初级中学财务管理制度.docx

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1、初级中学财务管理制度为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使 用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续开展，根据教 育法、会计法、事业单位财务规那么、财中小学 财务管理制度等有关规定，结合本校的实际情况，特制订 本制度。一、财务管理的基本原那么、任务1、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚 持勤俭办学的方针，按时结帐，对账。并保证数字准确，内 容真实，编制报表，并定期向负责人汇报经费执行情况。2、合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和 结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高 资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健 全学校内部管理制度；如实反映学

2、校财务状况，对学校经济 活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、 报表等工作。二、财务管理体制1、“统一领导，集中管理“，财务工作实行校长负责 制。2、学校财务科为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务 人员假设干名。3、学校财务科应根据会计业务的需要以及学校实际状 况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗 位职责的履行状况进行必要的考核。三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业开展计划和任务编制的年度 财务收入计划。学校财务科应在每年的一月前按有关规定编 制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。2、编制预算务必坚持“

3、量入为出，收支平衡”的原那么。 收入预算坚持用心稳妥原那么，支出预算坚持统筹兼顾，保证 重点，勤俭节约的原那么。3、财务科要严格按照物价部门批复的收费标准进行收 费，并开具正式的票据，一生一据，实行网上缴费，由家长 扫码支付直接缴入财政专户。严格执行“收支两条线”制度， 不准坐收坐支。往来款和非税收入单独收取，禁止混收。四、支出管理1、支出是根据学校为开展事业和开展教育教学、科研 及其它活动发生的各项耗费和损失。2、学校支出包括：事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补 助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业 务费、设备购置费、修缮费和其它费用。专项资金支出。学校从有关部门

4、取得的有指定工程和 用途的专项资金，务必按工程使用，不得挪作他用。工程完 成后并理解有关部门的检查和验收。学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围 及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制 定有关规定和开支标准，并报校长室审批。对于专项资金使 用要专款专用，严禁挪用及截留。4、差旅费及培训费的报销，无公务卡的要使用直接支 付，禁止使用现金支付。外出学习和社会活动等发生的款项 支出，如无附件等说明，要有照片或当事人本人的签字，作 为材料支撑。5、往来中，要直接和业务单位和个人进行款项结算， 杜绝和第三方发生联系，防止不必要的中间环节。五、资产管理1、资产是学校占有或者使用的能以

5、货币计量的经济资 源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。 包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存 货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而 存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专 用设备单位价值在200元以上并在使用过程中基本持续原有 物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间 在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和 建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它 固定资产。5、严格执

6、行政府采购制度，属于固定资产的物品，由 固定资产管理员登记。记入资产明细帐后，再填制凭证，做 帐务处理。并保证每学期对物品进行清查，切实做到帐实相 符，帐帐相符。对报废的物品要及时申报，进行核减，并由 财务人员作固定资产减损处理。确保固定资产的准确性、真 实性。属于大宗低值易耗物品，先申报再到网上商城采购, 严格按照流程办理。6、学校财务科应配合总务处，结合学校具体状况，制 定存货、固定资产管理制度。六、财务监督和检查1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度， 维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务科有权 拒绝，同时报告领导处理。2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种

7、形式。财务科对不同的经济活动实行不同的监督形式。3、学校财务科主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进 行有效的经济核算。4、学校财务科应配合上级有关部门的财务监督和审计。七、财务报告和财务分析1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发 展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室 和财政部门带给财务报告。而各条线务必定期以月报的形式 向财务处带给财务报告。2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要 资料包括学校事业开展和预算执行、资产使用管理、收入、 支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。八、财务人员要加强内部控制管理，严格要求，严以律 己，把好审核关，确实做到每一笔业务都经得起时间考验。