货币资金概述(ppt 43页).pptx

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1、2010年大连理工大学出版社第二章第二章 货币资金货币资金 学习目标：学习目标：通过本章的学习，了解货币资金的概念通过本章的学习，了解货币资金的概念与范畴；掌握现金、银行存款总分类账核算和明细与范畴；掌握现金、银行存款总分类账核算和明细分类账核算；掌握银行存款清查及银行余额调节表分类账核算；掌握银行存款清查及银行余额调节表的编制；了解其他货币资金结算程序；掌握外币业的编制；了解其他货币资金结算程序；掌握外币业务会计处理及两种业务观。务会计处理及两种业务观。 教学重点教学重点:现金、银行存款总分类账核算和明细分现金、银行存款总分类账核算和明细分类账核算；银行存款清查及银行余额调节表的编制；类账核

2、算；银行存款清查及银行余额调节表的编制；外币业务会计处理。外币业务会计处理。 教学难点：教学难点：银行存款清查及银行余额调节表的编制；银行存款清查及银行余额调节表的编制；外币业务会计处理。外币业务会计处理。2010年大连理工大学出版社第一节第一节 库存现金库存现金（一）现金的含义（一）现金的含义广义现金广义现金狭义现金狭义现金我国是广义和我国是广义和狭义并存狭义并存2010年大连理工大学出版社（二）现金的使用范围与限额（二）现金的使用范围与限额现金的使用范围现金的使用范围库存现金限额库存现金限额为何限制为何限制?2010年大连理工大学出版社二、现金的核算二、现金的核算（一）现金的序时核算一）现

3、金的序时核算方法是设置与登方法是设置与登记现金日记账记现金日记账 （二）（二） 现金的总分类核算现金的总分类核算方法：需要设置方法：需要设置“库存现金库存现金”科科目。实务中，一般是把现金收付目。实务中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，款凭证按照对方科目进行归类，定期填制汇总收付款凭证，据以定期填制汇总收付款凭证，据以登记库存现金总账科目。登记库存现金总账科目。 2010年大连理工大学出版社（二）库存现金的总分类核算应用 1 1现金收入的核算现金收入的核算 现金收入的内容主要有：从银行提取现金，职工出差报销时交回的剩现金收入的内容主要有：从银行提取现金，职工出差报销时交回的剩余借款

4、，收取结算起点以下的零星收入款，收取对个人的罚款，无法查余借款，收取结算起点以下的零星收入款，收取对个人的罚款，无法查明原因的现金溢余等。明原因的现金溢余等。【例例2 21 1】从开户银行提取现金从开户银行提取现金80 00080 000元备发工资。元备发工资。 借：库存现金借：库存现金 80 00080 000 贷：银行存款贷：银行存款 80 00080 000 【例例2 22 2】出租包装物收入现金出租包装物收入现金( (租金租金)1 000)1 000元。元。 借：库存现金借：库存现金 1 0001 000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 1 0001 000 【例例2 23 3】销售

5、废旧物资收入现金销售废旧物资收入现金800800元。元。 借：库存现金借：库存现金 800800 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 800800 【例例2 24 4】企业管理部门职工王林原出差借款企业管理部门职工王林原出差借款6 0006 000元，报销元，报销4 4004 400元，元，剩余现金剩余现金1 6001 600元交回。元交回。 借：库存现金借：库存现金 1 6001 600 管理费用管理费用 4 4004 400 贷：其他应收款贷：其他应收款王林王林 6 0006 0002010年大连理工大学出版社 2 2现金支出的核算现金支出的核算 企业按照现金开支范围的规定支付现金的核算企业

6、按照现金开支范围的规定支付现金的核算 【例例2 25 5】职工王林出差预借差旅费职工王林出差预借差旅费4 0004 000元，以现金付讫元，以现金付讫 借：其他应收款借：其他应收款王林王林 4 0004 000 贷：库存现金贷：库存现金 4 0004 000 【例例2 26 6】以现金支付职工工资以现金支付职工工资80 00080 000元元 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 80 00080 000 贷：库存现金贷：库存现金 80 00080 000 【例例2 27 7】职工李霞报销由其个人垫支的企业行政管理部门办职工李霞报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费公用品费600600元，以

7、现金付讫。元，以现金付讫。 借：管理费用借：管理费用 600600 贷：库存现金贷：库存现金 600600 【例例2 28 8】以现金支付职工培训讲课费以现金支付职工培训讲课费2 0002 000元。元。 借：管理费用借：管理费用 2 0002 000 贷：库存现金贷：库存现金 2 0002 0002010年大连理工大学出版社 （三）库存现金的明细分类核算（三）库存现金的明细分类核算 由出纳人员根据复核无误的收付款凭证，由出纳人员根据复核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现现金日记账金日记账，每日终了时应计算现金收入合，每日终了时应计算现金收

8、入合计、现金支出合计及现金结余数，并将结计、现金支出合计及现金结余数，并将结余数与实际库存现金数进行核对，保证账余数与实际库存现金数进行核对，保证账款相符。款相符。2010年大连理工大学出版社 （四）库存现金清查的核算（四）库存现金清查的核算 现金清查是指对库存现金的盘点与核对，现金清查是指对库存现金的盘点与核对，包括出纳人员每日终了前进行的现金账款包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。现金清查一般采用金盘点、核对。现金清查一般采用实地盘实地盘点法点法。清查小组清查时，出纳人员必须在。清查小组清查时，出纳人员必

9、须在场，清查的内容主要是检查场，清查的内容主要是检查是否挪用现金、是否挪用现金、白条顶库、超限额留存现金，以及账款白条顶库、超限额留存现金，以及账款是是否相符等。否相符等。2010年大连理工大学出版社 现金清查的会计处理：现金清查的会计处理：【例例2 29 9】现金清查中，发现库存现金较账面余额多出现金清查中，发现库存现金较账面余额多出470470元。元。 借：库存现金借：库存现金 470470 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 470470 【例例2 21010】经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准转作营业外收经反复核查，上述现金长款原因不明，经批

10、准转作营业外收入处理。入处理。 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 470470 贷：营业外收入贷：营业外收入 470470 【例例2 21111】现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺1 2001 200元。元。 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 1 2001 200 贷：库存现金贷：库存现金 1 2001 200 【例例2 21212】经查，上述现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员经查，上述现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。赔偿。 借：其他应收款借：其他应

11、收款王芳王芳 1 2001 200 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 1 2001 200 【例例2 21313】收到上述出纳员王芳赔款收到上述出纳员王芳赔款900900元。元。 借：库存现金借：库存现金 1 2001 200 贷：其他应收款贷：其他应收款王芳王芳 1 2001 2002010年大连理工大学出版社第二节第二节 银行存款银行存款 一、银行账户的管理一、银行账户的管理 银行存款是指企业存放于银行存款是指企业存放于银行或其他金银行或其他金融机构融机构的货币资金。企业应当根据业务需的货币资金。企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，

12、要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户进行存款、取款以及各运用所开设的账户进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。种收支转账业务的结算。银行账户管理银行账户管理办法办法将企业的存款账户分为四类：即将企业的存款账户分为四类：即基基本存款账户、一般存款账户、临时存款账本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户户和专用存款账户。账户分类定义作用基本存基本存款账户款账户企业办理日常结算和现金收企业办理日常结算和现金收付业务的账户付业务的账户企业职工薪酬等现企业职工薪酬等现金的支取金的支取一般存一般存款账户款账户企业在基本存款账户以外的企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与

13、基本存银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的的附属非独立核算的单位的账户账户办理转账结算和现办理转账结算和现金缴存，但不能支金缴存，但不能支取现金取现金临时存临时存款账户款账户企业因临时经营活动需要而企业因临时经营活动需要而开立的账户开立的账户办理转账结算和根办理转账结算和根据国家现金管理的据国家现金管理的规定办理现金收付规定办理现金收付专用存专用存款账户款账户企业因特殊用途需要而开立的账户。企业因特殊用途需要而开立的账户。2010年大连理工大学出版社 二、银行存款的总分类核算二、银行存款的总分类核算 为了总括反映银行存款的收付及其结存

14、为了总括反映银行存款的收付及其结存情况，企业应设置情况，企业应设置“银行存款银行存款”账户，该账户，该账户的借方反映企业存款的增加，贷方反账户的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末余额在借方，反映企业存款的减少，期末余额在借方，反映企业期末存款的余额。映企业期末存款的余额。2010年大连理工大学出版社 银行存款的总分类核算的应用银行存款的总分类核算的应用 【例例2 21515】苏达公司接银行通知，收到长河公司所欠本公司苏达公司接银行通知，收到长河公司所欠本公司货款货款80 00080 000元。元。 根据银行收账通知作如下会计处理：根据银行收账通知作如下会计处理： 借：银行存款

15、借：银行存款 80 00080 000 贷：应收账款贷：应收账款长河公司长河公司 80 00080 000 【例例2 21616】苏达公司通过银行，支付外地采购材料款苏达公司通过银行，支付外地采购材料款200 200 000000元，增值税元，增值税34 00034 000元。材料已经到达验收入库。元。材料已经到达验收入库。 根据相关发票和凭证，作如下会计处理：根据相关发票和凭证，作如下会计处理： 借：原材料借：原材料 200 000200 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 34 00034 000 贷：银行存款贷：银行存款 234 000234 00020

16、10年大连理工大学出版社 三、银行存款的明细分类核算三、银行存款的明细分类核算 为了全面、系统、连续、详细地反映有为了全面、系统、连续、详细地反映有关银行存款收支的情况，企业应当按照开关银行存款收支的情况，企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置别设置“银行存款日记账银行存款日记账”，由，由出纳人员出纳人员根据复核无误的银行存款收、付款凭证，根据复核无误的银行存款收、付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。2010年大连理工大学出版社 四、银行存款的清查四、银行存款的清查 银行存款的清查是指企业银行存

17、款的清查是指企业银行存款日记账的账面银行存款日记账的账面余额余额与其开户银行转来的与其开户银行转来的对账单的余额对账单的余额进行的核对。进行的核对。双方余额不一致的原因除记账错误外，还因为存在双方余额不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。所谓未达账项。所谓未达账项未达账项，是指由于企业与银行取，是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经取得凭得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。项。2010年大连理工大学出版社 未达账项的四种情况：未达账项的四种情况： 1 1企业已收款入账

18、，银行尚未收款入账企业已收款入账，银行尚未收款入账 2 2企业已付款入账，银行尚未付款入账企业已付款入账，银行尚未付款入账 3 3银行已收款入账，企业尚未收款入账银行已收款入账，企业尚未收款入账 4 4银行已付款入账，企业尚未付款入账银行已付款入账，企业尚未付款入账 对上述未达账项应通过编制对上述未达账项应通过编制“银行存款余额调银行存款余额调节表节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。的双方余额应相等。2010年大连理工大学出版社举例：举例：某企业某企业20082008年年7 7月月3131日的银行存款日记账账面日的银行存款日记账账面余

19、额为余额为691 600691 600元，而银行对账单上的企业存款余元，而银行对账单上的企业存款余额为额为681 600681 600元，经逐笔核对，发现以下未达账项：元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （1 1）7 7月月2626日企业开出转账支票日企业开出转账支票3 0003 000元，持票人元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。尚未到银行办理转账，银行尚未入账。（企记减，（企记减，银未记）银未记） （2 2）7 7月月2828日企业委托银行代收款项日企业委托银行代收款项4 0004 000元，银元，银行已收托入账，但企业未接到银行收款通知，因而行已收托入账，但企业未接到银行收款通知

20、，因而未登记入账。未登记入账。（银记增，企未记）（银记增，企未记） （3 3）7 7月月2929日，企业送存购货单位签发的转账支票日，企业送存购货单位签发的转账支票15 00015 000元，企业已登账，银行尚未登记入账。元，企业已登账，银行尚未登记入账。（企（企记增，银未记）记增，银未记） （4 4）7 7月月3030日，银行代企业支付水电费日，银行代企业支付水电费2 0002 000元，元，企业尚未接到银行付款通知，故未登记入账。企业尚未接到银行付款通知，故未登记入账。（银（银记减，企未记）记减，企未记）2010年大连理工大学出版社银行存款余额调节表银行存款余额调节表账号：账号： 年年 月

21、月 日日 单位：万单位：万元元项项 目目金额金额项项 目目金额金额企业银行存款日记企业银行存款日记账余额账余额 加加: :银行已收入账银行已收入账 企业尚未入账企业尚未入账减减: :银行已付入账银行已付入账 企业尚未入账企业尚未入账691 600691 6004 0004 0002 0002 000银行对账单余额银行对账单余额加加: :企业已收入账企业已收入账 银行尚未入账银行尚未入账减减: :企业已付入账企业已付入账 银行尚未入账银行尚未入账 681 600681 60015 00015 0003 0003 000调节后余额调节后余额 693 600693 600调节后余额调节后余额693

22、600693 600 一、其他货币资金的内容一、其他货币资金的内容其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金币资金第四节第四节 其他货币资金其他货币资金外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款一、一、 其他货币资金的内容其他货币资金的内容 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。这些货币资金的存放地点和用途与库存现金和银行存款不同，金。这些货币资金的存放地点和用途与库存现金和银行存款不同，故应分别进行核算。故应分别进行核算。 主要包括外埠存款、银行汇票存款

23、、银行本票存款、存出投主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证保证金存款、信用卡存款等。资款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 外埠存款外埠存款，指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购，指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开设采购专户的款项。地银行开设采购专户的款项。 银行汇票存款，指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行银行汇票存款，指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。的款项。 银行本票存款银行本票存款，指企业为了取得银行本票，按规定存入银行，指企业为了取得银行本票，按规定存入银行的款项。的款项。 第三节第三节 其他货币资金其他货币资金 存出投

24、资款存出投资款，指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 信用证保证金存款信用证保证金存款，指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 信用卡存款信用卡存款，指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 二、二、 其他货币资金的会计处理其他货币资金的会计处理 为了核算各种其他货币资金，需设置“其他货币资金”账户，并按其内容设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“存出投资款”、“信用证保证金存款”等明细账户。 二、二、 其他货币资金的会计处理其他货币资金的会计处理 “ “其他货币资金其他货币资金”按按其构成内容设置其构成内容设置明细账明细账 与与“库存现库存现金金”、“银行存银

25、行存款款”账户用法相账户用法相同同共性会计处理：共性会计处理：（1）形成时：）形成时：借：其他货币资金借：其他货币资金存款存款 贷：银行存款贷：银行存款（2）使用时：）使用时：借：原材料借：原材料 应交税费应交税费应交增值税（进应交增值税（进项税额）项税额） 贷：其他货币资金贷：其他货币资金（3）多余款退回）多余款退回借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金其他货币资金的会计处理其他货币资金的会计处理-外埠存款外埠存款 【例例】永发公司委托当地银行汇永发公司委托当地银行汇6500065000元到采购地银行开立转元到采购地银行开立转户时，根据汇出款项凭证，应编制会计分录如下：户

26、时，根据汇出款项凭证，应编制会计分录如下： 借：其他货币资金借：其他货币资金外埠存款外埠存款 6500065000 贷：银行存款贷：银行存款 6500065000 公司收到外出采购员交来的供应单位发票等报销凭证公司收到外出采购员交来的供应单位发票等报销凭证4680046800元元材料已经验收入库，编制如下会计分录：材料已经验收入库，编制如下会计分录： 借：借：原材料原材料 4000040000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额应交增值税（进项税额 ）68006800 贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 4680046800 采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行采

27、购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，核销时，根据银行的收账通知，核销“其他货币资金其他货币资金外埠存款外埠存款”账户，应编制会计分录如下：账户，应编制会计分录如下： 借：银行存款借：银行存款 1820018200 贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 18200 18200 25银行结算方式（银行结算方式（支付结算管理办法支付结算管理办法）序号序号结算方式结算方式种类种类使用范围使用范围有效期有效期会计科目会计科目付款方付款方收款方收款方1 1支票支票现金支票现金支票同城同城1010日日银行存款银行存款银行存款银行存款转账支票转账支票普通支票普通

28、支票2 2银行本票银行本票定额本票定额本票同城同城2 2个月个月其他货币资金其他货币资金银行存款银行存款不定额本票不定额本票3 3银行汇票银行汇票异地异地1 1个月个月其他货币资金其他货币资金银行存款银行存款4 4商业汇票商业汇票商业承兑汇票商业承兑汇票通用通用最长最长6 6个月个月应付票据应付票据应收票据应收票据银行承兑汇票银行承兑汇票5 5汇兑汇兑信汇信汇异地异地银行存款银行存款银行存款银行存款电汇电汇6 6委托收款委托收款邮寄邮寄通用通用3 3日内日内银行存款银行存款应收账款应收账款电报电报7 7托收承付托收承付验单付款验单付款异地异地3 3日内日内银行存款银行存款应收账款应收账款验货付

29、款验货付款1010日内日内二、银行结算方式二、银行结算方式（一）国内转账结算方式（一）国内转账结算方式 1.票据结算方式票据结算方式名称定义用途备注银行银行汇票汇票由出票银行签发的，由其在见票时按由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。或者持票人的票据。企业与异地单位和个企业与异地单位和个人的各种款项结算人的各种款项结算提示付款期限自出票提示付款期限自出票日起日起1 1个月个月可以背书转让可以背书转让银行银行本票本票由银行签发的，承诺自己在见票时无由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持条件支付确

30、定的金额给收款人或者持票人的票据票人的票据单位和个人在同一票单位和个人在同一票据交换区域需要支付据交换区域需要支付各种款项的结算各种款项的结算提示付款期限自出票提示付款期限自出票日起最长不得超过日起最长不得超过2 2个月个月可以背书转让可以背书转让支票支票由出票人签发的，委托办理支票存款由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据的金额给收款人或者持票人的票据单位和个人在同一票单位和个人在同一票据交换区域的各种款据交换区域的各种款项的结算项的结算提示付款期限自出票提示付款期限自出票日起日起1010日日商业商业汇票

31、汇票由出票人签发的，委托付款人在指定由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。或者持票人的票据。在银行开立账户的法在银行开立账户的法人以及其他组织之间，人以及其他组织之间，必须具有真实的交易必须具有真实的交易关系或债权债务关系关系或债权债务关系提示付款期限自汇票提示付款期限自汇票到期日起到期日起1010日日可以背书转让可以背书转让 (1)银行汇票结算程序汇票申请人汇票申请人收款人收款人（持票人）（持票人）申请人开户行申请人开户行（出（出 票票 人）人）收款人收款人( (持票人持票人) )开户行开户行退回多余款退回多余款收妥

32、款后出票收妥款后出票申请签发汇票申请签发汇票将汇票提交银行将汇票提交银行请求付款请求付款通知票款收妥通知票款收妥 使用汇票结算使用汇票结算 银行间结算资金银行间结算资金 (2)银行本票结算程序本票申请人本票申请人收款人收款人（持票人）（持票人）申请人开户行申请人开户行（出（出 票票 人）人）收款人收款人( (持票人持票人) )开户行开户行收妥款后出票收妥款后出票申请签发本票申请签发本票将本票提交银行将本票提交银行请求付款请求付款通知票款收妥通知票款收妥持往收款人结算持往收款人结算 银行间结算资金银行间结算资金 (3)支票结算程序出票人出票人收款人收款人（持票人）（持票人）出票人开户行出票人开户

33、行收款人收款人( (持票人持票人) )开户行开户行送交支票送交支票通知收妥入帐通知收妥入帐 签发支票（出票）签发支票（出票）交换支票并清算资金交换支票并清算资金支票票样 (4)银行承兑汇票结算程序出票人出票人(承兑人、付款人）承兑人、付款人）收款人收款人（持票人）（持票人）出票人开户行出票人开户行（承兑人）（承兑人）收款人收款人( (持票人持票人) )开户行开户行交存票款交存票款承兑承兑出票并申请承兑出票并申请承兑委托收款委托收款通知收妥入帐通知收妥入帐 交付汇票交付汇票银行间结算资金银行间结算资金划回票款划回票款 (4)商业承兑汇票结算程序出票人出票人(承兑人、付款人）承兑人、付款人）收款人

34、收款人（持票人）（持票人）承兑人承兑人（付款人）开户行付款人）开户行收款人收款人( (持票人持票人) )开户行开户行发出付款通知发出付款通知通通 知知 付付 款款委委 托托 收收 款款通知收妥入帐通知收妥入帐支付已承兑的汇票支付已承兑的汇票 划回票款划回票款发出委托收款凭证发出委托收款凭证 2.信用卡信用卡定义定义信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。且具有消费信用的特制载体卡片。按使用对象分类：单位卡和个人卡按使用对象分类：单位卡和个人卡按信

35、誉等级分类：金卡和普通卡按信誉等级分类：金卡和普通卡利用单位卡进行结算的商品交易、劳务供应款项利用单位卡进行结算的商品交易、劳务供应款项的金额不能高于的金额不能高于10万元。万元。信用卡透支金额有明确的规定，一般都有最高限信用卡透支金额有明确的规定，一般都有最高限额。额。信用卡透支期限最长为信用卡透支期限最长为60天。天。 3.其他结算方式其他结算方式名称定义用途汇兑汇兑是指汇款人委托银行将其款项支是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。付给收款人的结算方式。企业与异地单位和个人的各种款企业与异地单位和个人的各种款项的结算。项的结算。托收托收承付承付是指根据购销合同由收款人发货是指根

36、据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的项，由付款人向银行承诺付款的结算方式。结算方式。收款单位和付款单位间的结算必收款单位和付款单位间的结算必须是商品交易，以及因商品交易须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。而产生的劳务供应的款项。委托委托收款收款是指收款人委托银行向付款人收是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。取款项的结算方式。单位和个人凭付款人债务证明办单位和个人凭付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。收款结算方式。（二）国际结算方式（二）国际结算方式信用证信用证定义定义信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的跟单信用证。的跟单信用证。用途用途我国国内企业与国外企业间的贸易业务基本上都我国国内企业与国外企业间的贸易业务基本上都是采用这一结算方式进行结算的。是采用这一结算方式进行结算的。 各种转账结算方式的共性为各种转账结算方式的共性为: : 收款方最终将增加银行存款收款方最终将增加银行存款 付款方最终将减少银行存款付款方最终将减少银行存款