学院基建、修缮工程项目审计实施细则.docx

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1、学院基建、修缮工程项目审计实施细则第一条 为加强学校基建、修缮工程项目的管理，提高 经费使用效益，根据关于内部审计工作的规定、教育 系统基建、修缮工程审计实施办法和学院内部审计规定 等相关规章制度的精神，结合学校实际情况，制定本细则。第二条 本细则所称基建、修缮工程是指新建、扩建、 改建及修缮等工程（包括安装、装饰、拆除、独立土石方工 程）。第三条 本细则所称工程项目审计是指审计部门对与基 建、修缮工程项目有关的经济活动的真实性、合法性及效益 性进行的审计监督，包括工程造价审计和竣工财务决算审计。工程造价审计是指对单项工程的造价进行审核，最终出 具审核报告。竣工财务决算审计，是指在工程造价审计

2、的基础上，将 未经审核的前期开发费用、工程管理杂费等所有支出加在一 起，来确定一个建设项目的总的造价，最终出具审计报告。第四条审计范围包括：（一）利用财政资金，投资额在5万元以上工程项目 预算、决算的工程造价审计（主管部门另有规定的除外）；（二）经校领导批准，对重大或重要项目的专项竣工 财务决算审计。第五条 纳入审计范围的工程项目必须经过工程造价审 计，否则学校财务部门不予办理工程款结算。第六条 工程项目进行审计前，由管理部门项目负责人 填写请审报告，经部门负责人签批后，汇同辅助材料, 一并报审计部门开展工程审计工作。审计结果报分管审计工 作的校领导和校长签批。第七条审计部门对工程项目进行审计

3、的主要内容：（一）新建项目开工前的各种审批手续是否完备，资 金来源是否合法及资金的落实情况；（二）工程招标是否符合规定、所签订的合同或协议 内容是否全面、清晰、公平、合理；（三）工程项目概算（预）算执行情况及设计变更和 经济签证内容；设计变更和经济签证是否合理、合法，内容 是否清楚，手续是否完备；隐藏工程的验收是否符合要求; 施工材料的选用及设备的采购情况是否得到有效监督；经济 合同的履行情况；（四）工程项目预（决）算的编制是否符合国家规定 的编制办法、定额的标准；工程量是否真实、准确；是否存 在偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题；（五）工程项目竣工验收报告是否真实完整，符合规 范；成本

4、核算及财务收支是否合理。第八条 审计部门在对工程项目进行审计时，被审计部门有义务积极配合，并限期提供下列文件、报表和资料：（一）工程项目的立项审批文件、设计文件、施工图纸、 预算书；（二）承包合同或协议书；（三）经管理部门、施工单位审核确认的工程结算资料；（四）自行采购设备和主要材料的合同、清单和发票；（五）附有工程量计算式的设计变更、现场经济签证资 料；（六）招投标文件，中标通知书；（七）竣工验收报告；（A）工程决算书、工程进度表、财务报表；（九）国家和吉林省的结算文件（预算定额标准、相关 取费和政策调整的文件）及有关资料；（十）审计部门所需要的其他有关资料。第九条 审计部门对项目的重点控制

5、环节实施跟踪监督:（一）工程招投标过程；（二）重点工程项目隐蔽工程部分，重大设计变更和 经济签证；（三）大宗材料选用及大型设备采购；（四）工程竣工验收阶段；（五）其他可能存在问题的环节。第十条 工程项目的竣工验收，施工单位要通知管理部 门的负责人参加，对工程质量和工程量进行核实认可后，审 计部门方能进行审计工作。第十一条 审计部门开展工程项目审计，应当配备必要 的工程、经济等专业人员，必要时，也可采取聘用有关专业 人员或委托社会中介机构的方式进行审计。第十二条委托社会中介机构审计的程序（一）需要委托审计的工程，由审计部门提出（上级指 定的除外），经学校领导批准。（二）审计部门选择（或招标）具有

6、独立法人资格、技 术水平高、职业道德好、有信誉的社会中介机构组织审计, 按照有关规定签订建设工程造价咨询合同书；（三）审计部门负责督促、协助社会中介机构的工作;（四）审计部门负责对社会中介机构出具的工程造价咨 询报告进行复核、确认，并出具审计（审核）报告。第十三条 审计部门经过对工程项目的审计，发现管理 部门人员有下列行为之一，视情节、后果轻重，提请本部门 给予批评教育或提出处理意见上报学校纪检监察部门处理。（一）不认真履行岗位职责，不按规章制度办事的；（二）利用职权谋取私利，接受或向乙方（勘察、设 计、施工、监理、设备和材料供应等单位）索要好处的；（三）徇私舞弊、弄虚作假的；（四）玩忽职守，给学校造成重大经济损失的。第十四条 审计部门对工作认真负责、做出了突出成绩 的有关人员，应向学校或有关部门提出表扬奖励建议。第十五条 审计人员在工作中要保持独立性，做到实事 求是、客观公正、廉洁自律。对违规行事的审计人员，按照 学院内部审计规定等进行处理。第十六条本实施细则由校审计部门负责解释。第十七条本实施细则自发布之日开始施行。原20*年4 月17日发布的学院基本建设、修缮工程项目审计实施细 则同时废止。