企事业单位固定资产管理制度.docx

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1、企事业单位固定资产管理制度内控制度名称固定资产管理制度执行单位内控制度编号监督单位制度受控状态生效日期第一章总则第一条目的为严格按照国家有关法律、法规和规章 制度规定的程序购置、调剂、配备、使用和管理固定 资产，明确固定资产相关单位的职责权限及相应的请购与审批程序，确保资产安全与完整，特制定本制度。第二条固定资产范围固定资产是指单位持有的使用期限超过I年（不含I年）、单位价值在1000元以上（其中:专用 设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到 规定标准，但是耐用时间在一年以上的设备，作为固定资产管理。第三条固定资产购置原则1、固定资产要根据工

2、作需要科学合理配置，优化资产结构，勤俭节约，从严控制；2、对于未超过规定使用年限或虽已超过使用年限尚可以使用的办公设备，不得重新购置；3、已超过规定使用年限且无使用价值需更新的固定资产，必须交旧换新，并办理资产报废手续。第二章固定资产关键业务环节的管理第四条请购领用流程1、申请购建固定资产，应当根据国家有关资产配备标准和经过审批的固定资产购置预算，填 报“固定资产购置申请表”，内容包括资产名称、生产厂家、规格型号、数量、单价、申购理由等。2、“固定资产购置申请表”由经办人、部门负责人审批后，提交至校委会并经校委会长审核， 根据资产配置必要性、资产价值及采购额度依财务审批权限逐级审批后方能进行采

3、购。3、纳入冀财采（2015）11号文件规定的政府采购和限额标准的，必须按照政府采购管理办 法的要求执行政府采购。4、由单位内部采购的，相关岗位应充分了解和掌握供应商的情况，采用质量及价格对比的办 法确定供应商。5、固定资产的交付使用验收工作需由采购负责人填写固定资产验收单，由实物资产使用人、 采购人、归口部门负责人、校委会长共同签字批准。外购的固定资产，应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具固定资产验收单。对国家投入、接受捐赠、单位合并、非货币资产交换、其他行政事业单位无偿划拨转入以及其 他方式取得的固定资产均应办理相应的验收

4、手续。对经营租入、借入、代管的固定资产应设立登记薄记录备查，避免与本单位其他资产混淆，并 在结束后及时归还。8、对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配、投保等手续，以确保固定资 产的有效识别与盘点，参与验收的各类人员，应于验收工作完成后再验收单上签字，以落实验收的 责任。9、资产管理岗位登记管理台账，并根据资产验收入库等资料填制固定资产登记卡，建立实 物台账，并为每一个固定资产建立详细档案，填制固定资产管理标签，标签编号规则：使用业 务部门-资产类别-序号。10.单位采购岗位人员凭发票和政府采购手续等资料与校委会办理财务结算，校委会根据结算 资料和固定资产登记资料，建立固定资产总

5、账、明细账。11、单位固定资产管理台账、校委会固定资产总账明细账应该每年及时核对。第五条 用上级补助收入进行资产购置的，报同级财政单位审批；上级补助资金项目明确用途 的不再审批，由单位登记入账后报财政单位备案。第六条请购环节控制1、固定资产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列固定资产购置 申请表。2、固定资产购置申请表的主要内容应包括资产名称、生产厂家、规格型号、数量、单价、 申购理由等。3、请购审核审批的内容包括购置目的、购置金额大小、购置的数量、是否符合实际需要、请 购申请是否由业务部门负责人审核、是否超预算和超预算原因等。第三章 固定资产日常维护管理第七条固定资产日常

6、维护管理1、为避免固定资产流失、人为损毁，实行固定资产监护责任人制度，固定资产的使用人即其 监护责任人，即谁使用谁负责，单位（部门）负责人对本单位（部门）资产负总责；属于单位（部 门）公用的固定资产，单位（部门）负责人即是监护责任人，承担固定资产保全责任。2、单位（部门）必须加强固定资产使用管理，定期进行维护保养，保证资产的完好，使其充 分发挥使用效益，并尽量延长使用寿命；固定资产需要大修理，应由资产使用岗位、单位（部门） 负责人和校委会共同评估审核后按规定程序安排修理。3、一般设备的日常维护由固定资产的使用人负责，专用（大型）设备的日常维护则由单位（部 门）负责人或委托专业服务机构定期对其进

7、行检查和专业维护。固定资产的更新改造应组织相关单 位进行可行性论证，审批通过后予以实施。4、单位（部门）应对重要设备建立专门的管理档案，详细记录其购入时间、供应商名称、质 保期以及使用维修情况等。第四章固定资产定期盘点制度第八条固定资产定期盘点制度1、固定资产具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点，应定期盘点，内 容包括名称、数量、类别、编号、存放地点、目前使用状况等；原则上每年盘点一次，特殊情况（如 上级组织资产清查、单位（业务部门）负责人变动等）随时盘点，编制“固定资产盘点表”，并对 盘亏、盘盈资产报校委会确定处理意见。2、盘点前，由归口管理部门、单位（部门）领导、财务人员

8、组成清查小组，具体负责清查工 作。3、由清查小组对本单位（部门）拥有的固定资产进行清查，根据盘点结果填写固定资产盘 点表，并与账簿记录核对，记录账实不符、实物资产盘盈盘亏的情况，并在此基础上完成清查报 告，报请清查小组负责人签字确认。4、按照管理权限上报领导核准后，由校委会进行账务处理，固定资产清理结果上报同级财政 单位。5、单位（部门）负责人变动必须进行固定资产清查盘点，在校委会的监督下，办理资产交接 手续。第五章固定资产内部转移管理第九条固定资产内部转移管理1、单位（部门）人员岗位变动，原则上固定资产不动，如确因实际工作需要必须带走资产继 续使用，必须填制固定资产调拨审批表，报资产归口管理

9、部门、校委会审批后办理变更手续， 使用单位不得擅自转移在用的固定资产。2、固定资产也可以根据实际需要进行内部调配，以防止资产闲置，也减少资产购置支出，避 免浪费，调配须经单位负责人审核，并按规定办理固定资产登记变更手续。3、平行单位之间发生固定资产内部转移时，由校委会统一填制一式三联的固定资产调拨审 批表，调出单位、调入单位各留存一联登记本单位资产台账，校委会留存一联登记明细台账。4、固定资产调拨审批表由调出单位、调入单位负责人、归口管理部门负责人、校委会长签 字确认。第六章固定资产处置第十条 处置固定资产应当履行审批手续，未经批准不得处置。第十一条 固定资产处置应当遵循公开、公平、公正原则。

10、第十二条 固定资产处置应当由业务部门、归口管理部门、校委会审核鉴定，提出意见，按审 批权限报送审批。第十三条 出售、出让及置换土地、房屋、车辆以及大型（贵重）仪器、设备等，应当经具有相 应资质的评估机构评估并报财政单位核准或者备案后，采取拍卖、招投标、协议转让等方式公开处 置，并应当在依法设立的产权交易机构中公开进行。在交易过程中，当交易价格低于评估结果的90% 时，应当暂停交易，在获得财政单位同意后方可继续进行。第十四条 分立、撤销、合并、改制及隶属关系发生改变时，资产应当进行全面的清查和登记, 经同级财政单位审核后方可办理移交、调拨、封存、拍卖等手续。第十五条 固定资产处置收入属国家所有，

11、收入上缴国库，实行“收支两条线”管理。第十六条经批准召开重大会议、举办大型活动等临时购置的固定资产，由主办单位在会议、 活动结束时按照本办法规定报批后处置。主办单位对资产的安全和完整性负责,不得擅自占有或者 处置。第十七条 固定资产达到管理年限且无法继续使用，应按财政规定报校委会办理报废手续；或 虽未达到管理年限，但因毁损、丢失等原因无法继续使用，必须由监护责任人及时上报，并出具详 细说明，报校委会确定处理意见。第十八条处置流程1、单位处置固定资产，由单位资产归口管理部门填制秦皇岛市行政事业单位国有资产处置 申报、审批表，由经办人、部门负责人、法人签字，加盖本单位财务章、公章，提交校委会， 由校委会出具审核意见，负责人签字，盖公章，提交财政单位。2、由秦皇岛团林实验学校国有资产管理科出具核准意见进行处置。第七章附则第十九条 本制度由资产归口管理部门会同校委会解释。第二十条 本制度自发布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期