2022年企业清算审计工作方案范文.docx

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1、2022年企业清算审计工作方案范文根据公司法、破产法的有关规定，会计师事务所对清算 期初资产、负债和所有者权益以及清算期间的清算财务状况、清算损 益和清算财产分配情况发表审计意见。清算审计除检查会计事项的真 实性、完整性、会计报表是否存在重大错报，评价管理当局采用的会 计政策和作出的重大的会计估计，以及评价会计报表的整体反映与披 露外;还要对资产的清算价格是否适宜，负债的减免及偿付原因，有 无对债权的放弃行为，有无未入账的清算收入，清算资产的分配是否 合规等进行审计。第一部分：清算审计的工作流程了解相关情况，索取相关资料：在接受清算审计委托之前，首先 了解拟清算企业的基本情况评价专业胜任能力：

2、在了解和获取上述情况的基础上，评价会 计师事务所和审计人员对该项清算业务的胜任能力。包括审计人员是 否了解和掌握关于破产日报表审计业务的相关审计程序与审计方法、(3)签订清算审计业务约定书：在签订该项业务约定书时，应分别 约定清算组与审计人员的各自的特殊责任与义务，业务约定书的内容、 签章要力求完整，无遗漏；(4)编制清算审计计划：根据企业清算日会计报表等确定重点审计 领域及重要性水平。并对注册会计师及助理审计人员按审计报表项目 或按业务循环进行合理分工；实施审计工作：在承办企业清算日会计报表审计业务时，应当 按照在会计报表审计程序执行同时突出企业资产状况的核实和企业 所有者权益的审定；(6)

3、编写审计报告；就审计中发现的重大问题，与客户进行初步沟通；将审计工作底稿送交三级复核，并由项目经理跟进；(9)出具正式报告。第二部分：审计所需提供的资料审计需要的资料：单位简介、营业执照、公司章程、验资报告及 相关文件、企业股东会*清算的决议及相关部门的批准文件、经股 东会确认的清算资产分配表;单位执行的制度;单位近三年的财务报表 (如有审计报告提供审计报告)及纳税申报相关资料、清算截止时点的 财务报表;单位清算年度的会计账簿及凭证;有关减、免税的税务机关 批文;清算开始日的资产负债明细及盘点表;单位各种固定资产产权证 明、无形资产证明书户青算资产的评估报告或非货币性资产变现价值 确认书。其他

4、与清算相关的资料等。第三部分：清算审计的重点清算审计的重点是核实清算期初资产、负债和所有者权益以及清 算期间的清算财务状况、清算损益和清算财产分配情况等。第四部分：具体审计程序、内容与步骤一、审计资产（一）库存现金：对出纳的库存现金进行现场盘点。（二）银行存款：取得全部银行对账单，并对银行存款和贷款进行 函证。（三）短期投资：对证券进行盘点，并进行函证，对非证券的其他 投资，应当取得投资合同，并进行函证。（四）应收款项:应当进行函证,应当对所有的应收款项进行核实。（五）存货：对存货盘点进行监盘。（六）待摊费用、长期待摊费用和待处理财产损益：全部调整记入 未分配利润。（七）长期投资：对债券进行盘

5、点，并进行函证。（八）固定资产：取得固定资产相关权证、购置合同或建造合同及 工程审计报告、工程财务决算书等资料，并对固定资产盘点进行监盘。（九）无形资产：取得无形资产相关权证、购置合同或批准文件等 资料，对无形资产的权属进行核实。二、审计负债（一）银行借款：取得借款合同和担保合同，并进行函证。（二）应付职工薪酬：取得企业劳资部门的未发放工资的花名册。（三）应交税费：取得企业的纳税申报表、汇算表、税务部门的税 收检查文件等资料。（四）其他债务：对其他债务进行核实。三、审计所有者权益（一）实收资本：取得最近一次的章程（加盖登记机关的备案专用章） 和验资报告。（二）资本公积:核实资本公积形成过程和余额。（三）留存收益:结合资产负债的审计，以及清算日前会计期间的损 益的审计进行调整。（四）清算日前会计期间的损益的审计:对企业清算日前的一定期 间的损益进行审计，一般是在清算日的基础上向前倒推3-5年个会计 年度。