金浦钛业：南京金浦商业保理有限公司审计报告.docx

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1、中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP审计报告AUDIT REPORT南京金浦商业保理有限公司2022年8月31日财务报表审计中国北京BEIJING CHINATT T/ n注幕本期金额上期金额一、经营旅产生值最：销售商品、提供劳务收到的现金439,357.98? 5736.017,736 73收到的说要返还收到其他与经营活动有关的现金6 223 224 495 3779 393 35经营活动现金流入小计442 582 482 9436,097.129 78购买商品.接受劳务支付的现

2、金325 9 810CC0 0C支付给职工以及为职工支付的现金534 929 S7926 1C3 93支付的各项税费10735 580 3415 547 857 37支付其他与经营活动有关的现金6 228W.563 20783.445 79经营活动现金流出小计338 929 073.7123 067.407 09经营活动产生的现金流量净额103.653 409 233 329,722 69二、投资活动产生的现金流员：收回投资收到的现金我得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金争额收到其他与投资活动有关的现金投资鼬现金流入小计购建固定资产.无形资产和其他长期资产支付的现

3、金10.211 35投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投斐活动现金流出小计10.211 35投堑活动产生的现金流量净额-10.211 35三、筹瓷活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券也到幺勺观金收到其他与筹资活动有关的现金篝变劫现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支何其他与筹灸活动有关的现金6.22V . f.qgh-Qeb oc筹资活动现金流出小计-a筹资活动产生的现金流宽净额，24八50、00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五.现金及现金等价物净增加额1.019511 34力n：期初现金及现金等价物余额45,687.036

4、 1944 667.524 35六、期末现金及现金等价物余额24 840 445 42叙亍第1。页至第36页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：法定代必：主管会计工作贝责人：会计机构负责人:() E 至Sg*9qgzrtIT荣，:E_-SvL*0I卞二 sz1:c、3911CC O 成Eg36。些S2.5SV1II sS g S匕 c:Igir、处s aI 定i 3 WV1伊顼3S ./u* 45 mi 5V 矍aHa81i5ill崟3a 褂*rX至 z* 1vxw=?*HSSSA加 相受 Y SA3s9sbJO斡 .X q MS9或ss 3主如崟s S

5、2J01架要、*始Dw%裳4粽胭编制单位：南J他权益中资本公枳优先故 水续的1年佥额然余公枳术分N列涧h&庵存股箕他耳合收益g储备、年Q末余加会计政媾变I 000 006 0/5 200 0()9 632 622 7818 618 4U4 9.前朋差倡也止具他、本年年初氽额6LT 000.0U0 UU6.0,5 刎 001b 616.404 97.本年物怨变动金欲（减少以“ 号填列）540, 000.000 0098 20 0 03 636 817 ”32. 633 259 5f。绿台收益。额36 368 177 2B。所W酒投入和减少资本540 000 000 0UI所有者投入的普通股2 他

6、权话J项待有者投入资本3股份SHifA所向有枳曲的金欲1以他540 000000 00。利桐分配3 636 817 Z33 036 817 7i1呢取Aft余公/3所行者的分配3 63b 817 733 636.817 733其他I四）所宥行权益内部祐钱1资本公枳玲蟒资本2盈余公枳辑增资本3舶余公枳弥补亏损6具他绵台收益靖惟伸存收牌6其他（儿 专预储备1本期提取2本期使用9 100 009 100 00（六）大池四，本年年末余就60 000 000 003 269 440 blbl 2b 1 0b4 52我1 10贝0由6贝的财务报&附注任本财务报&的Hi成W分所有者权益变动表（续）2022

7、年 1 - 8 月湾换中但：人K DA所有者权益合讨634. 326, 227 7551)3,631 822 12J . , UUU (IMO Of130 691 405 03明-1贝鱼条沪JI的财务板设由以卜人I签辑专法定代夔人：回主箱会计工作flA：会计仇梅贝出 人：南京金浦商业保理*艮公司2022年1-8月财务报表附注南京金浦商业保理有限公司2022年1-8月财务报表附注1、公司基本情况南京金浦商业保理有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2015年8月3L日成立。 公司的统一社会信用代码：截至2022年8月31日止，本公司注册资本为6,000.00万元，注册地：南京市鼓楼区 湖南

8、路 马台街99号。本公司主要经营活动为：商业保理服务（须取得许可证或批准后方可 经营）。（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本公司的母公司为金浦钛业股份有限 公司，本公司的实际控制人为郭金东。本财务报表业经公司董事会于2022年11月9日批准报出。2、财务报表的编制基础2、1编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则一一基本准则和各项具体会计准则、企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券 监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定的相 关规定编制。2.2持续经营公司自本报告期

9、末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。3、遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理 委员会2014年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求。4、重要会计政策和会计估计4. 1会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。4.2营业周期正常营业周期是指本公司从

10、购买用于加工的盗产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。10南京金浦商业保理*艮公司4. 3记账本位币2022年1-8月财务报表附注10南京金浦商业保理有P艮公司2022年1 -8月 财务报表附注人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人 民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。4. 4现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变

11、动风险很小的 投资。4. 5金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成 为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产的分类和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为： 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。4. 5. 1. 1以摊余成本计量的债务工具投资金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金 融资 产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特

12、定日期产生的现金 流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资 等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款 以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行 初始计量。此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算 的利 息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。4. 5. 1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

13、金融资产4. 5.1.2. 1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融 资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按 公允价值进行初始计量，相关交易费用n入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他

14、综合收11南京金浦商业保理有口艮公司2022年1-8月 财务报表附注A/.筑O 一 一终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当 期损 ifi. o4. 5. 1.2. 2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其 他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变 动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他 综合收益中转出，计入留存收益。4. 5.1. 3以公允价值计量且其变动计入当

15、期损益的金融资产本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动 计入其 他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资 产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相 关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终 止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。金融资产的减值本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。本公司考

16、虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息、，以发 生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加 权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存 续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增 加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损 失准备。由此形成 的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的 风险， 以确

17、定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后 是否己显著增加。通常逾期超过30 H,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确 凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自 初始 确认后并未显著增加。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融 资产 计提减值准备。12南京金浦商业保理有口艮公司2022年1-8月 财务报表附注对于由企业会计准则第14号一一收入(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无 论是否包含重大融资

18、成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准 备。对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。应收账款及其他应收款 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款及其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:组合名称确定组合的依据计提方法组合1合并范围内关联方、职工备付金组合1通迁起约页险皈口和蓝个祥公真朗顷并信甬十员关率，i该组合预期信用损失率为0%组合2.账龄组合按账龄与整个存续期预期信用

19、损失率对照表，计算 1预期信用损失账龄组合，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表:账龄预期信用损失率(%)1年以内(含1年)5.0010. 0023 年15.003年以上100. 00应收保理款单项计提坏账准备的应收保理款应收保理款于初始确认入账后，当有客观证据显示已出现减值时，对该应收保理款单项计提减值损失。客观证据是指能可靠地预测一项或多项事件对应收保理款的预计未来现金流量将 造成影响。公司持有的应收保理款均有追索权，有追索权项下应收保理款发生减值的客观证据包括 但不限于：(1)卖方发生严重财务困难；(2)卖方违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)卖方很可能倒闭或进行其他

20、财务重组；(4)卖方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化；(5)其他表明金融资产发生减值的客观证据。按信用风险特征组合计提坏账准备的应收保理款对无需单项计提坏账准备的应收保理款，按信用风险特征组合计提应收保理款坏账准备。计 提方法为采用分类标准计提坏账准备。期末对应收保理款按照逾期天数分为正常、关注、次级、可 疑和损失五类。13风险特征组合的分类依据和每类预期信用损失率对照表为:风险特征组合分类依据预期信用损失率（给正常未逾期0关注逾期1-90天：!次级逾期91-180天25风险特征组合分类依据预期信用损失率（）可疑逾期181-360天50损失逾期360天以上100南京金浦商

21、业保理有限公司2022年1 -8月财务报表附注本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面 余额。4. 5. 3金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销己确认金额的法定权利，且该种 法定权利 是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终 止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。4.6合同资产4. 6. 1合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系

22、在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他 因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅 取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。4. 6.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“4.5. 2金融资产的减值”。4.7固定资产4. 7. 1固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

23、（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时， 计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当 期损益。4. 7. 2固定资产折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率 确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚141-3一、审计报告二、已审财务报表1 .资产负债表4-52 .利润表63

24、 .现金流量表74 .所有者权益变动表8-95 .财务报表附注10-36南京金浦商业保理有限公司南京金浦商业保理有限公司2022年1 -8月财务报表附注可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。15南京金浦商业保理有眼公司 2022年1-8月财务报表附注融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届 满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧

25、。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物直线法15-355.002.71-6. 33机器设备直线法5-145.006. 79-19. 00运输工具直线法6-105.009. 50-15.83电子设备及其他直线法5-85.004. 7. 3融资租入固定资产的认定依据及计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产:(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；(2)公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；(4)

26、租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。4. 7. 4固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。4.8无形资产4. 8. 1无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按

27、成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当 期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关 价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平 均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如

28、发生变更则作为会计估 计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形16南京金浦商业保理有口艮公司2022年1-8月财务报表附汪资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的 摊销政策进行摊销。4. 8. 2研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出 计入当期损益： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形

29、资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。4. 8. 3无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法详见附注“4.9长期资产减值”。4. 9长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子 公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公

30、司于资产负债表日判断是否 存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市 场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最 佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置

31、有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续 使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产 组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并17南京金浦商业保理有口艮公司2022年1-8月财务报表附汪的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

32、资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产 组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所 占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。4. 10含问员债合同负债，是指本公司己收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户 转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司己经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支 付款项和到期应支付款项孰早时点，将该己收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产 和合同负债以净额列示

33、，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。4. 11职工薪酬1 .11.1短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费， 在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金 额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成 本 其中， 非货币性福利按照公允价值计量。4 . 11.2离职后福利的会计处理方法设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业

34、保险，在职工为本公司提供服务 的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。(1) 设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供 服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定 受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余18南京金浦商业保理有限公司2022年1-8月财务报表附注和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的

35、十二个月内支付 的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公 司债券的市场收益率予以折现。设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相 关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续 会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部 结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确 认结算利得或损失。辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪

36、酬负债，并计入 当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与 涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。4. 12预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相 关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负

37、债的账面价值。4. 13收入4. 13. 1收入确认和计量所采用的会计政策本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相 关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济 利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或 服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义 务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第 三方 收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定

38、交易 价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可19南京金浦商业保理有口艮公司2022年1-8月财务报表附注能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按 照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采 用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务 否则，属于在某一时点履行履约义务 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 客户能

39、够控制本公司履约过程中在建的商品。 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至 今己完成的履幺勺部分收取款项，对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是，履约 进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当 履约进度不能合理确定时，己经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照己经发生的成本金额 确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在 判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象： 本公司就

40、该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。 本公司己将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 本公司己将该商品实物转移给客户，即客户己实物占有该商品。 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户己取得该商品所有 权上的 主要风险和报酬。 客户已接受该商品或服务等。4. 13.2收入确认的具体原则商业保理业务收入确认具体原则：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。5. 14合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。木公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：该 成本与一份当前或预期

41、取得的合同直接相关;该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源; 该成本预期能够收回。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成 本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除 预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资20南京金浦商业保理有限公司2022年1-8月财务报表附汪产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限 不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列 两项的差额 的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的 商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估 计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该资产在转回日的账面价值。4. 15政府补助4. 15. 1类型政府