荣国（集团）有限公司资产负债管理办法.docx

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1、荣国（集团）有限公司资产负债管理办法（2022年5月24日公司董事会通过，自2022年6月1日起施行）第一章总则第一条为落实中国建筑集团关于资产负债约束的相关 要求，进一步加强荣国（集团）有限公司（以下简称公司） 资产债务管理，健全债务风险防控长效机制，促进公司持续 平稳健康发展，制定本办法。第二条 本办法适用于建设公司本部，分子公司、项目 部以及控股企业（以下统称所属企业）。第三条总体目标贯彻落实国资委和中国建筑集团关于加强国有企业资 产负债约束、推动企业高质量发展工作要求，以控制债务风 险、维护资金安全、提高资本回报为目标，建立资产负债常 态化管控机制，将资产负债管控与公司战略规划、投资决

2、策、 融资决策有机结合，全方位多层次控负债、优资产、去杠杆, 促使公司资产负债率保持在合理水平。第四条基本原则（一）坚持稳健经营。强化风险意识和稳健经营理念， 严格管控负债规模和杠杆水平，加强资金管理，将债务风险 锁定在可控范围内，防止脱离企业实际情况追求高速、贪大 累能力，构建主业突出、进退有序、管控高效、效益提升的 企业发展格局。第十六条公司及所属企业要加速企业瘦身健体，主动 化解债务问题。盈利能力较强的企业或效益增长较快的企业 在确保正常生产经营前提下，主动化解历史遗留问题和消化 处置损失，利用部分利润降低债务。第十七条 公司及所属企业要盘活存量资产，改善资产 结构。对于资产负债率长期超

3、过预警线、危及持续经营的企 业，要优先盘活或处置无效低效资产，降低资产负债率。第三节严控负债规模第十八条财务部根据融资管理、资产负债管理等相关 制度规定，对所属企业的有息负债进行统一统筹、监管。第十九条 根据公司全要素对标工作安排，公司及所属 企业制定资产负债率控制目标，资产负债率超70%的企业， 要制定压降管控计划，并采取措施严格落实。第二十条 公司及所属企业要综合分析所在行业特点、 发展阶段、有息负债和经营性负债等债务类型结构、短期负 债和中长期负债等债务期限结构，以及息税前利润、已获利 息倍数、流动比率、速动比率、经营活动现金净流量等指标, 科学评估自身债务风险状况，并对债务风险情况持续

4、监测。第二H 条 公司本部要积极加强银企战略合作，争取 长期稳定低成本的信贷支持；研究和推进其他低成本融资工 具，实现融资渠道多元化；所属企业不经上级公司审批同意, 不得开展融资业务；全公司禁止开展融资性贸易。第二十二条公司及所属企业要合理规划和安排长短期 融资比重、债务规模和时间区间，保持稳健的财务结构，规 避短债长用、短融长投和资产负债错配风险，防止债务过度 集中兑付，高度重视还款压力集中的企业资金链条断裂的风 险。第四节强化资金管控第二十三条 公司对所属企业的资金支付、内部借款、 “两金”压降等工作进行监督考核，并将考核结果纳入所属 企业绩效考评指标。第二十四条公司及所属企业要严格执行资

5、金授权审批 管理制度，实行月度资金预算审批制度，执行向上级单位报 备报批制度。审批资金拨付必须遵守规定程序，符合支付条 件和合同约定的方式、期限，并控制在预算额度内。第二十五条禁止违反决策和审批程序或超越权限批准 资金支出；禁止设立“小金库”；禁止违规捐赠、委托理财、 拆借资金或违规开立信用证、办理银行票据；禁止虚列支出 套取资金；禁止违规以个人名义留存资金、收支结算、开立 银行账户。第二十六条 公司及所属企业要严控“两金”规模与增 速，建立“两金”与收入挂钩的监测和管理机制；积极开展 合同资产、存货和应收款项的清理，加强工程款回收管理， 强化往来款项账务核对，落实催收责任，定期做好存货盘点,

6、 及时处理积压存货，力争应收账款周转率和存货周转率达到 行业优良水平，压减“两金”占用。第五节管控经营负债第二十七条公司对经营负债实行分级管理，按照“谁 发生谁负责”原则做好管理工作。重点加强对分包方、供应 商管理，关注账龄、账期和资金到位情况，避免出现债务连 带责任给公司造成损失和信誉影响。第二十八条经营负债的登记入账以真实交易为基础， 有经济合同、结算或实物交接凭证、发票等附件资料。履行 完整的审批程序。未经审批或审批程序不完整的，任何人不 得违规强令财务人员登记债务或支付资金。业务发起单位对 负债的相关业务资料的真实性、准确性和及时性负责。第二十九条 严格控制暂估成本。因特殊原因确需暂估

7、 入账的，应按照经审批的结算单或入库单上注明的价款（不 含税）进行登记入账，待取得发票时，再按照对应发票开具 的价税合计进行调整。暂估登记的债务一律不得支付资金。第三十条 依法纳税，确保不出现纳税风险。在合同谈 判及签订时，考虑税率影响，确保国家税务政策变化时企业 利益不产生损失。第三H一条 对农民工工资纳入专项管理，按照农民 工工资保障条例和公司有关规定执行，不出现拖欠；按合 同约定及时清理具备支付条件的民营企业欠款，不出现信 访、投诉等影响企业信誉事项。第三十二条严格执行合同，足额收取各类保证金或保 函，按照业务分工建立投标保证金、履约保证金、农民工工 资保证金等各类台账，实时更新，及时反

8、映往来款情况。第三十三条经营负债对账工作，业务发起单位负责对 接债权方核对结算确权金额，各级财务部门核对支付金额 （含各项扣款）。询证函业务由各级财务部门统一管理。涉 诉应付款项，在诉讼争议未解决前，需经公司相关业务部门 和法务与合规部共同确认后方可与相关方开展对账工作。第三十四条用非现金资产清偿债务的，需按规定履行 审批和资产评估程序，股权类资产和额度以上的其他资产应 进场公开交易。第三十五条 定期对已过诉讼时效、长期（账龄5年以 上）无人催要的应付款项进行梳理，经与业务部门确认后， 由专业律师出具法律意见书，做账销案存处理。第三十六条 禁止任何单位向第三方或自然人拆借资 金。禁止个人以单位

9、或职务名义向第三方或自然人拆借资 金。第六节规范融资担保第三十七条 公司财务部根据上级公司和公司对外担保 管理制度的规定，对公司及所属企业的融资担保工作进行监 督审查，对在监督检查中发现问题的，加以督促纠正和完善。 加强融资担保预算管理，严格限制担保对象，严控范围与规 模，确保债务风险可控。第三十八条 公司及所属企业要严格执行上级公司和公 司对外担保管理制度，并建立和完善自身融资担保管理决策 和报批流程。第三十九条公司及所属企业要不定期全面梳理对外融 资担保情况，摸清存在问题、排查潜在风险，对存在的问题 要限期进行整改。对已实施的融资担保要建立跟踪和监控机 制，有证据表明被担保方偿债能力明显弱

10、化的，要及时采取 措施降低风险，最大限度降低损失，确保公司整体信誉安全。第七节加强风险监测第四十条公司风控与成本管理部应将企业的资产负债 风险汇总纳入企业年度风险报告。第四H一条公司及所属企业要建立覆盖全级次、全流 程的债务风险动态监测体系，加强对企业债务风险分析和预 警，实行分类监督和管控。第四十二条公司及所属企业要定期监测和分析企业的 债务状况，重点监测资产负债率、带息负债比率、速动比率、 已获利息倍数、现金流动负债比率、一年内到期的负债、经 营活动现金流量净额等重要指标变化，密切关注国内外经济 形势，提高前瞻性和预测力，着力提高债务风险预警能力。第四十三条公司及所属企业要结合年度财务报告

11、审计 结果，排查存在的债务风险问题，制定风险防控目标和措施, 筑牢债务风险从局部向公司整体蔓延的“防火墙”。第四十四条公司及所属企业应每年度对企业资产负债 约束、债务风险状况及未来资产负债管理计划进行分析说 明，形成债务风险分析报告，并经内部决策机构审议通过。 对于可能引发重大风险的事项，所属企业应立即向公司报告 有关情况，并及时采取有效措施防范风险蔓延。第八节提升信息质量第四十五条公司及所属企业要严格按照企业会计准则 做好账务处理并准确列报，禁止将金融负债列示为权益类， 人为调节资产负债率的行为。公司及所属企业应遵循谨慎性 原则，严格按照既定会计政策足额计提资产减值准备。第四十六条对可能存在

12、问题的财务会计报告，公司及 所属企业财务总监或分管财务的领导有责任提请决策机构 讨论纠正，有责任及时向决策机构、股东或上级公司报告。第四十七条所属企业总会计师或分管财务的领导应定 期向公司报告企业经营和财务管理情况，对企业发生的大额 经营损失、存在的重大经营风险以及重大决策发表不同意见 未被采纳等可能影响国有资本安全的经营事项，在与企业主 要负责人沟通基础上，及时向公司报告。第六章附则第四十八条 本办法由公司董事会审定，由公司资产负 债管理办公室负责解释。第四十九条 本办法自2022年6月1日起实行。附件预算委员会I资产负债管理I办公室资产负债管理组织机构图建立管理体系，设计总体思路，健 全长

13、效机制，审议、评价考核标准, 研究决定重大事项和重大问题。负责口常管理，包括执行预算委员 会决定，监督实施、考核评价、协 调解决重大事项和重大问题。市场开发部风控与成本管理部企业管理部财务部工程管理部法务与合规部办公室（董事会办公室）和督日16投资性项目管理, 项目公司管理“两金”管理、有 息负债管理，融资 及融资模式管理。协调组织研究重大 风险控制事项和风 险应急预案：不动 产类资产管理。公司年度营销计划 制定。垫资项目尽 职调查、可行性分 析和报送审批。在上级单位指导下 做好本单位资产负 债管理工作编制年度投资计 划、投资项目管控、 资本并购重组、亏 损企业治理。项目材料设备管 理、借款管

14、理、履 约管理、停缓建项 目资产管理。涉诉资产和负债 管理。项目成本管理：项 目“三制”管理。全 公司的预结算管理 工作。投资运菅公司其他所属单位（含 部门、分子公司）荣国（集团）有限公司办公室 2022年6月17日印发求全、过度负债、冒进经营。（二）坚持提质增效。积极主动作为，努力提升企业经 营管理水平，不断通过扩大经营积累增强企业资本实力，在 国有资产保值增值的前提下，持续降低资产负债率。（三）坚持科学管理。建立健全债务风险防控长效机制, 实行资产负债约束分类管理，按照中国建筑集团资产负债率 管控要求，突出重点监管，提高管理的科学性和有效性。（四）强化自我约束。建立债务风险动态监测和预警机

15、 制，根据国家政策和市场环境变化、经济周期波动等情况， 及时调整经营策略和债务风险管控目标。第二章管理职责第五条公司预算管理委员会负责公司的资产负债管 理，确保资产负债管理工作措施得到有效落实，主要职责包 括：（一）建立公司资产负债管理体系，研究决定公司资产 负债管理总体思路。（二）健全公司资产负债管理长效机制，部署公司资产 负债管理工作计划，明确工作目标。（三）审议公司资产负债管理考核标准，评价考核结果。（四）不定期听取公司资产负债管理工作汇报，研究决 策公司资产负债管理中遇到的重要事项和重大问题。第六条公司设立资产负债管理办公室。资产负债管理 办公室设在公司财务部，由公司分管领导牵头，财务

16、部、风 控与成本管理部、市场开发部、工程管理部、企业管理部、 办公室（董事会办公室）、法务与合规部、纪委工作部（审 计部）等负责人共同负责资产负债管理日常工作，主要职责 包括：（一）负责按照公司预算管理委员会审核决定的公司资 产负债管理工作计划及工作目标组织开展相关工作，推动公 司资产负债合理配置。（二）负责落实公司资产负债管理的具体实施和监督工 作。（三）负责不定期向公司预算管理委员会汇报公司资产 负债管理工作的进展情况。（四）负责建立公司资产负债管理考核办法，研究制定 考核要求和评价标准，组织实施评价工作，形成评价考核结 果报公司审批。（五）定期协调解决公司资产负债管理工作中遇到的重 要事

17、项和重大问题。第七条 资产负债管理相关部门的主要职责：（一）企业管理部1 .负责将公司资产负债管理理念嵌入公司战略规划，指 导所属企业做好产业规划工作，鼓励企业多渠道引入战略投 资者。2 .督促指导所属企业做好资产负债平衡，科学合理编制 年度投资计划。3 .研究制定公司投资项目评价标准、投资负面清单和资 源分配规则，严把增量资产入口关。细化存量投资和股权管 理，指导投资运营公司做好项目公司投资和运营管理。4 .负责对公司投资建设项目实施全过程管控，优化产业 结构，以较少的增量投入，尽可能发挥增量资产最大效益。5 .推进资本类并购重组、子公司治理质量提升等工作。6 .负责组织开展亏损企业专项治理

18、工作，督促企业制定 亏损治理工作方案，落实考核要求。（二）财务部1 .负责按照公司“两金”管理要求，统筹编制“两金” 资产管理工作方案；做好“两金”日常管理。2 .负责组织资金管理、有息负债及税务管理工作；监督 负债结构变动情况，重点关注资产负债规模和期限、资产负 债率、有息负债率、现金流量等变化情况。3 .积极探索融资模式，提交适时适度控制负债规模的措 施及建议。4 .组织和协调全公司应收款项回收，防范应收款项逾期 风险，提高应收款项周转效率。（三）工程管理部1 .建立公司材料设备类存量资产台账，动态监管公司材 料设备类存量资产情况，编制材料设备类存量资产管理年度 工作计划，跟踪和督促工作计

19、划落实情况。2 .负责开展公司材料设备类资产的梳理，组织无利用价 值资产（含抵债资产）的处置盘活工作，督促指导各单位制 定盘活处置方案，落实考核要求，持续提升材料设备类存量 资产的管理效益和效率。3 .组织编制年度生产设备类资产投资计划，按照投资计 划批复情况执行和监督所属企业落实。4 .负责审核项目实施过程中的资金借用申请，规范履行 决策程序，并加强对垫资项目的施工过程进行监管。5 .负责督促公司在建项目按合同履约，指导项目部根据 业主信用和进度付款情况科学合理安排施工进度，提高投入 产出效率。6 .负责梳理公司停工和缓建项目情况，建立专项台账， 编制此类存量资产管理工作方案，协调督促化解停

20、工和缓建 项目履约风险。（四）市场开发部1 .负责将公司资产负债管理纳入市场营销计划中，监督 和指导本部门及所属企业在营销计划中按公司相关规定使 用杠杆资金。2 .根据公司年度资产负债管理要求，编制营销项目投资 （含项目股权）、跟踪和督促经批准的营销投资项目（含项 目股权）、融资年度预算计划落实情况。3 .负责组织协调公司垫资项目营销的尽职调查、可行性 分析和报送审批；负责协助和督促投资运营公司对投资、融 资项目营销的尽职调查、可行性分析和上报审批。（五）投资运营公司1 .根据公司对项目公司年度资产负债率管控计划，具体 负责项目公司的资产负债管理，确保资产负债率控制在项目 公司设立时经批准的可

21、行性研究报告控制的范围内。2 .负责制定和健全投融资项目管理制度、投融资项目运 营指标和预警指标体系，以及项目公司管理和考核制度，并 负责监督和检查指标体系及制度的执行和落实情况。3 .负责组织具体投融资项目的尽职调查、可行性研究报 告等前期工作，负责投融资项目报请公司内部决策和上报中 国建筑集团等上级公司审批等工作，不经批准不得实质性开 展后续工作。4 .负责项目公司投资、融资、管理、退出等全流程管控 工作，需要公司内部决策或中国建筑集团等上级公司审批 的，牵头组织报请决策和审批。5 .牵头组织监控和定期分析项目公司投资、融资、管理、 退出的风险，研究和组织落实风险应对方案。（六）风控与成本

22、管理部1 .负责监督和指导全公司项目成本管理业务的开展工 作，制定项目成本管控提升整体方案，组织开展项目“三制” 管理工作，督促业务部门开展资产负债风险管理工作。2 .负责监督和指导全公司的预结算管理工作，制定项目 预结算管理整体方案，并落实考核要求。（七）法务与合规部1 .负责协调公司资产负债涉诉风险的防控工作，组织制 定和督促落实“一案一策”风险防控方案。2 .负责公司本部资产负债的涉诉风险防控工作，督促所 属企业做好资产负债的涉诉风险防控工作，指导所属企业做 好涉诉资产负债应诉工作。3 .建立公司资产负债有关涉诉风险专项台账，动态监管 控制风险措施落实情况，及时预警发现的风险事项。4 .

23、按照公司“两金”管理要求，统筹编制“两金”涉诉 工作方案，促进涉诉“两金”清收。（八）办公室（董事会办公室）1 .董事会办公室负责协调组织研究资产负债管理重大 风险控制事项和风险应急预案；督办所属企业制定风险资产 管理方案，落实相关考核要求。2 .负责梳理公司不动产类存量资产（含闲置资产、抵债 资产）情况，编制不动产类存量资产管理工作方案，督促企 业持续提升不动产类存量资产的管理效益和效率。3 .建立公司不动产类存量资产专项台账，动态监管公司 不动产类存量资产情况，研究形成不动产类存量资产管理年 度工作计划，跟踪和督促工作计划落实情况。4 .负责组织开展公司不动产类闲置资产和抵债资产处 置盘活

24、工作，督促指导企业制定不动产类闲置资产和抵债资 产盘活处置方案，落实考核要求。（九）纪委工作（审计）部1 .负责根据公司资产负债管理的工作要求，监督评价公 司及所属企业资产负债管理和效益情况。2 .按照董事会要求做好公司资产负债的专项审计工作。3 .负责组织对公司及所属企业资产负债管理中的违纪 违规行为和不作为、慢作为、乱作为行为进行问责。第八条 公司董事会及所属企业决策机构是加强资产负 债管理、防范债务风险的责任主体，要高度重视债务风险管 理工作，提高领导班子债务风险意识，定期分析企业债务结 构、债务风险根源、制定防范债务风险的策略和化解债务风 险的工作措施，明确工作责任。第九条所属企业应根

25、据或参照本办法的相关规定，设 立相应的资产负债管理组织机构，赋予相应的职责，按公司 统一要求，组织本企业的资产负债管理工作。第三章分类管控要求第一节加强投资管理第十条公司企业管理部根据上级公司和公司投资管理 制度的规定，承担公司及所属企业投资全过程统筹、监督职 责，协调公司相关职能部门对投资项目立项、决策、投后管 理进行监督审查并进行绩效考核。第十一条 公司及所属企业应严格按照投资管理相关制 度的规定，选择与自身资产规模、资产负债水平、筹融资能 力和经营管理能力等相匹配的投资项目，对于符合转型升级 的优质项目和有利于增强企业价值创造能力及经营积累能 力的投资项目，要规范履行决策和审批程序，经公

26、司决策机 构审批同意后方可开展，需要履行中国建筑集团审批程序 的，报总部批准后方可开展。第十二条严格控制非主业、非优势领域投资项目，原 则上不能安排推高企业资产负债率的项目；严格控制铺新的 摊子和严格控制无效低效的项目投资；强化投资收益率底线 约束（保证项目全投资收益率高于加权平均资本成本，且新 建项目投资收益率不低于14%,产能提升项目投资收益率不 低于12%,实现经济增加值为正）和债务杠杆约束（保证项 目投资规模与自我积累能力、融资能力相匹配，实现还本付 息以后的现金流为正）。第十三条公司及所属企业应加强投资全过程管理，以 投资价值分析和风险防控为重点，做好项目投资、融资、管 理、退出全过程的可行性研究与论证，抓好投中、投后项目 评价。第二节加快提质增效第十四条公司相关部门要根据公司提质增效工作方案 等类似工作安排，对所属企业的经营工作承担统筹、监督职 责，并对所属企业的聚集主业、淘汰无效低效业务，盘活存 量资产等工作进行监管和考核。第十五条公司及所属企业要将资源配置和经营重点集 中到主业，有序退出非主业及高风险、无效低效业务，淘汰 落后产能，完善商业模式，提高企业经营效益，增强资本积