《税法概论》课程教学大纲.docx

《《税法概论》课程教学大纲.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税法概论》课程教学大纲.docx（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税法概论教学大纲一、课程基本信息课程名称税法概论Introduction to Tax Law课程编码SEM323231020开课院部经济管理学院课程团队财务管理与税务课程组学分2.0课内学时32讲授32实验0上机0实践0课外学时0适用专业（公选课组）授课语言中文先修课程课程简介（任选）税法概论是全校各专业的公选课，阐述税法的基本概念、基本原理，全面系统且详细地介绍我国现行税收法律制度的各项规定， 揭示税法运动发展的规律。学习该门课程，要求理解和掌握税法的基本概念、基本原理和基本知识，深刻领会现行各税种的各项法律规 定，熟练掌握各种税收业务的计算。Introduction to Tax Law

2、 is a public elective course for all majors in the University. It explains the basic concepts and principles of tax law, comprehensively and systematically introduces the provisions of Chinas current tax law system, and reveals the rule of the development of the tax law movement.Through studying thi

3、s course, it is required that we understand and master the basic concepts, basic principles and basic knowledge of the tax law, profoundly comprehend the current laws and regulations of various tax types, and be proficient in the calculation of various tax businesses.负责人大纲执笔人审核人二、课程目标序号代号课程目标0BE毕业要求

4、指标点任务自选1Ml目标1 ：使学生能理解税法的基本理论及方法，较系统地掌握企业各税种的含义、计算方法。是2M2目标2 ：掌握企业具体纳税申报实际操作。是3M3目标3 ：注重培养学生运用所学专业知识解决实际税务问题的能力。是4M4目标4 ：能保障课程正常秩序（政治层面、课堂保障层面，非学生能力层面）否三、课程内容序号章节号标题课程内容/重难点支撑课 程目标课内 学时教学方式课外 学时课外环节1第一章第一章税法基本 原理本章重点难点：税法原则，税收法律关系，税法要素，税法制 定机关与级次，现行税法体系，税收执法权的划分。本章思 政：通过税收法律关系、级次、税法体系构建等内容的学习， 梳理辩证唯物

5、主义世界观和方法论。Ml/21. 11.1税法要素及作用阐述税法的概念、税收法律关系、税法构成要素（包括核心要 素、基本要素和一般要素）、法律分类（分为实体法和程序 法）、税法地位及税法作用。Ml0.5讲授+讨论/31.21.2税收的立法原 则阐释从实际出发的原则、公平原则、民主决策的原则、原则性 与灵活性结合的原则、法律的稳定性、连续性与废、改、立相 结合的原则。Ml0.5讲授+讨论/41.31.3税法的制定和 实施税收立法是税法实施的前提，税法的实施包括税收执法和守法 两个方面。Ml0.5讲授+讨论/ /51.41.4现行税法体系阐述我国现行税法体系的内容，按照不同的标准可以把税法划 分为

6、不同的类别。Ml0. 25讲授+讨论/61.51.5税收管理体制阐述税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，包 括立法权、解释权、开征或停征权等Ml0. 25讲授+讨论/ /7第二章第二章增值税法本章重点难点：征税范围、一般纳税人应纳税额计算中销售额 的确定、允许抵扣中的计算抵扣、不得抵扣进项税的项目、进 项税额转出处理、出口退税及生产企业“免、抵、退”政策的 应用、税收优惠等。本章思政：结合习近平总书记关于精准扶 贫的讲话，激发学生思考增值税的优惠政策，将增值税改革与 国家政策联系起来，激发学生的兴趣和热情。Ml, M2/82. 12.1增值税基本原 理阐述增值税的概念、特征、类型和

7、计税方法。Ml0.5讲授+讨论/92.22.2征税范围与纳 税义务人阐述增值税的征税范围（包括境内销售货物、或者提供加工、 修理修配劳务和服务以及进口货物和服务的行为）和纳税义务Ml0.5讲授+讨论/人（包括单位和个人）。102.32. 3 一般纳税人和 小规模纳税人阐述一般纳税人的认定及管理、小规模纳税人的认定及其适用 税率（税率13%、9乐6%,征收率3%）Ml0.5讲授+讨论/112.42. 4 一般纳税人应 纳税额的计算阐述增值税销项税额、进项税额和当期应纳税额的计算。M23讲授+讨论/122.52. 5小规模纳税人 应纳税额的计算阐述小规模纳税义务人应纳税额的计算公式、含税销售额的换

8、 算、特殊经营行为的税务处理、兼营和混合销售行为的处理。M20.5讲授+讨论/132.62.6进口货物征税阐释进口货物征税的范围和纳税人、适用税率、应纳税额计算 和税收管理。M20.5讲授+讨论/142.72.7出口货物退 （免）税阐释出口货物退（免）税的基本政策、适用范围、退税率、应 退税额的计算退税管理。M22讲授+讨论/152.82. 8征税管理阐释纳税义务发生时间的确定、纳税期限和纳税地点。Ml0.5讲授+讨论/16第三章第三章消费税法本章重点难点：应税消费品税目、应纳税额计算方法、生产环 节消费税计算、委托加工应税消费品代收代缴消费税的计算、 进口消费税、计算外购和委托加工收回应税消

9、费品已纳消费税 的抵扣等。本章思政：结合习近平总书记关于减税降费政策的 讲话，激发学生思考消费税税目、税率、优惠政策的改革方向 与实践，激发学生的兴趣和热情。Ml, M2/173. 13.1消费税基本原 理阐述消费税概念、发展、计税方法和特点。Ml0.5讲授+讨论/183.23. 2纳税义务人和 征税范围阐述境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品 的纳税义务人、征税范围以及零售应税消费品。Ml0.5讲授+讨论/193.33.3税目、税率、 计税依据阐述消费税税目、税率、计税依据（包括从价计征、从量计征 和复合计征）和计税依据的特殊规定。Ml, M20.5讲授+讨论/203.43.

10、4应纳税额的计 算阐述生产销售环节应纳消费税、委托加邙节应纳消费税、进 口坏书应纳消费税、已纳消费税扣除、税额减征的计算M20.5讲授+讨论/213.53.5出口应税消费阐述消费税出口退税政策、退税额计算和退（免）税后的管M20.5讲授+讨论/品退（免）税理。223.63. 6征收管理阐述纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。Ml0.5讲授+讨论/23第四章第四章企业所得 税法本章重点难点：企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优 惠、资产的税务处理。本章思政：从案例介绍入手，引导学生 认识到：精准纳税、维护纳税人的合法权利是纳税人的权利与 义务，树立对立与统一的辩证思维观。Ml, M2/244

11、. 14.1企业所得税基 本原理阐述企业所得税的概念、税制演变。Ml0.5讲授+讨论/254.24. 2纳税义务人及 征税对象阐述居民纳税人和非居民纳税人，及其所得来源分析。Ml0.5讲授+讨论/264.34.3税率、应纳税 所得额的规定阐述所得税率和预提所得税税率；收入总额、不征税收入、免 税收入、不得扣除的项目和亏损弥补。M21讲授+讨论/274.44.4资产的税务处 理阐述固定资产、无形资产、长期待摊费用、存货、投资资产的 税务处理。M21讲授+讨论/284.54. 5应纳税额的计 算阐述居民企业应纳税额的计算、境外所得已纳税额的扣除、居 民企业核定征收应纳税额的计算和非居民企业应纳税额

12、的计 算。M23讲授+讨论/294.64. 6税收优惠阐述免征与减征优惠、高新技术企业优惠、小型微利企业优 惠、加计扣除优惠、创投企业优惠、加速折旧优惠、减计收入 优惠、税额抵免优惠等优惠政策。M20.5讲授+讨论/304.74.7税源扣除阐述扣缴义务人（包括支付款项的单位和个人）和预提所得税 的扣缴方法。Ml0.5讲授+讨论/314.84. 8特别纳税调整阐述纳税调整范围（包括关联交易和无形资产购买和开发）、调 整方法（预约定价安排、非可比价格受控法等）、核定征收和加 收利息。M20.5讲授+讨论/324.94. 9征收管理阐述征税的纳税地点、纳税期限、纳税申报和纳税申报填写方土笛心寸OMl

13、0.5讲授+讨论/33第五章第五章个人所得 税法本章重点难点：个人所得税税率、应纳税额的计算、税收优 惠。本章思政：用通俗易懂的语言讲解个税的改革和税收实 质，树立学生的法制意识，推动诚信体系建设。Ml, M2/345. 15.1个人所得税基 本原理阐述个人所得税的概念、发展与征收模式。Ml0.5讲授+讨论/355.25. 2纳税义务人及 所得来源的确定阐述居民纳税义务人的全面纳税义务和非居民纳税义务人的有 限纳税义务，确定所得来源。Ml0.5讲授+讨论/365.35.3应税所得项目阐述综合所得计征（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿 酬所得、特许权使用费所得）和分类所得计征（包括经营所 得

14、、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、 偶然所得等）的内容。Ml0.5讲授+讨论/375.45.4税率、应纳税 所得额的规定阐述综合所得计征的税率及应用，分类所得计征的税率及应 用，费用减除标准、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除，以 及每次收入的确定。M20.5讲授+讨论/385.55. 5应纳税额的计 算阐述综合所得应纳税额的计算和各项分类所得应纳税额的计 算。M21讲授+讨论/395.65. 6税收优惠阐述免纳、减征、暂免征税个人所得税的优惠，以及境外所得 以纳税款的扣除方法。Ml0.5讲授+讨论/405.75.7征收管理阐述自行申报纳税、代扣代缴纳税、核定征收以及个人所得税

15、 的纳税地点。Ml0.5讲授+讨论/41A-A- S -vS- 弟八早第六章其他税种 （自学）本章重点难点：其他税种的基本原理、征税范围与税率、应纳 税额计算.。本章思政：结合最新的减税降费政策理解我国税制 的改革趋势和经济影响。Ml, M2/426. 16.1其他税种基本 原理简要阐述城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、印花 税等基本原理。Ml0. 25讨论/436.26. 2其他税种纳税 义务人与征税范围简要阐述城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、印花 税等纳税义务人和征税范围。Ml0. 25讨论/446.36. 3其他税种应纳 税额计算简要阐述城市维护建设税、关税、资源税、土

16、地增值税、印花 税等应纳税额的计税方法与应用。M20. 25讨论/456.46.4其他税种征收 管理简要阐述城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、印花 税等纳税地点、纳税期限、税收优惠等税收征管问题。M20. 25讨论/46实验1/M32专业实训/47实验2/M32专业实训/48实验3/M32专业实训/四、考核方式序号考核环节操作细节总评占比1平时作业1 .每周布置广3道题目，平均每次课1道题以上。2 .成绩采用百分制，根据作业完成准确性、是否按时上交、是否独立完成评分。3 .考核学生对税法基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力题型主要有分析和计算题。15%2实验

17、1 .本课程6个学时实验，共三次实验。2 .成绩采用白分制，根据实验完成情况评分。3 .考核学生对税法知识的应用能力，主要针对流转税和所得税问题，能够根据税法原理进行分析和判断。15%3纳税申报 大作业1 .本课程要求利用网络平台完成独立企业的具体税种分析、计算和报送纳税申报表。2 .对具体税种纳税申报大作业存在的问题进行解析和评分。20%4期末考试1 .闭卷考试，成绩采用百分制，卷面成绩总分10。分。2 .主要考核学生对税法基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力，题型主要有单选题、 多选题、判断题、简答题、分析题、计算题等。40%5考勤随机点名、刷卡点名等5%6课堂

18、表现随机检查学生上课精神状态、回答问题情况5%五、评分细则序号课程目标考核环节大致占比评分等级1Ml平时作业30%A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比 较完整、格式合理、答案存在少量问题。c-解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准 确。D-作业抄袭，未能按时完成，解题思路混乱。2Ml实验30%A-认真完成实验任务，各税种计税和纳税申报都正确。B-少数税种的纳税申报存在问题。C-多数税种的纳 税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实验结果。3Ml纳税申报 大作业20%A-及时准确地完成企业具体税种计算和纳税申

19、报。B-主要税种的计算和纳税申报存在少量问题。C-主要税 种的计算和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业所涉税种计税和纳税申报。4Ml期末考试20%（见试卷评分标准）5M2平时作业30%A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比 较完整、格式合理、答案存在少量问题。c-解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准 确。D-作业抄袭，未能按时完成，解题思路混乱。6M2实验30%A-认真完成实验任务，各税种计税和纳税申报都正确。B-少数税种的纳税申报存在问题。C-多数税种的纳 税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实

20、验结果。7M2纳税申报 大作业30%A-及时准确地完成企业具体税种计算和纳税申报。B-主要税种的计算和纳税申报存在少量问题。C-主要税 种的计算和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业所涉税种计税和纳税申报。8M2期末考试10%（见试卷评分标准）9M3平时作业20%A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比 较完整、格式合理、答案存在少量问题。C-解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准 确。D-作业抄袭，未能按时完成，解题思路混乱。10M3实验20%A-认真完成实验任务，各税种计税和纳税申报都正确。B-少数税种的纳税申报存

21、在问题。C-多数税种的纳 税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实验结果。11M3纳税申报 大作业30%A-及时准确地完成企业具体税种计算和纳税申报。B-主要税种的计算和纳税申报存在少量问题。C-主要税 种的计算和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业所涉税种计税和纳税申报。12M3期末考试30%（见试卷评分标准）13M4考勤50%A-全勤。B-缺勤1次。C-缺勤2-3次。D-缺勤3次以上MM4课堂表现50%A-精神状态饱满，回答问题准确。B-精神状态良好，问题回答较好。C-精神状态一般，问题回答一般。D- 精神状态较差，回答问题有误。评分等级说明：A, B, C, D = 90-100, 75-89, 60-74, 0-59;六、教材与参考资料序号教学参考资料明细1图书1税法（第9版），王红云，中国人民大学出版社，2019年.2图书|国家税收（第七版），蒙丽珍，安仲文，东北财经大学出版社有限责任公司，2019年.