2023年中级会计职称之中级会计经济法考前冲刺试卷B卷含答案.doc

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1、20232023 年中级会计职称之中级会计经济法考前冲刺试年中级会计职称之中级会计经济法考前冲刺试卷卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2018 年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（）。A.上市公司最近 36 个月内财务会计报告被出具无保留意见审计报告B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%D.采用包销方式发行【答案】D2、2021 年 5 月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）。A.该公司在

2、此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的 20%B.该收购计划可以由董事会授权董事长决定C.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购D.该公司收购的股份可以在收购后第 5 年转让给公司员工【答案】C3、根据信托法律制度，下列各项中，不属于信托委托人的权利的是（）。A.对受托人的解任权B.信托管理、处分的知情权C.信托财产管理方法的变更权D.对信托财产的处分权【答案】D4、（2018 年真题）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019 年8 月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为 45.2 万元（含增值税，适用税率 13%）。甲企业销售该

3、批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元。A.40B.32C.36.16D.45.2【答案】B5、根据证券法的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是（）。A.发行人的董事B.持有公司 5以上股份的法人股东中的董事C.发行人的保荐人D.发行人持股 5的第二大股东的财务科副科长【答案】D6、11 周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值 3000 元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。A.可撤销B.有效C.无效D.效力待定【答案】D7、小红今年 18 周岁,小红的妈妈在她 15 周岁时为其投保了一份人寿保险,今年5 月份小红因为学习压力太大而跳楼自杀。根据保险法律制度的规

4、定,保险人应承担的责任是（）。A.不承担给付保险金的责任,并不退还保险单的现金价值B.不承担给付保险金的责任,但退还保险单的现金价值C.不承担给付保险金的责任,但退还保费D.承担给付保险金的责任【答案】D8、（2021 年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中,正确的是（）。A.支票上未记载付款日期的,该票据无效B.支票上未记载付款地的,出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载出票日期的,该票据无效D.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样【答案】C9、根据票据法律制度的规定，下面关于支票记载事项的表述中，正确的是（）。A.未记载出票日期，支票无效B.未记载付款日期，支票无效

5、C.出票人记载“不得转让”支票无效D.未记载付款地，支票无效【答案】A10、（2016 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）。A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B11、2019 年 12 月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为 200 万元，已知。该批高档香水进口关税税率为 10。增值税税率为 13，消费税税率为 15。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（）万元。A.26B.33.65C.28.

6、6D.32.89【答案】B12、专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可自收到通知之日起（）个月内，向专利复审委员会请求复审。A.2B.6C.1D.3【答案】D13、司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列说法正确的是（）。A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A14、（2019 年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支 付电脑价款。根据合同法律制度的规定，下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某

7、或者李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C15、根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.邀请招标B.询价C.公开招标D.指定采购【答案】D16、（2019 年）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）。A.破产B.解散C.被接管D.被撤销【答案】C17、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用 9%税率的是（）。A.笔记本电脑B.化肥C.小汽车D.淀粉【答案】B18、（2008 年真题）某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用 10000 元，欠国家税款 8000 元

8、，另外发生清算费用 3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款【答案】D19、（2013 年真题）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费 1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.15D

9、.100【答案】D20、根据专利法律制度的规定，下列对专利意义的表述中，错误的是（）。A.专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利B.专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的主体C.专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和D.专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权利【答案】B21、（2013 年）甲企业是增值税一般纳税人，2019 年 12 月向乙商场销售 1000件服装，每件不含税价格为 80 元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。A.6442

10、B.7280C.9204D.10400【答案】B22、（2020 年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A.百货公司向小规模纳税人零售化妆品B.证券公司向一般纳税人转让金融商品C.酒店向一般纳税人提供住宿服务D.养老机构向个人提供养老服务【答案】C23、某金银首饰商店为增值税一般纳税人，2019 年 7 月采用“以旧换新”方式零售金银首饰一批，零售价款为 226000 元（含增值税），回收旧首饰折价169500 元，实际收款 56500 元。已知增值税税率为 13%。该商店上述业务应纳增值税额为（）元。A.6500B.26000C.29380

11、D.7345【答案】A24、（2021 年真题）根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B25、下列关于代理特征的表述中，错误的是（）。A.代理是代理人独立所为的民事法律行为B.代理人以自己的名义从事民事法律行为C.代理人在代理权限内独立进行意思表示D.代理的法律后果直接归于被代理人【答案】B26、下列有关质押的表述中，错误的是（）。A.除质押合同另有约定外，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金

12、、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用B.质押担保中，质押物的所有人可以是债务人或者第三人C.在动产质押中，质押物须移交债权人占有D.质押物可以是动产、不动产和权利【答案】D27、（2019 年）根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。A.合伙人之间转让在合伙企业的财产份额B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】A28、根据民法典的规定，下列有关居住权的说法正确的是（）。A.当事人可以口头形式设立居住权B.居住权期限届满或者居住权人死亡，居住权消灭C.居住权可以转让和继承D.居住权自居

13、住权合同成立时设立【答案】B29、甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为 2：2：1。该企业欠丁 5 万元，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下列做法中，正确的是（）。A.只能要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、2 万元、1 万元B.只能要求甲自己清偿 5 万元C.只能要求甲、乙分别清偿 2 万元、3 万元D.可以要求甲和丙各自承担 2.5 万元【答案】D30、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月进口一批原材料，关税完税价格为 170 万元。已知该批原材料关税税额为 17 万元，增值税税率为 13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元。A

14、.19.56B.18.7C.22.1D.24.31【答案】D31、2019 年 12 月，甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格 45.2 万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 8 折优惠，折扣额在所开具的增值税普通发票备注栏内注明。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A.45.2B.36.16C.40D.32【答案】D32、甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.真丝衬衫送达购货方的当天B.签订合同的当天C.收到预收款的当天D.真丝衬衫发出的当天【答案】D33、春风公

15、司为办公，购买了一栋价值 80 万元的写字楼，并向四季保险公司投保。保险合同约定保险金额为 40 万元，但未约定保险金的计算方法。保险期间，春风公司因用电不当造成火灾，致使办公楼被烧毁，造成实际损失 60 万元；春风公司为防止损失的扩大，花费了 45 万元施救费。根据保险法律制度的规定，四季保险公司应当支付给春风公司的保险金数额是（）。A.60 万元B.70 万元C.80 万元D.75 万元【答案】B34、（2018 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。A.公司收购自身股份用于股权激励的，所收购的股份应当在 2 年内转让给职工B.发起人持有的

16、本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 3 年内不得转让【答案】B35、（2014 年真题）甲、乙双方于 2013 年 1 月 7 日订立买卖 1000 台彩电的合同，价款 200 万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于 2 月 4 日交付了 1000 台彩电，甲于 3 月 5 日支付了 100 万元，5 月 6日支付了剩余的 100 万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合民法典规定的是（）。A.2 月 4 日 1000 台彩电

17、所有权转移B.3 月 5 日 1000 台彩电所有权转移C.3 月 5 日 500 台彩电所有权转移D.5 月 6 日 1000 台彩电所有权转移【答案】D36、陈某在 8 月 1 日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积 90 平方米，价款 260 万元，合同订立后 7 日内一次性付清，如拟购买请在 3 日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8 月 3 日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立C.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立D

18、.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立【答案】D37、甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货，但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1 个月后，甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.乙有权拒绝甲交付水泥的请求B.水泥毁损的损失应由甲承担C.乙有权要求甲支付水泥价款D.乙无权要求甲支付提存费用【答案】D38、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，开始计算保证合同的诉讼时效的日期是（）。A.债权人要求保证人承担保证责

19、任之日B.主合同履行期限届满之日C.债权人要求主债务人承担责任之日D.保证合同的签订之日【答案】A39、合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的，对剩余财产按照先后顺序清偿：合伙人协商决定；合伙人按照实缴出资比例分配；合伙人平均分配；合伙协议的约定，上述四个规定，正确的清偿顺序是（）。A.B.C.D.【答案】B40、下列主体中，可成为普通合伙企业合伙人的是（）。A.甲上市公司B.乙慈善基金会C.丙公立大学D.丁个人独资企业【答案】D41、（2018 年）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议

20、另有约定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易【答案】B42、甲公司是北京的一家商贸公司，A 分公司是其设在上海的一家分支机构，现 A 分公司的经销商需要 A 分公司为其提供担保，下列说法正确的是（）。A.A 分公司可以自行决定是否提供担保B.A 分公司不得提供担保C.A 分公司经甲公司授权可以提供担保D.A 分公司即使经过甲公司授权也不可以提供担保【答案】C43、抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是（）。A.通知抵押权人即

21、可转让B.抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，受让人代为清偿债务的除外C.抵押权人不能行使抵押权D.抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，抵押权人可以就转让价款行使优先受偿权【答案】B44、周某、王某和李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）。A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任D.第三人购得该份额后，其

22、对合伙企业以前的债务不必负责【答案】B45、4 月 30 日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于 5 月 3 日才收到乙的短信，并因个人原因于 5 月 8 日才阅读乙的短信，后 于 5 月 9 日回复乙“短信收到”。根据合同法律制度的规定，甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.4 月 30 日B.5 月 3 日C.5 月 8 日D.5 月 9 日【答案】B46、根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起一定期限内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。该期限

23、是（）。A.3 个月B.6 个月C.12 个月D.18 个月【答案】C47、下列关于上市公司收购方式的说法中，错误的是()。A.投资者可以采取协议收购的方式收购上市公司B.投资者可以采取竞价收购的方式收购上市公司C.投资者可以采取要约收购的方式收购上市公司D.投资者可以采取其他合法方式收购上市公司【答案】B48、根据物权法律制度的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是（）。A.专利权B.现有的以及将有的应收账款C.可以转让的股权D.建设用地使用权【答案】D49、根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是（）。A.企业所得税分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了

24、之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表D.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴【答案】C50、（2016 年真题）根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（）。A.张某，曾为甲大学教授，现已退休B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾 3 年C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务 1000 万元尚未偿还D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪

25、被判处有期徒刑，执行期满未逾 5 年【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲向乙发出一封电报称：“现有白糖 100 吨，每吨售价 2000 元，如有意购买，请于 8 月 1 日前到我厂提货。”乙给甲回了一封电报称：“我厂有意购买，将于 7 月 15 日到你厂提货。”下列有关表述中，正确的有（）。A.甲向乙发出的电报是要约B.甲向乙发出的电报是要约邀请C.乙向甲发出的电报是承诺D.乙向甲发出的电报是要约【答案】AC2、借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以（）。A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除合同D.给予处罚【答案】ABC3、（2009 年）下列关于上市公司要约

26、收购的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。A.收购要约约定的收购期限不得少于 30 天B.在收购要约确定的承诺期内，收购人不得变更其收购要约C.收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的全体股东D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职【答案】ACD4、根据规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）。A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单【答案】CD5、甲公司向乙银行贷款 100 万元，丙公司、丁公司为甲公司提供连带责任保证。丙公司和丁公司约定：丙公司承担 60的保证责任，丁公司承担 40的保证责任；但丙公司、丁公司在与债权人乙银行签订保证合同时，未约定各自的

27、保证份额。还款期限届至，甲公司无力清偿欠款。有关本案的下列说法中，正确的有（）。A.乙银行只能要求丙公司承担 60%的保证责任B.乙银行有权要求丙公司就债权本息全额承担保证责任C.乙银行只能要求丁公司承担 40%的保证责任D.乙银行有权要求丁公司就债权本息全额承担保证责任【答案】BD6、下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有（）。A.一般纳税人向消费者个人销售货物的B.一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人（其他个人除外）提供应税劳务的D.一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的【答案】AB7、甲有限责任公司的董事会由 13 名董事组成，由董事长王某召集并主持董事会会议。下列关

28、于董事会决议的做法，不符合公司法规定的有（）。A.决定下年起增加每位董事的报酬B.因监事会中的职工代表李某生病不能履行职责，决定换赵某担任C.制订减少注册资本的方案D.确定投资计划，并经 7 名董事同意【答案】ABD8、（2017 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事务中，应当经全体合伙人一致同意的有（）。A.改变合伙企业的名称B.以合伙企业的名义为他人提供担保C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额【答案】ABC9、下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（）。A.生产企业出口自产货物和视同自产货物B

29、.对外提供加工修理修配劳务C.税法列名生产企业出口非自产货物D.商业企业出口非自产货物【答案】ABC10、根据公司法律制度的规定，下列可以担任公司法定代表人的有（）。A.董事长B.经理C.执行董事D.副经理【答案】ABC11、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金罚则B.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则C.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】ABC12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（

30、）。A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务B.电信公司提供语音通话服务C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器D.医疗机构提供医疗服务【答案】ACD13、张某和王某共同筹建 A 公司，张某负责宣传事务，王某负责其他日常筹建事务；张某在某批宣传单中擅自使用了 B 公司的注册商标，给 B 公司造成了一定损害。有关 B 公司的权利主张，下列说法符合公司法律制度规定的有（）。A.A 公司成立后，B 公司有权要求 A 公司承担侵权赔偿责任B.A 公司未成立的，B 公司只能要求张某承担侵权赔偿责任C.A 公司未成立的，B 公司可以要求王某承担侵权赔偿责任D.A 公司未成立的，B 公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责

31、任【答案】ACD14、（2013 年真题）下列关于保险代位求偿权的表述中，符合保险法规定的有（）。A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权【答案】ABC15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目及标准的表述中，不正确的有（

32、）。A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分准予扣除B.运输企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 30%的部分准予扣除C.服装企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 30%的部分准予扣除D.化妆品企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD16、某农村养殖户赵某为扩大规模向银行借款，欲以其财产设立浮动抵押。则下列说法中正确的有（）。A.赵某可将存栏的养殖物作为抵押财产B.抵押登记机关为抵押财产所在地的工商部门C.抵押登记可对抗任何善意第三人D.如借款到期未还，抵押财产自借款到

33、期时确定【答案】AD17、（2006 年）甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4 3 3。该企业欠丁 5 万元，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下列做法中，正确的有（）。A.要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、1.5 万元、1.5 万元B.要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、2 万元、1 万元C.要求甲、乙分别清偿 2 万元、3 万元D.要求甲清偿 5 万元【答案】ABCD18、甲向乙借款，并将其 1 辆电动三轮车出质给乙。在质押期间，为向丙借款，乙擅自将该三轮车出质给不知情的丙，丙欠丁借款到期，丁多次催讨未果。某日，丁趁丙不在家，将该三轮车偷偷骑走。之后向丙声称

34、：“如不还借款，就以三轮车抵债”。下列有关三轮车占有的性质及效力的说法中，符合民法典规定的有（）。A.丙可基于占有返还请求权请求丁返还三轮车B.乙因甲的出质而善意占有三轮车C.丁对三轮车的占有属于恶意占有D.丁基于对三轮车的占有而取得留置权【答案】AC19、甲将其房屋出租给乙，租期 2 年。在租赁期间，甲又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.甲与丙签订的买卖合同无效，因为甲未取得乙的同意B.甲应当提前通知乙房屋将要出售C.乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋D.如丙购买了该房屋，则丙有权决定甲、乙之间的原房屋租赁合同是否继续履行【答案】BC20、201

35、8 年 2 月 14 日，张某向李某购买了一台价值 10 万元的健身器材，合同签订后张某向李某支付货款 10 万元。2 月 15 日张某因车祸死亡，2 月 16 日李某依约向张某交货时，张某的继承人尚未确定，健身器材无人接收，李某遂将健身器材提存。2 月 20 日张某的继承人确定为小张。下列表述中，不正确的有（）。A.提存后李某无须通知小张B.提存的费用应由小张支付C.小张应于提存之日起 3 年内领取健身器材D.提存的费用应由李某支付【答案】ACD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得

36、含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注

37、明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）6%=4.80

38、（万元）（4）应缴纳增值税=24.72（1+3%）2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+5020%）13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.3090%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.6580%=0.52（万元）。二、2016 年 5 月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期 5 年，月租金 3 万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金 1000 万元及其利息。2018 年 6 月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法

39、院依法查封，此时，乙公司已拖欠甲公司 3 个月租金 9 万元。丙银行通知乙公司应向其交付租金，乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司，而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018 年 8 月，厂房被依法拍卖，由于厂房带租拍卖无人应买，丙银行向乙公司主张租赁终止。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。（3）丙银行能否向乙公司主张租赁终止？简要说明理由。【答案】（1）乙公司拒绝向丙

40、银行交付租金不符合规定。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的法定孳息（房屋租金），但抵押权人未通知应当清偿法定孳息的义务人的除外。（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失。根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。（3）丙银行有权向乙公司主张租赁终止。根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，即因租赁关系的存在致使抵押权实现时无人应买抵押物，或者出价降低导致不足以清偿抵押债权等情况下

41、，抵押权人有权主张租赁终止。三、2016 年 1 月，甲个人独资企业（下称甲企业）向陈某借款 50 万元，双方签订了借款合同。合同约定：借款期限为 6 个月；年利率 24%；利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式。借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率 24%计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任。庭审中，保证人王某、李某答辩如下：（1）本案中

42、借款年利率高达 24%，明显属于不合法的高利贷，借款利息应按照银行同期贷款年利率 6%计算；（2）借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率 6%计算；（3）本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任。要求：根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，回答下列问题。（1）王某、李某的答辩（1）是否成立？简要说明理由。（2）王某、李某的答辩（2）是否成立？简要说明理由。（3）王某、李某的答辩（3）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）不成立。（0.5 分）根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率 24%，出借人请求借款人按照约定

43、的利率支付利息的，人民法院应予支持。（1.5 分）（2）不成立。（0.5 分）根据规定，借贷双方未约定逾期利率的，约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；本题中当事人没有约定逾期利率，但约定借期利率 24%，因此按照借款利率 24%作为逾期利率。（1.5 分）（3）不成立。（0.5 分）根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。本题中保证合同没有约定保证方式，因此视为连带责任保证。连带保证人没有先诉抗辩权，只有一般保证的保证人享有先诉抗辩权。（1.5 分）四、（2019

44、 年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019 年第 2 季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元（含增值 5300 税），支付存款利息 2120 万元，取得转贷利息收入 1060 万元（含增值税），支付转贷利息424 万元。（2）销售一批公司债券，卖出价 848 万元（含增值税），已知该批债券买入价 742 万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机 5 台，每台单价 5.65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运

45、输费 1.09 万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）（1+6%）6%=360（万元）。“金融服务贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支

46、付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）（1+6%）6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5.655（1+13%）13%+1.09（1+9%）9%=3.34（万元）。五、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲

47、公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。（2）丁银行认

48、为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。六、（2018 年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2019 年 10 月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款 3429.9 万元（含增值税），取得运输装卸费 114.33 万元（含增值税）。购进工程

49、设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额 160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率 3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为 3 万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经 M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500 万元，关税税率为 10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节

50、增值税的应纳税额。【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）（1+3%）3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500（1+10%）13%=71.5（万元）。进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格税率=（关税完税价格关税税额）税率。七、要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司为其职工乙投保人寿保险，经乙同意指定乙的配偶丙为受益