《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0604个人所得税财产租赁、转让所得应纳税额的计算.docx

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1、个人所得税财产租赁、转让所得应纳税额的计算习题与答案一、判断题1 .对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得 税。（）J2 .财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税 所得额。（）X3 .财产转让过程中，纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产 原值的，由主管税务机关核定其财产原值。（）V4 .财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在 下一次继续扣除，直到扣完为止。（）V二、单项选择题1 .以下不适用20%税率的个人所得税工程有（）A财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民

2、住用房所得D.偶然所得答案：C2 .财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。A. 500B. 800C. 1000D. 150答案：B3 .个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A. 6B. 5C. 3D.4答案：B4 .李某2018年10月将房屋出租给张某居住，按照市场价格取得租金收入4700元（免 征增值税），当月发生修缮费1200元，李某当月应缴纳的个人所得税是（）元。A. 310B. 312C. 620D. 624答案：A解析：应纳个人所得税额=（4700-800-800） X10%=310元；因为扣除修缮费用后 收入已低于4000元

3、，因此扣除额为800元，不再是20%5 .张某2018年11月转让一栋商业用房，取得收入440万元（不含增值税），该商业用 房是2011年购置的，购置时房产原值为300万元，其他税费不计，那么张某当月应缴纳的个 人所得税为（）万元。CA. 0A. 0B. 14C. 28D. 40答案：C解析：应纳个人所得税额=（440-300） X20%=28万元三、多项选择题1 .财产转让所得，是指个人转让（）取得的所得。A.有价证券、股权B.建筑物、土地使用权C.机器设备、车船D.其他财产答案：ABCD2 .财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）oA.财产租赁过程中缴纳的税费8 .由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用C.税法规定的费用扣除标准D.捐赠答案：ABC3.转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（）等税金。A.增值税B.城市维护建设税、教育费附加C. 土地增值税D.印花税答案：ABCD4.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的工程有（ ）oA.按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用B.教育费附加C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用D.财产所有者缴纳的个人所得税答案：ABC