《税法》教学大纲（本科）.docx

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1、税法教学大纲课程英文名Taxation Laws课程代码I1102Z95学分3总学时48理论学时48实验/实践学时0课程类别学科基础课课程性质限选先修课程会计学原理经济学适用专业财务管理开课学院经济与管理学院执笔人审定人制定时间2019年3月注：课程类别是指公共基础课/学科基础课/专业课；课程性质是指必修/限选/任选。一、课程地位与课程目标（一）课程地位本课程是财务管理专业的学科基础课。通过本课程的学习，使学生了解税法的相关知识和我 国目前的税法体系，理解税收在理财过程的作用，掌握主要税种和相关法律制度及其变革趋势， 能够与财务管理工作的各环节相联系，并灵活地加以运用，为税收筹划等课程的学习作

2、好准 备，从而为形成完整的专业知识体系和从事实践工作打下坚实的基础。（二）课程目标L对我国现行税制概况和整个税收法律体系有大概的了解，对我国税制改革的方向和趋势有 一定的分析能力。2 .能够理解各税种的含义、纳税人及征税范围，在工作中能够知道不同行业、不同的企业涉 及哪些税种。3 .记住主要税种的税率、计税依据，能够准确计算各税种的应纳税额。能够分析企业所涉及 的税收优惠政策。4 .掌握纳税申报时主要税种计算和安排的要点，能够找出税额计算时的错误，能够按纳税义 务发生时间准确申报纳税。5 .具备运用税法知识解决纳税申报问题的能力，具备一定的税务筹划能力。二、课程目标达成的途径与方法本课程结合当

3、前的实践，以课堂教学为主，结合课堂讨论、课内案例讲解、课外作业等方式 进行。每个税种都是先讲解纳税人、征税对象、税率、应纳税额的计算、优惠政策以及征收管理 的知识点，然后再用具体案例进行讨论分析，使学生对各税种涉及的知识点怎么运用有更深的了 解，最后在课外作业中进行练习，巩固所学内容。三、课程目标与相关毕业要求的对应关系课程目标课程目标对毕业要求的支撑程度（H、M、L）毕业要求1毕业要求4毕业要求7课程目标1HML课程目标2MHM课程目标3MHM课程目标4MHM课程目标5HHL注：1.支撑强度分别填写H、M或L （其中H表示支撑程度高、M为中等、L为低）。四、课程主要内容与基本要求第一章税法总

4、论主要内容：税法的定义、税法的原则、税法的构成要素、税收立法权的划分、税收执法权的 划分、我国的税法体系、税务机关和纳税人的权利和义务。基本要求：了解税法的构成要素、税法分类、税法渊源和税法的作用、税法的实施；理解税 收执法权的划分、税务机构设置和税收征管范围划分、我国的税法体系；掌握税法的定义、税法 的制定；熟练掌握税收立法权的划分。第二章增值税法主要内容：增值税征税范围和纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理、税率 和征收率、应纳税额的计算、税收优惠和出口货物退税政策及计算、纳税征收管理、增值税专用 发票的使用及管理。基本要求：了解增值税纳税义务人、征收率；理解基本税率、低税率、

5、一般纳税人和小规模 纳税人的认定及管理、纳税征收管理、增值税专用发票的使用及管理；掌握征税范围、简易征收 办法应纳税额的计算、进口环节增值税的征收、税收优惠和出口货物退税政策及计算；熟练掌握 一般计征办法应纳税额的计算。第三章消费税法主要内容：消费税纳税义务人和征税范围、税目、税率、计税依据、应纳税额的计算、征收 管理。基本要求：了解消费税纳税义务人、纳税地点、纳税申报、征收机关；理解纳税义务发生时 间、纳税期限和报缴期限；掌握征税范围、税目、税率、出口退税政策；熟练掌握消费税生产、 委托加工、进口环节应纳税额的计算。第四章 城市维护建设税法和教育费附加主要内容：城市维护建设税的纳税义务人、征

6、收比率、计税依据和计算、税收优惠、纳税申 报及缴纳、教育费附加概述、征收范围、征收比率、减免政策。基本要求：了解城市维护建设税的纳税义务人、纳税申报及缴纳、教育费附加概述、征收范 围等；理解城市维护建设税的税收优惠、征收比率等；掌握城市维护建设税和教育附加费的减免 规定；熟练掌握城市维护建设税的计税依据和计算。第五章关税法主要内容：关税征收对象和纳税义务人、进出口税则、关税完税价格计算、关税应纳税额的 计算、税收优惠、关税征收管理。基本要求：了解关税纳税义务人、纳税申报及缴纳；理解进出口税则、税收优惠；掌握关税征收对象、关税征收管理；熟练掌握关税完税价格、关税应纳税额的计算。第六章 企业所得税

7、法主要内容：企业所得税纳税义务人和征税对象、税率、应纳税所得额的计算、资产的税务处 理、企业重组的所得税处理、税收优惠、应纳税额的计算、源泉扣缴、征收管理。基本要求：了解企业所得税纳税义务人和征税对象、纳税申报及缴纳；理解资产的税务处理、 企业重组的所得税处理、源泉扣缴；掌握企业所得税税率、税收优惠、应纳税所得额的计算；熟 练掌握应纳税额的计算。第七章个人所得税法主要内容：个人所得税纳税义务人和征税范围、税率、应纳税所得额的计算、应纳税额的计 算、税收优惠、境外所得的税额扣除、征收管理。基本要求：了解个人所得税纳税义务人、税收优惠、纳税申报及缴纳，掌握个人所得税应纳 税所得项目和税率、应纳税所

8、得额的计算、境外所得的税额扣除；熟练掌握应纳税额的计算。第八章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法主要内容：资源税、城镇土地使用税和耕地占用税的税纳税义务人和征税范围、税率、应纳 税所得额的计算、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理。基本要求：了解资源税、城镇土地使用税和耕地占用税的纳税义务人、纳税申报及缴纳；掌 握资源税、城镇土地使用税和耕地占用税的税收优惠；熟练掌握资源税、城镇土地使用税和耕地 占用税的计税依据和应纳税额的计算。第九章 房产税法、契税法和土地增值税法主要内容：房产税、契税和土地增值税的税纳税义务人和征税范围、税率、应纳税所得额的 计算、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理。

9、基本要求：了解房产税、契税和土地增值税的纳税义务人、纳税申报及缴纳；掌握房产税、 契税和土地增值税的税收优惠；熟练掌握房产税、契税和土地增值税的计税依据和应纳税额的计 算。第十章 车辆购置税法、车船税法和印花税法主要内容：车辆购置税、车船税和印花税的税纳税义务人和征税范围、税率、应纳税所得额 的计算、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理。基本要求：了解车辆购置税、车船税和印花税的纳税义务人、纳税申报及缴纳；掌握车辆购 置税、车船税和印花税的税收优惠；熟练掌握车辆购置税、车船税和印花税的计税依据和应纳税 额的计算。五、课程学时安排*过口 早下节教学内容学时 数学生任务对应课程目 标第1章1.1税法

10、的概念L2税法原则L 3税法要素1.4税收立法和我国现行的税法体 系1. 5税收执法1. 6税务机关和纳税人的权利和义 务21 .完成税法概论自编作业， 包括单选题、多选题、判断 题；2 .课后自学了解国际税收关 系内容1第2章2.1 征税范围及纳税义务人2.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定2. 3税率与征收率2. 4 一般计税方法应纳税额的计算2. 5简易计税方法应纳税额的计算2. 6进口环节增值税的征收2.7出口货物退（免）税2. 8税收优惠2. 9征收管理2. 10增值税专用发票的使用及管理101 .完成增值税法自编作业， 包括单选题、多选题、判断 题和计算题；2 .课后讨论营改增对企

11、业税 负的影响，以交通运输业为 例。2、 3、 4、 5第3章3.1 纳税义务人3.2 征税范围3.3 税目、税率3.4 计税依据3. 5应纳税额的计算3.6 出口应税消费品退（免）税3.7 征收管理51 .完成消费税法自编作业， 包括单选题、多选题、判断 题和计算题；2 .课后讨论消费税与增值税 销项税额计税依据的相同点 和不同点。2、 3、 4、 5第4章4.1 城市维护建设税法4.2 教育费附加的有关规定1完成PPT上自编作业，包括 单选题、多选题、判断题2、3、5第5章5. 1征税对象和纳税义务人5.2进出口税则5. 3关税完税价格5.4应纳税额的计算5. 5税收优惠5. 6征收管理4

12、1 .完成关法自编作业，包括 单选题、多选题、判断题和 综合题；2 .讨论进口环节和内销环节 增值税、消费税的关联。2、 3、 4、 5第6章6.1纳税义务人及征税对象6. 2税率6. 3应纳税所得额的计算6.4资产的税务处理6. 5企业重组的所得税处理6. 6税收优惠6. 7应纳税额的计算6. 8源泉扣缴6. 9征收管理10L完成企业所得税法自编作 业，包括单选题、多选题、 判断题和计算题；2 .课后讨论企业所得税方面 会计处理和税法处理的差 异。2、 3、 4、 5第7章7.1纳税义务人与征税范围7. 2税率7. 3应税所得来源地的确定7. 4应纳税所得项目7. 5应纳税所得额的计算7.

13、6应纳税额的计算7. 7税收优惠7.8境外所得的税额扣除7. 9征收管理81 .完成个人所得税法自编作 业，包括单选题、多选题、 判断题和计算题；2 .课后讨论个人所得税分类 税制和混合税制的优缺点。2、 3、 4、 5第8章8.1资源税法8. 2城镇土地使用税法8. 3耕地占用税法2完成资源税法、城镇土地使 用税法和耕地占用税法PPT 上自编练习，包括单选题、 多选题、判断题。2、3、5第9章9.1房产税法9. 2契税法9. 3 土地增值税法4完成房产税法、契税法和土 地增值税法PPT上自编练 习，包括单选题、多选题、 判断题和计算题。2、3、5第10章10.1车辆购置税法10. 2车船税法

14、10. 3印花税法2完成车辆购置税法、车船税 法和印花税法PPT上自编练 习，包括单选题、多选题、 判断题。2、3、5六、实践环节及基本要求序 号实验项目名称学时基本要求学生任务实验 性质实验 类别1 注：1,实验性质指演示性、验证性、设计性、综合性等；2.实验类别指必做、选做等。七、考核方式及成绩评定考核内容考核方式评定标准(依据)占总成绩比例过程考核含到课率、课堂讨论发言、平时 作业等点名记录、作业记录和课 堂发言记录平时成绩占20%期末考核闭卷卷面成绩考试成绩占80%考核类别考试成绩登记方式百分制八、推荐教材与主要参考书(一)推荐教材：(1)注册会计师全国统一考试指定辅导教材税法，中国注册会计师学会编，中国财政经 济科出版社，每年3月，最新版；(2)吴佩江主编：税法教程新编，科学出版社，最新版。（二）主要参考书：（1）赵恒群主编：税法教程，清华大学出版社，最新版；（2）李国淮主编：中国税收，高等教育出版社，最新版；（3）注册会计师全国统一考试辅导用书税法轻松过关系列，北京大学出版社，最新版。