贷：应收账款28003.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购甲材料18000乙材料4800应交税金应交增值税3876贷：应付账款266765.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购甲材料2000乙材料1200贷：银行存款32006.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产成本A产品70000B产品30000贷：原材料10

11、00007.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本A产品26000B产品14000制造费用10000管理费用8000贷：应付工资5800010.按工资额的14提取福利费。借：生产成本A产品3640B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付福利费812011.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用

12、800贷：待摊费用80012.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧300013.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15000贷：银行存款1500014.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56000应交税金应交增值税952015.经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金应交消费税280016.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷：银行存款50017.结转

13、本月已销产品成本30000元。借：主营业务成本30000贷：库存商品3000018.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税金应交增值税340019.该项已销材料的采购成本为18000元。借：其他业务支出18000贷：原材料1800020.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款900（三）根据下列经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9的借款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：短期借款500002.收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存

14、款2800贷：应收账款28003.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购甲材料18000乙材料4800应交税金应交增值税3876贷：应付账款266765.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购甲材料2000乙材料1200贷：银行存款32006.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产成本A产品70000B产品30000贷：原材料1

15、000007.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本A产品26000B产品14000制造费用10000管理费用8000贷：应付工资5800010.按工资额的14提取福利费。借：生产成本A产品3640B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付福利费812011.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费

16、用800贷：待摊费用80012.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧300013.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15000贷：银行存款1500014.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56000应交税金应交增值税952015.经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金应交消费税280016.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷：银行存款50017.结

17、转本月已销产品成本30000元。借：主营业务成本30000贷：库存商品3000018.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税金应交增值税340019.该项已销材料的采购成本为18000元。借：其他业务支出18000贷：原材料1800020.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款900根据下列经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9的借款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：短期借款500002.收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2

18、800贷：应收账款28003.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购甲材料18000乙材料4800应交税金应交增值税3876贷：应付账款266765.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购甲材料2000乙材料1200贷：银行存款32006.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产成本A产品70000B产品30000贷：原材料100

19、0007.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本A产品26000B产品14000制造费用10000管理费用8000贷：应付工资5800010.按工资额的14提取福利费。借：生产成本A产品3640B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付福利费812011.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用8

20、00贷：待摊费用80012.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧300013.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15000贷：银行存款1500014.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56000应交税金应交增值税952015.经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金应交消费税280016.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷：银行存款50017.结转本

21、月已销产品成本30000元。借：主营业务成本30000贷：库存商品3000018.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税金应交增值税340019.该项已销材料的采购成本为18000元。借：其他业务支出18000贷：原材料1800020.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款900基础会计会计分录（四）（四）根据下列经济业务编制会计分录：l.从银行取得临时借款600000元存入银行。借：银行存款600000贷：短期借款6000002.接受投资人投入的房产一处，评估作价8000

22、00元投入使用。借：固定资产800000贷：实收资本8000003.接受某单位捐赠设备价值20000元。借：固定资产20000贷：资本公积200004.收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。借：银行存款70000贷：应收账款700005.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税金应交增值税510006生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。借：生产成本A产品6000B产品5000制造费用1760贷：原材料甲材料10360

23、乙材料24007.从银行提取现金30000元，准备发放工资。借：现金30000贷：银行存款300008.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借：营业费用1000贷：银行存款10009.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：主营业务税金及附加2500贷：应交税金应交城建税250010.企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。借：固定资产25000贷：应付账款2500011.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。借：制造费用10000管理费用7500贷：累计折旧1750012.预提应由本月负担的银行借

24、款利息980元。借：财务费用980贷：预提费用98013.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。借：生产成本A产品12000B产品10000制造费用16000贷：应付工资3800014.按各自工资额14提取福利费。借：生产成本A产品1680B产品1400制造费用2240贷：应付福利费532015.本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。借：生产成本A产品18000B产品12000贷：制造费用3000016.用银行存款5400元支付子弟学校经费。借：营业外支出540

25、0贷：银行存款540017.结转已销A产品成本185000元。借：主营业务成本185000贷：库存商品18500018.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。借：本年利润202380贷：主营业务成本185000营业费用1000管理费用7500主营业务税金及附加2500财务费用980营业外支出540019.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。借：主营业务收入300000贷：本年利润30000020.按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税32214.6贷：应交税金应交所得税32214.6基础会计会计分录（五）（五

26、）根据下列经济业务编制会计分录：1.购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。借：物资采购11500应交税金应交增值税1887贷：银行存款133872.向银行借入临时借款100000元，存入银行。借：银行存款100000贷：短期借款1000003.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款865004.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税金应交增值税136005.企业销售乙产品900件，每

27、件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税金应交增值税76506.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。借：主营业务成本甲产品65400乙产品36000贷：库存商品甲产品65400乙产品360007.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。借：营业费用1520贷：银行存款15208.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。借：主营业务税金及附加8750贷：应交税金应交城建税87509.王外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。借：管理费用350现金50贷：其他

28、应收款40010.以现金1000元支付厂部办公费。借：管理费用1000贷：现金100011.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。借：银行存款45000贷：应收账款4500012.从银行提取现金6000元。借：现金6000贷：银行存款600013.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。借：待摊费用2040贷：银行存款204014.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。借：管理费用170贷：待摊费用17015.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。借：主营业务收入125000贷：本年利润12500016.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本1014

29、00元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。借：本年利润113190贷：主营业务成本101400营业费用1520主营业务税金及附加8750管理费用152017.根据本期实现的利润总额，按33税率计算应交所得税。借：所得税3897.3贷：应交税金应交所得税3897.318.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。借：应交税金应交城建税8750应交所得税3897.3贷：银行存款12647.319.以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。借：短期借款3600

30、0贷：银行存款3600020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。借：待处理财产损溢180000累计折旧100000贷：固定资产280000基础会计会计分录（六）（六）根据下列经济业务编制会计分录：1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。借：应收账款157950贷：主营业务收入135000应交税金应交增值税229502.销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税金应交增值税425003.预

31、收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：预收账款500004.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。借：主营业务成本A产品112500B产品200000贷：库存商品A产品112500B产品2000005.用银行存款支付广告费3000元。借：营业费用3000贷：银行存款30006.用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。借：营业费用5000贷：现金50007.用现金支付管理人员工资8000元。借：管理费用8000贷：现金80008.预提应由本月负担的银行借款利息2000元。借：财务费用2000贷：预提费用20009.摊销应由本月

32、负担的办公用房租金800元。借：管理费用800贷：待摊费用80010.用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。借：营业外支出10000贷：银行存款1000011.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入30012.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用780管理费用1200贷：累计折旧198013.从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80014.用转账支票购买办公用品300元。借：管理费用300贷：银行存款30015.用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。借：预提

33、费用2000贷：银行存款200016.收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。借：银行存款1000000贷：实收资本100000017.结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借：主营业务收入385000营业外收入300贷：本年利润38530018.结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元和营业外支出10000元。借：本年利润342800贷：主营业务成本312500营业费用8000管理费用10300财务费用2000营业外支出1000019.按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税14025贷：应交税金应

34、交所得税1402520.按税后净利润额的50计算应付投资者股利。借：利润分配142375贷：应付股利142375（六）根据下列经济业务编制会计分录：1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。借：应收账款157950贷：主营业务收入135000应交税金应交增值税229502.销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税金应交增值税425003.预收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：预收账款500004.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。借：主营业务成本A产品112500B产品200000贷：库存商品A产品11250