增值税小规模纳税人申报表填写范例上课讲义.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。增值税小规模纳税人申报表填写范例-小规模纳税人申报模版一、销售货物或提供加工修理修配应税劳务1、模板简要说明适合2013年8月1日前原增值税纳税人，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”，可参考本模板。为便于查阅和理解，本年累计数略。不属于营改增纳税人，不需填写附表一。2、模拟数据业务一：本月应税货物销售额50000元，使用税控收款机开具发票；销售额50000元填入主表第1行和第3行应税货物及劳务列。业务二：本月销售蔬菜、鲜肉等免税销售额100000元，使用税

2、控收款机开具发票；免税销售额100000元填入主表第6行和第7行应税货物及劳务列。免税项目需要向税务机关提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。所以申报表上，要分开填报。业务三：本月处置旧固定资产，收入515元；不含税销售额5151.03500销售额500元填入主表第4行应税货物及劳务列；按照文件规定减按2征收增值税，抵减额50015减征额5元填入主表第11行应税货物及劳务列。业务四：本月

3、购置税控收款机一台，价款1170元，取得增值税普通发票，注明金额1000元，税额170元；财税2004167号规定：增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额价款（117）17170减征额170元填入主表第11行应税货物及劳务列。3、税款计算与申报表填报对比情况（1）增值税应纳计算本月应纳税额500003500351701340（2）申报表填报主表部分数据属于根据填报情况自动生成

4、，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳计算结果一致。二、混业经营适合2013年8月1日前原增值税纳税人，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”、同时“在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人”，可参考本模板。为便于理解和查阅，本年累计数略。1、模板简要说明适合2013年8月1日前原增值税纳税人，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”，可参考本模板。为便于查阅和理解，本年累计数略。不属于营改增纳税人，不需填写附表一。2、模拟数据业务一：本月应税货物销售额5000

5、0元，使用税控收款机开具发票；销售额50000元填入主表第1行和第3行应税货物及劳务列。业务二：本月处置旧固定资产，收入515元；不含税销售额5151.03500销售额500元填入主表第4行应税货物及劳务列；按照文件规定减按2征收增值税，抵减额50015减征额5元填入主表第11行应税货物及劳务列。业务三：本月购置税控收款机一台，价款1170元，取得增值税普通发票，注明金额1000元，税额170元；财税2004167号规定：增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，

6、或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额价款（117）17170减征额170元填入主表第11行应税货物及劳务列。业务四：本月收取广告收入51500元；销售额515001.0350000广告销售额50000元填入主表第1行和第3行应税服务列。业务五：本月广告服务申请代开增值税专用发票价税合计10300元；销售额103001.0310000代开增值税专用发票销售额填入主表第2行；申请代开增值税专用发票预缴税款300填入主表第13行。3、税款计算与申报表填报对比情况（1）增值税应纳计算本月货物销售应纳税额500003500351701340本月应税服务应纳税额600003预缴3001500（2）申报表填报主表部分数据属于根据填报情况自动生成，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳计算结果一致。-