职业技术学院财务预算管理制度.docx

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1、xxxx职业技术学院财务预算管理制度第一章总则第一条为规范我院财务预算管理行为，充分发挥预算分 配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力, 科学配置办学资源，提高预算资金的使用效益，保障和促进 我院教学、科研、管理等各项事业发展，根据中华人民共 和国预算法、事业单位财务规则，结合我院实际，特 制定本制度。第二条学院预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权 结合、收支平衡”的总原则。第三条学院预算管理的主要任务是：完善预算管理体制 和运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排学院 年度预算；监督预算的执行；建立预算绩效考核机制；建立 健全预算制度和相应管理办法。第二章预算管理体制第

2、四条学院预算由院党委会研究决定。其对预算管理的 主要职责是：（一）贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策；（二）审查、批准学院关于预算管理的规章制度；（三）确定学院预算编制的原则和要求；（四）审议、批准学院年度预算草案；（五）监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案；（六）审查、批准学院的决算报告。第五条财务处是学院预算专职管理部门，具体负责预算 的编制、汇总；协调预算执行进度、监督预算执行质量；编 制预算调整方案。其主要职责为：（一）收集资料，分析往年预算执行情况，对学院各单 位提出的明细预算建议案进行审核，汇总编制预算草案；（二）按照上级主管部门要求，及时、准确的编报学院 预算草案，

3、提交党委会审议；（三）根据上级主管部门的预算批复意见，按照事权和 财权相统一的原则，把预算分解到学院内部各有关责任部门, 实施责任预算管理；（四）结合学院事业发展的具体情况，会同有关部门提 报预算调整方案；（五）根据党委会的决议和财政部门的批复，调整年度 预算；（六）监督学院各项预算的执行。督促预算收入各部门 和缴款单位完成收缴任务，汇总、通报收缴情况；监督各责 任部门管好用好资金，节约开支，提高资金使用效益；准确、 及时地分析预算执行情况；建立预算执行预警系统，强化预 算执行的约束力；完善预算执行绩效评价机制，提高资金使用效益。（七）定期向上级主管部门和学院报告预算执行情况;（A）年终全面分

4、析预算执行情况，准确及时的编报年 终决算。第六条各预算责任部门（系、职能处室等）是学院预算 的责任主体，其主要职责是：（一）根据学院的要求，结合本部门实际，按照“量入 为出”的原则，编制本部门的预算收入和预算支出；并分解 落实月度收支计划。（二）按照学院资金审批程序，严格控制本部门的预算 执行，维护预算的严肃性和约束力；（三）根据事业发展情况，年内确需调整预算的，要据 实向学院提出预算调整建议，按规定程序报批。第三章预算编制原则第七条预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极 稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据学院 总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况，量 力而行，量

5、财办事，统筹安排支出项目，不做赤字预算。第八条收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核 实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素。第九条支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤 俭节约的原则。支出预算分为基本支出和项目支出两部分。首先要保证基本支出，并坚持适度从紧；其次按照可以落实 的专项收入来源情况和学院自筹能力安排项目支出。第十条预算编制坚持“收支两条线”的原则，所有收入 全部由学院统一调度使用，全部支出由学院预算统筹安排。第十一条预算编制坚持公开、公正的原则。要从学院和 各部门的实际出发，对编制程序、重点项目、支出标准和定 额、资金分配等，加强科学论证，努力做到客观、公正、透 明，确

6、保资金分配的科学合理。第四章预算编制的内容第十二条学院年度预算根据事业发展规划和任务编制 的综合财务收支拟定计划，由收入预算和支出预算组成。第十三条收入预算。收入预算是预算年度内学院通过多 种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划，包括：（一）财政补助收入。指学院从财政部门取得的各类拨 款，包括：基本教育事业费拨款、专项拨款。（二）上级补助收入。指学院从上级主管部门取得的非 财政补助收入。（三）事业收入。指学院开展教学、校内及社会培训活 动、其他国有资源有偿使用等取得的收入。（四）奖助学金收入。指由上级主管部门和财政部门根 据国家规定拨入学院，给在校学生的奖学金、助学金。（五）专项拨款。指由

7、上级教育主管部门、财政部门安 排的专项拨款。第十四条支出预算。支出预算是预算年度中学院用于教 学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出计划，按 现行有关规定，主要包括：（一）基本事业支出。包括人员支出、日常公用支出、 对个人和家庭的补助支出。1、人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、社会保障 缴费等。2、日常公用支出。包括日常办公费、水电费、邮电费、 取暖费、交通费、差旅费、维修费、物业管理费、专用材料 购置费、会议费、培训费、福利费、招待费等。3、对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、 退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、住房公积金 和助学金等。（二）专项支出。包括建筑物购建费

8、、办公及专用设备 购置费、图书购置费、交通工具购置费、基础设施维修改造 费及上级主管部门和财政部门拨入具有专门用途的专项支 出。第五章预算的编制程序第十五条根据预算法和上级主管部门的要求，学院年度预算作为政府预算的组成部分，亦采用“两上两下”的 编制程序。第十六条根据国家有关预算法规、政策及教育局财政局 的工作部署，每年9月份，由财务处向全院各经费使用部门 印发编制下一年度经费需求计划和专项支出计划的通知。第十七条各责任部门根据学院年度预算编制的要求，结 合本部门的工作计划和发展需求提出本部门的预算建议草 案，9月底前报财务处。第十八条财务处通过分析、审核，编制学院年度预算草 案，报经党委会审

9、查、批准后，上报市财政局批复（一上）。第十九条财务处根据市财政局下达的预算控制数（一 下），对原预算草案进一步细化、调整，经院长办公会议审 查、批准后上报市财政局（二上）。第二十条财务处根据市财政局的预算批复（二下），按 照事权和财权相结合原则，分解学院内部各部门预算，经院 长办公会审议批准后，正式发文公布执行。第六章预算的执行和调整第二十一条学院预算经批准后，非经规定程序不得变更, 任何部门和个人无权减收增支。第二十二条与学院收入预算有关的各职能部门，有权代 表学院积极组织收入，有责任监督各项收入按计划足额上缴 学院。第二十三条各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约 的原则，严格按批复的预算

10、安排好全年的经费支出，实行项 目管理，不得随意变更资金用途，确保专款专用及资金使用 效益。第二十四条财务处依据国家法律、法规、政策和有关规 定，认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、全过程监 控。拒付无预算支出和变更资金用途的支出；对学院的预算 执行情况定期进行检查和分析，向经费使用部门和院领导报 告。第二十五条学院预算一经批复，一般不得调整，若遇非 常事件必须调整年度预算时，按下列程序办理：（一）因国家政策、事业计划和工作任务变动导致的预 算调整，由部门（归口管理部门）提出调整申请报告，报经财 务处审核、院长办公会审议通过后，按规定程序报市财政局 审批。财务处根据市财政局批复调整年度预算。

11、（二）在学院总收入允许范围内，院内需要追加预算支 出的项目，须由部门以书面形式向财务处提出项目申请报告, 财务处初审后，提交党委会或院长办公会议审批，并报主管 部门和财政部门备案。追加20万元（含、下同）以上预算 支出由党委会审批；追加20万元以下5万元以上预算支出 由院长办公会审批；追加5万元以下预算支出由院长审批。（三）在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，或 原定预算预计不周，预算支出项目间发生此余彼缺情况时， 调整应遵循下列原则：一是调剂权限必须与审批权限一致； 二是调剂只能此增彼减，不得突破预算；三是调剂须有利于 提高效益，促进工作。调整的程序是由经费使用部门提出申 请，经分管院长审核后报财务处，由财务处按照程序提交院 长办公会或党委会审批后执行。第七章决算和绩效评价第二十六条财务处在年度终了，要按照会计法、事 业单位会计制度的要求进行年终清理、转账、结账并编制 会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、 报送及时。第二十七条财务处应对年度预算执行状况进行绩效评 价，连同决算报表，提交党委办公会审查、批准后上报主管 部门和财政部门。第八章附则第二十八条学院预算年度自1月1日起至12月31日止。 第二十九条本办法的具体执行规程另行规定。第三十条本办法自发布之日起施行，由财务处负责解释。