2023年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷A卷附答案.doc

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1、20232023 年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据物权法律制度的规定，依建设用地使用权用途的不同，娱乐用地使用权期限是（）。A.40 年B.50 年C.60 年D.70 年【答案】A2、关于保证制度，下列表述正确的是（）。A.原则上，国家机关可以作为保证人B.不具有完全代偿能力的法人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持C.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的

2、书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任【答案】C3、（2015 年真题）下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股东只能是一个自然人B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.财务会计报告应当经会计师事务所审计D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任【答案】A4、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是（）。A.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人

3、身伤害的，甲公司承担责任B.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意C.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权【答案】D5、甲公司向乙公司购买一台车床，价款 50 万元。甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿 50 万元价款。根据合同法律制度的规定，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价

4、款D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款【答案】C6、一名长期从事汞作业的男工，具有神经衰弱综合征、尿汞升高等症状、体征，已诊断为轻度汞吸收，较早和较好的处理原则是（）。A.及时调离汞作业场所B.驱汞治疗并观察C.可继续从事汞作业工作D.休息E.住院治疗【答案】B7、（2015 年真题）2015 年 5 月 6 日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品 200 件，不含税单价 0.1 万元，并于 5 月 10 日取得了全部产品销售额 20 万元。2015 年 5 月 20 日，甲公司发出产品 120 件，6 月 25 日发出产品 80 件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于

5、甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。A.2015 年 5 月 6 日应确认销售收入 20 万元B.2015 年 5 月 10 日应确认销售收入 20 万元C.2015 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元D.2015 年 6 月 25 日应确认销售收入 20 万元【答案】C8、（2015 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。A.合伙人认缴的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备【答案】D9、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.外商投资企业C.个

6、人独资企业D.股份制企业【答案】C10、（2013 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额 10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70%的部分【答案】C11、（2010 年真题）下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是（）。A.赠与人对经过公证的赠与合同，可以撤销赠与B.受赠人对赠与人有抚养义务而不履行，赠与人可以撤销赠与C.受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与D.受赠人

7、严重侵害赠与人的近亲属合法权益，赠与人可以撤销赠与【答案】A12、关于保证制度，下列表述正确的是（）。A.原则上，国家机关可以作为保证人B.不具有完全代偿能力的法人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持C.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任【答案】C13、（2015 年真题）甲公司欠乙公司 300 万元货款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按 3：7 比例分担

8、，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿 300 万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C14、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是()。A.企业登记机关变更登记之日B.修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日C.与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日D.与合伙人孙某签订财产

9、份额转让合同且支付相应价款之日【答案】B15、（2019 年真题）下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效【答案】A16、（2013 年）甲从乙银行贷款 200 万元，双方于 8 月 1 日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于 8 月 3 日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下列

10、乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A17、甲公司明知乙公司背书给其的一张银行承兑汇票是其欺诈得来的，却故意装作不知情而取得，以下关于甲公司取得汇票的行为表述中，正确的是（）。A.甲公司只要支付了对价，就可以享有票据权利B.甲公司即便取得也不享有票据权利C.甲公司是合法取得，可以取得票据权利D.若甲公司未支付对价则不能取得票据权利【答案】B

11、18、甲公司为乙公司的股东，投资成本为 200 万元，占乙公司股权比例 10。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为 1800 万元，甲公司转让该项股权公允价格为 500 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。A.120B.180C.200D.300【答案】D19、（2018 年）10 周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值 5000 元的笔记本电脑赠与同学李某。该赠与合同的效力是（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D20、（2012 年真题）甲、乙公司于 2012 年 2 月 4 日签订买卖合同，3 月4 日甲公司发现自己对合同标的存有重大误

12、解，遂于 4 月 4 日向法院请求撤销该合同，5 月 4 日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合合同法规定的是（）A.合同自 2 月 4 日起归于无效B.合同自 3 月 4 日起归于无效C.合同自 4 月 4 日起归于无效D.合同自 5 月 4 日起归于无效【答案】A21、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。A.对公司增加或者减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B22、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列事项中，依照公司章程规定或者股东大会决

13、议可以采用累积投票制的是（）。A.审议批准董事会报告B.审议批准公司年度财务预算方案C.选举董事、监事D.审议批准监事会报告【答案】C23、（2021 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.增值税B.房产税C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A24、（2017 年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】B25、（2016 年真题）某企业被认

14、定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015 年该企业的利润总额为 50 万元，固定资产折旧多计提了 3 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A26、（2020 年真题）甲股份有限公司控股股东曹某因怠于履行义务导致公司的主要财产、账册、重要文件等灭失，公司无法进行清算，公司债权人主张曹某对公司债务承担责任。下列关于曹某对公司债务承担责任的表述中，正确的是（）。A.曹某以出资额为限对公司债务承担有限责任B.曹某与其他股东对公司债务承担连带清偿责任C

15、.曹某与公司对公司债务承担连带清偿责任D.曹某与公司对公司债务平均承担清偿责任【答案】C27、下列关于证券承销制度的表述中，正确的是（）。A.证券的代销、包销期限最长不得超过 60 日B.主板上市公司配股的，应当采用包销的方式发行C.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量 80%的，为发行失败D.向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成【答案】D28、对于经济法主体，下列说法错误的是（）。A.宏观调控法主体可以分为调控主体和受控主体B.市场规制法主体可分为规制主体和受制主体C.企业、个人、事业单位、社会团体等都

16、可以成为经济法上的受控主体或受制主体D.调控主体与受控主体的地位是平等的【答案】D29、根据政府采购法律制度的规定,下列关于邀请招标的表述中，正确的是（）。A.投标人应在资格预审公告期结束之日后 3 个工作日内提交履约保证金B.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式C.采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为 5 个工作日D.招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书【答案】B30、（2018 年）2019 年 7 月，甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为 60 万元，已知：该批货物的进口关税税率为 10%，增

17、值税税率为 13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。A.8.58B.7.80C.7.59D.6.90【答案】A31、甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.该仲裁条款无效D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】A32、下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中，符合法律制度规定的是（）。

18、A.最长期限为 30 年B.最长期限为 50 年C.最长期限为 70 年D.一般无使用期限的限制【答案】D33、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间（）。A.质押合同签订之日B.交付专利权权属证明之日C.质押公告之日D.办理出质登记时【答案】D34、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于单方法律行为的是（）。A.赵某放弃对张某的债权B.钱某将一辆汽车赠送给孙某C.周某与吴某签订房屋买卖合同D.李某捡到一部手机【答案】A35、（2017 年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.分配给投

19、资者B.增值税免税项目C.简易计税方法计税项目D.个人消费【答案】A36、（2018 年）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）。A.甲证券公司挪用客户账户的资金B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A37、（2020 年真题）根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是（）。A.婚姻登记B.订立遗嘱C.签订收养子女协议D.签订房屋租赁合同【答案】D38、下列主体中，可成为普通合伙企业合伙人的是（）。A.甲上市公司B.乙慈善基金会C.丙公立大学D.丁个人

20、独资企业【答案】D39、对于经济法主体，下列说法错误的是（）。A.宏观调控法主体可以分为调控主体和受控主体B.市场规制法主体可分为规制主体和受制主体C.企业、个人、事业单位、社会团体等都可以成为经济法上的受控主体或受制主体D.调控主体与受控主体的地位是平等的【答案】D40、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息C.存款利息D.捐赠收入【答案】A41、根据票据法律制度的规定，下面关于支票记载事项的表述中，正确的是（）。A.未记载出票日期，支票无效B.未记载付款日期，支票无效C.出票人记载“不得转让”支票无效D.未

21、记载付款地，支票无效【答案】A42、气溶胶是指（）。A.气体、粉尘、烟、雾B.原料、中间产物、辅助材料和成品气态物质C.分解产物或反应产物中的气态物质D.粉尘、烟、雾的统称E.化学物在生产过程中的气态和胶体状态【答案】D43、（2020 年真题）下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶【答案】D44、（2015 年真题）甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60 万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 80 万元；甲公司为防止损失的扩大，花

22、费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（）。A.46 万元B.60 万元C.80 万元D.86 万元【答案】A45、长青合伙企业为一家有限合伙企业，该企业于 2020 年 4 月成立。合伙人之一为飞蓬股份有限公司于 2020 年 1 月已经上市，另一个合伙人为自然人李奎，合伙协议对相关事项未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，合伙人的下列做法中，不符合规定的是（）。A.李奎以合伙企业的名义对外签订合同B.飞蓬股份有限公司对长青合伙企业的经营管理提出建议C.飞蓬股份有限公司将自产的一批货物卖给长青合伙企业D.李奎退伙后，长青合伙企业仍可以继续经

23、营【答案】D46、（2020 年真题）甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程，向人民法院提起诉讼请求撤销该项决议，王某提起诉讼的被告应当是（）。A.总经理B.董事会C.董事长D.甲有限责任公司【答案】D47、甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减政策。2020 年 5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额 530 万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额 20 万元，在当月抵扣。已知增值税税率为 6%，上月末加计抵减额余额 0 万元。甲公司 2020 年 5 月上述业务应缴纳的增值税额为（）万元。A.23B.10C.22D.8【答案】D48、甲

24、公司因抗税被税务机关处以所纳税款的 3 倍罚款，甲公司认为处罚过重，为此与税务机 关产生争议，其解决争议应当选择的方式是（）。A.行政诉讼B.民事诉讼C.行政复议D.仲裁【答案】C49、2021 年 3 月，甲公司聘用乙为业务经理，委托其负责与丙公司的业务往来。2022 年 4 月 30 日，甲公司将乙解聘，但未收回乙所持盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司。2022 年 5 月 8 日，乙以甲公司业务经理的身份，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司签订了一份买卖合同。根据民法典的规定，下列关于该买卖合同效力的表述中，正确的是（）。A.合同无效B.合同有效C.合同效力待定D.合同可撤销

25、【答案】B50、下列有关股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（）。A.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）。A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD2、（2020 年真题）根据民法典的规定，下列情形中，属于要约失效的有（）A.受要约人拒绝要约的

26、通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.要约人依法撤销要约【答案】ABCD3、根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关再审的说法中，正确的有（）。A.当事人认为已经发生法律效力的判决、裁定有错误，可以依法申请再审B.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理C.对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后 6 个月内提出D.申请再审不停止判决、裁定的执行【答案】ABCD4、下列民事行为，属于无效民事行为的有（）。A.当事人通谋虚假表示实施的民事行为B.无民事行为能力人实施的民事行为C.限制民事行为能力人实施的民事行为D.一

27、方欺诈，使对方在违背真实意思情况下实施的民事行【答案】AB5、（2010 年真题）下列各项中，依照企业国有资产法及有关法律、行政法规的规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（）。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.地方人民政府【答案】CD6、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（）。A.在上市公司任职的人员B.为上市公司提供法律服务的人员C.在直接持有上市公司已发行股份 5%以上的股东单位任职的人员D.上市公司前 10 名股东中的自然人股东【答案】ABCD7、下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有（）。A.最长诉

28、讼时效期间是 20 年B.最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算C.最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算D.最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长【答案】AB8、下列各项表述中，关于经济法渊源表述正确的有（）。A.反补贴条例、外汇管理条例属于行政法规B.行政单位国有资产管理暂行办法属于部门规章C.个人独资企业法、合伙企业法属于法律D.增值税、消费税等税收条例属于地方性规章【答案】ABC9、甲、乙、丙、丁四个合伙人成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所A会计师事务所，甲、乙在执业过程中与客户串通，私下收取客户好处费 100 万元后为客户出具了虚假的审计报告。后来，该审计报告给投资者造成了损失，法院

29、判决 A 会计师事务所赔偿 1000 万元。有关本案的下列说法中，正确的有（）。A.甲、乙二人的个人财产不足以清偿该 1000 万元的赔偿款项时，A 会计师事务所才以其财产为限承担责任B.A 会计师事务所应当先以其财产清偿该 1000 万元的赔偿款项C.A 会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者有权要求甲、乙、丙、丁四人承担无限连带责任D.A 会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者无权要求丙、丁承担责任【答案】BD10、（2020 年真题）根据民法典的规定，下列关于承诺应当具备条件的表述中，正确的有（）。A.承诺必须由受要约人或其代理人作出B.承诺必须向要约人或其代理人作出C.承诺的内容必

30、须与要约的内容完全一致，承诺不得对要约的内容作出任何变更D.承诺必须在要约存续期间内作出并到达要约人【答案】ABD11、甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利【答案】BC12、（2019 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（）。A.收购人在要约收购期内不得卖出被收购公司的股票B.收购人在收购要约确定

31、的期限内，不得撤销其收购要约C.收购人在证券交易所之外进行的收购，属于要约收购D.收购人应当编制要约收购报告书，并对报告书摘要作出提示性公告【答案】ABD13、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的有（）。A.公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份B.上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的，可一次全部转让C.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司定期报告公告前 30 日内不得买卖本公司股票D.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司业绩预告、业绩快报公告前10 日内不得买卖本公司股票【答案】ABCD1

32、4、（2017 年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的【答案】BCD15、（2016 年）根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有（）。A.票据债务人为无民事行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地【答案】ABC16、根据票据法律制度的规定，属于当事人取得票据权利的合法方式的有（）。A.欺诈B.继承C.赠与D.税收【答案】BCD17、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普

33、通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（）。A.出资必须一次性实缴B.可以土地使用权出资C.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定D.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定【答案】BCD18、根据物权法律制度的规定，下列关于物权属性的表述中，正确的有（）。A.物权是主体直接支配标的物的权利B.物权是排他性的财产权C.物权的客体具有特定性D.物权的义务人是特定的，权利人不特定【答案】ABC19、（2021 年真题）根据公司法的规定，下列财产中，股东可以用作出资的有（）。A.劳务B.商誉C.建设用地使用权D.知识产权【答案】CD20、甲股份有限公司的公司章程规定监事会的下列事项中符

34、合法律规定的有（）。A.公司监事会由 5 名监事组成，其中职工代表 2 人B.监事会每季度召开一次会议C.监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举D.监事会决议应当经 23 监事通过【答案】ABC大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019 年 12 月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 954 万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入 18.08 万元，将其 2019 年 5 月购置的房屋出租，租期一年，预收了 2020 年全年含增值税租金 26.16 万元。（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁

35、路车票，票面金额为 1308元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为 309 元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价 1317 元、燃油附加费 100 元。（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额 7.2 万元。（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价 100 万元。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题 1】计算甲公司当月的增值税销项税额。【问题 2】计算

36、业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。【问题 3】计算甲公司当月应缴纳的增值税。【答案】1.甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954（1+6%）6%=54（万元）；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=18.08（1+13%）13%=2.08（万元）；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=26.16（1+9%）9%=2.16（万元）；甲公司当月的增值税销项税额=54+2.08+2.16=58.24（万元）。甲公司是一般纳税人，该房屋属于 2016 年 5 月 1 日后取得，只能采用一般计税方法计税；采用预收款方式提供租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的

37、当天。2.张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308（1+9%）9%=108（元）；王某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309（1+3%）3%=9（元）；李某出差交通费用可以抵扣的进项税额=（1317+100）（1+9%）9%=117（元）；业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）。航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%；铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%；公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）3%。3.甲公司当月可抵扣进项税额=23410000+7.2+1009%=16.22（万元）；甲公司当月抵减前的应纳税额=

38、58.24-16.22=42.02（万元）；甲公司当月可抵减加计抵减额=16.2215%=2.43（万元）；甲公司当月抵减后的应纳税额=42.02-2.43=39.59（万元）。二、（2018 年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2019 年 10 月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款 3429.9 万元（含增值税），取得运输装卸费 114.33 万元（含增值税）。购进工程设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额 160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率 3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为 3 万元，购入

39、时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经 M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500 万元，关税税率为 10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）（1+3%）3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。2.购进办公用品的

40、进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500（1+10%）13%=71.5（万元）。进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格税率=（关税完税价格关税税额）税率。三、（2018 年）2018 年 5 月 16 日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为 20 万元。乙公司在 5 月 25 日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票

41、理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款日期。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）本题考核支票的记载事项。不成立。根据规定，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用，即出票人可以授权收款人就支票金额补记。支票上未记载收款人名称的，出票人可以授权收取支票的相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。（2）本题考核支票的记载事项。不成立。根据规

42、定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。四、（2013 年）甲企业为增值税一般纳税人，2018 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元。2018 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。（3）发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息 700 万元，年

43、利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税

44、所得额。【答案】1.扣除限额 1=业务招待费实际发生额60%=14060%=84（万元），扣除限额 2=销售（营业）收入5=88005=44（万元），业务招待费扣除限额为 44 万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）2.研究开发费用应调减应纳税所得额=28075%=210（万元）。3.广告费和业务宣传费的扣除限额=880015%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。4.财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%6%=100（万元）。

45、5.支付给客户的违约金 10 万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=84512%=101.4（万元），实际捐赠支出 50 万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。6.职工福利费扣除限额=50014%=70（万元），实际支出额为 105 万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=5002%=10（万元），实际上缴工会经费 10 万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=5008%=40（万元），实际支出额为 20 万元，可以据实扣除。7.甲企业 2018年度应纳税所得额=

46、845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）。五、恒利发展是在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，股本总额 10 亿元，主营业务为医疗器械研发与生产。恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集 1 亿元资金，并拟订了发行方案，部分内容如下：(1)拟发行的公司债券规模为 1 亿元，期限 5 年，面值 100 元；(2)发行对象为不超过 300 名的合格投资者，其中：企事业单位、合伙企业的净资产不得低于 500 万元，个人投资者名下金融资产不得低于 100 万元。董事会讨论后，对上述方案中不符合证券

47、法律制度规定的内容进行了修改。2019 年 6 月，恒利发展召开临时股东大会对公司债券发行事项进行表决，出席本次股东大会的股东共持有 45 亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得 23 亿股赞成票。在表决时，持股比例为 1的股东孙某投了反对票。随后，孙某要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份，被恒利发展董事会拒绝。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)恒利发展拟订的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。(2)临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例?并说明理由。(3)孙某是否有权要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份?并说

48、明理由。【答案】(1)发行对象的数量不符合规定。根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过 200 人；对合格投资者的资质要求不符合规定。根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币 1000 万元，个人投资者名下金融资产应不低于人民币 300 万元。(2)符合法定表决权比例。根据规定，非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议，应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。在本题中，出席本次股东大会的股东共持有表决权 45 亿股，非公开发行公司债券获得赞成票23 亿股，超过了半数。(3)孙某无权要求恒利发展回购其股份。根据规定，股份有限公司异议股东的回

49、购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议。六、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，主要从事洗衣机的生产与销售，2019 年 7 月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为 10 万元（不含增值税，适用税率 13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为 2 万元（不含增值税，适用税率 9%）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为 120 万元，关税为 12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率 13%。（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广

50、告服务，取得增值税专用发票，价款为 15 万元（不含增值税，适用税率 6%）。（4）采用折扣方式销售 X 型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为 20 万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为 2 万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售 Y 型洗衣机一批，2019 年 7 月 2 日收取全部预收款 5.65 万元（含增值税），该批产品于 2019 年 7 月 15 日发出。（6）将一批新试制的 Z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为 30 万元，成本利润率为 10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴