《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0305消费税征收管理规定.docx

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1、消费税征收管理规定习题与答案一、判断题1 .委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务时间为委托当天。（）X2 .委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务时间为提货当天。（）V3 .委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务时间为委托方销货当天。（）X4 .纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自居住地的主管税务 机关申报缴纳消费税。（）X5 .纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为收到预收款的当 天。（）义6 .进口的应税消费品，由进口人向机构所在地申报缴纳。（）X7 .进口的应税消费品，由代理人向报关地海关申报缴纳。（）V8 .纳税人采取预收货款的，消费税的纳

2、税义务时间为纳税人收取预收款的当天。（）X9 .纳税人采取预收货款的，消费税的纳税义务时间为发货的当天。（）V10 .纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内 缴纳税款。（）V11 .纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内 缴纳税款。（）X12 .纳税人在规定期限内向税务机关指定为代理金库的银行缴纳消费税税款时，应开具 税收缴款书，以经国库经收处收款签章后的“收据联”作为完税凭证。（）V13 .委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，如需办理消费税税款抵扣手续的, 应提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。（）V二、单项选择

3、题1.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）oA.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳答案：C2 .关于金银首饰消费税政策，以下陈述不正确的选项是（）。A.金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰属于零售环节征收消费税D.钻石及钻石饰品属于零售环节征收消费税答案：C3 .以下消费税的纳税地点表述错误的选项是（）oA.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税 人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳

4、税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所 在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机 构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：D4 .以下消费税的纳税地点表述不正确的有（）oA.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税 人核算的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所 在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以

5、后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机 构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原那么就近向税务机 关解缴消费税税款答案：D5 .以下各项中，符合消费税纳税义务的发生时间的是（）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B6,以下关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的选项是（）A.纳税人采取分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天B.纳税人采取预收货款

6、结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天D.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天答案：B三、多项选择题L根据消费税现行政策的有关规定，以下说法正确的有（ ）oA.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销 售额或者销售数量计算征收消费税B.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税答案：ABC2.以下消费税的纳税地点表述正确的有（）oA.

7、纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税 人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所 在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机 构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：ABC3.以下消费税的纳税地点表述正确的有（）oA.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原那么就近向税务机 关解缴消费税税款B.纳税人到外县（市）销售

8、或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所 在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机 构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：BC4.以下消费税的纳税地点表述错误的有（）。A.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税 人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所 在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳

9、消费税C.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原那么就近向税务机关解缴消费税税款D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：CD5.以下各项中，不符合消费税纳税义务的发生时间的有（）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：ACD6.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收款日期的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为

10、移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销 售款的凭据的当天答案：BD7 .以下环节中，不属于消费税纳税环节的有（）。A.卷烟的批发环节B.不动产的转让环节C.金银首饰的零售环节D.无形资产的让渡环节答案：BD8 .以下关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天9 .纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天答案：ABC10 以下关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的陈述中，正确的有（）A.由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税11 由委托方向居住地主管税务机关申报纳税C.受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款D,受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款答案：ABC