中小企业财务内控管理制度问题浅论.docx

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1、中小企业财务内控管理制度问题浅论摘要:随着我国市场经济的快速开展，中小企业也登上市场开展的 大舞台，但是相较于有成熟管理经验的大型企业，中小企业的财务 内控管理制度存在较多的问题，这也是制约中小企业开展的主要因 素。财务内控管理制度是调节企业各部门运行状态，并向其输送资 源，犹如人体中血液循环系统的存在。因此中小企业的成长开展与 其财务内控管理制度有较大的关系。文章对中小企业财务内控管理 制度进行分析研究，梳理出现阶段其内控管理制度面临的问题，并 尝试提出相应的改善对策，为提升中小企业的活力并促进其开展提 供些许的助力。关键词:企业财务;中小企业;财务内控管理我国经济的飞速开展离不开中小企业的

2、贡献，而中小企业的长期 生存开展，不但需要企业管理者拥有较强的战略眼光，还需要良好 的企业财务内控管理制度，使企业能够有效运作。财务管理工作贯 穿企业经营、运营的全部过程，是企业赖以开展的命脉。内控管理 系统为企业各部门、人员的工作以及企业的运营提供了有效的监督, 确保财务管理工作能够到达提升企业活力的管理目标。1中小企业财务内控管理制度1.1 中小企业财务内控管理的意义、方式企业财务内控管理能够有效提升企业内部的财务管理水平，从而 使企业具有较高的抗风险能力，使企业的运营、开展获得良好的活 力。企业的生存开展是主要目标，提升中小企业财务的体量较小, 其资产、流动资金比较有限，使用财务内控管理

3、有助于有效利用企 业的现有资源。同时，企业在运营、开展的过程中，无法防止在未 来遇到影响企业正常运行的风险，在良好的内控管理支持下，企业 拥有更好的抗风险能力，并在开展途中积极识控制风险,防止 风险带来的经济损失。从长远的开展来看，企业的财务内控管理水 平与企业的市场竞争力直接挂钩，财务内控管理水平较高，意味着 企业管理者的战略目标，执行效率较高，企业内部的资源也能有效 分配，在市场中拥有较高的综合实力。与大型企业成熟的管理方式 不同，中小企业的财务内控管理主要分成:管理者直接对内部审议 和工程授权进行管理，集中管理层的权利，规范各职能的义务和权 利;严密的企业资产安全制度，来提升内控效果，中

4、小企业能够使 用企业资产较少，业务内容较为简单，对资产进行严密的保护可以 到达相应的内控效果;对企业各职能、业务进行评价W控制，通过 定期的考核、评价开展内控工作;分析企业的运营状态，并建立内 控执行目标，这种方式在管理水平较好的企业中比较常见，也是使 用最多的内控方式。1.2 中小企业财务内控管理特点中小企业的运营目标以某一时间段的企业盈利为主，而财务管理 部门归属于中小企业的会计部门，其工作不但包括各项支出、收入 的计算，还有对预算、资产的分配问题。而中小企业在开展过程中， 需要针对企业的现状和未来制定较多的决策，这是需要财务管理来 帮助企业建立符合当前企业运营情况和未来开展的管理体系，从

5、而 加强对税务、财务以及各职能部门、员工的监督。另外，中小企业 的财务内控管理中对企业员工和资产的管理较为深入，管理方式由 内部决定和执行。在面对资金问题时，企业需要从内部管理中降低 资金分配的风险。除此之外，中小企业的财务内控管理从内部提升 企业运营信息中的真实性和有效性，从而帮助企业管理决策层制定 相关的决策意见，保障企业的开展。2中小企业财务内控管理制度面临的问题2.1 财务风险控制意识薄弱中小企业在运营过程中，往往重视企业盈利和业务开展较多，风 险管控的意识较为薄弱，在企业创力初期往往因为某项业绩的突出 而得到开展，因此企业管理、决策人员的眼光也重视业务开展较多， 对企业财务内控管理投

6、入较少，一方面是企业运营理念没有从微小 企业的运营方式转变过来，另一方面是对企业内部控制的认识不充 分。不少中小企业虽然制定了一系列的内控管理制度，但在执行方 面力度不够，没有相应的监督和强制措施，使企业内控管理工作浮 于形式，无法发挥实际的控制管理效果，而浮于形式的管理控制工 作也会给企业决策管理人员提供错误的运营信息，最终导致企业在 面临各种风险时，应对能力不佳，轻那么短期影响企业运营，重那么产 生巨大经济损失，导致企业生存时受到考验。2.2 财务内控管理制度欠缺合理性财务内控管理制度是开展管理工作的基本条件，一方面财务内控 管理制度明确了管理工作的内容，另一方面对企业运营中各部门的 权责

7、进行明确，使企业在面对内部问题时，有据可依，有法可行， 到达及时的应对。但现阶段大多数中小企业的财务内控管理制度制 定不够完善，多数情况下生搬硬套其他企业成功的管理经验，其中 的管理内容并不适应企业当前运营活动中的具体环节，导致企业在 面对内控问题时，不能拿出积极有效的处理方案，致使财务风险和 运营风险层出不穷，而企业疲于应对各种不确定的风险要素,失去 了开展机会。此外，中小企业的资金水平有限，员工的工作职能往 往兼顾多个岗位，为企业的内控管理带来一定的难度，而中小企业 又缺乏专业的财务管理人员进行研究、指导，无法建立完善的财务 内控管理制度，使财务管理制度面临多个方面的挑战。2.3 监督、考

8、核欠缺有效性中小企业的内控管理制度的不完善也导致其业务的考核、监督欠 缺有效性，同时因为中小企业的规模限制，很少有企业建立内部的 财务审计监督部门，而财务审计监督部门在中小企业中也容易受到 管理、决策人员的影响，使监督工作不能独立开展，发挥职能效应。 而在业绩的考核方面，中小企业的业绩考核对有明确指标的销售额、 业务开展情况有明确的考核机制，但对一些隐性的工程缺少明确的 考核标准，使企业的监督考核机制较难发挥实际的效用，从而导致 企业内部员工的开展欲求缺乏，使企业内部运营效率受到阻碍。3中小企业财务内控管理制度的改善对策3.1 加强企业财务内控管理人员的意识转换无论是企业的管理、决策人员还是财

9、务内控管理人员，为了保障 财务内控管理的有效开展，都需要意识到财务内控制度对企业经营 和开展的重要性。从根本上转变中小企业的经营和管理理念。积极 面对企业风险管理，并通过学习、引进成功的财务内控管理经验, 对企业当前的运营情况进行研究分析，从而制定出有效、符合企业 经营、开展条件的财务内控管理制度。企业的财务内控管理人员, 需要积极了解企业当前的经营、经济活动，细化管理工作内容，精 准到每一个职位、每一个员工，从而制定科学、有效的财务内控管 理制度。此外，加强企业风险管理意识，对企业风险进行科学的预 测和研究，从而加强企业的财务内控管理工作，建立良好的风险应 急预案，来防止不必要的经济损失和支

10、出，提高企业资金的分配效 率。加强企业员工的财务内控管理意识宣传，以企业集体的利益为 主，在财务内控管理中表达员工的个人价值，使企业、员工共同发 展、共同进步。3.2 完善企业财务内控管理系统企业的财务内控管理系统能够帮助企业获得健康、可持续的有效 开展，也需要在科学、合理的布局当中，实现财务内控管理系统的 完善。现阶段中小企业家采用的财务内控管理布局，使用从上至下 的垂直型管理控制较多。为了保证内控管理制度能够落实到位，首 先，需要加强企业内部的风险管理控制。针对企业的运行情况，将 运营、财务风险进行及时的分辨、分类和整理，使用预防手段来避 免风险的影响，建立应急预案，对风险进行直接、有效地

11、控制。其 次，细化企业各部门、员工的职能、权责分担，从影响企业运行的 角度，将职能进行权重的层级划分，从而逐层开展精细化管理工作。 最后，积极使用信息化的财务内控管理系统，以现代信息网络和计 算机技术为基础，使用大数据、云财务等技术手段，扩展企业财务 内控管理空间，使企业运营、管理信息能够无时差传输至相关的管 理人员，为企业管理者、决策者提供准确、有效的数据。3.3 明确企业财务内控监督、考核机制企业财务内控的监督、考核机制是落实企业财务内控制度的有效 保障，在明确企业财务内控管理制度后，经过系统的企业管理布局， 并使用内控监督、考核维护企业财务内控管理制度。首先，通过明 确企业各部门、员工的

12、职能，明确各个工作人员的职责和权利，使 其在工作中有据可循，劳有所获，而内控管理工作人员需要明确自 己的监督意识，准确评价相关工作人员的工作成果。其次，建立专 业的企业内控监督、考核部门，定期对企业各部门、员工的工作情 况进行评价、考核，并对内控制度的执行情况开展独立的调查、评 价、报告，催促相关个人、部门加强自我行为的约束，补足不完美 的局部。最后，针对企业的经济、财务运行情况，实施有效的监督， 建立对资金流向的全面管理制度，规范财务、管理人员的工作态度 和工作内容，并积极引进优秀的财务管理人才，加强管理人员的自 我提升，从而全面提升企业的管理、业务水平。4结论中小企业的财务内控管理制度具有一定的特殊性，不少企业没有 摆脱微小企业的经营管理理念，同时管理经验的缺乏，使财务内控 管理制度面临多多少少的问题，因此需要针对企业内控管理制度的 问题，进行有针对性的调整，从而有效解决企业内控管理问题，促 使企业稳定开展经营业务，提升中小企业的竞争力。