新编基础会计学模拟实验（第四版）参考答案（教师用）.docx

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1、新编基础会计学模拟实验（第四版）教师用参考答案（2018 年 8 月）实验1会计数字的书写2实验3原始凭证的填制与审核3实验4记账凭证的填制与审核6实验5日记账的登记7实验6存货明细账的登记8实验7错账更正10实验8银行存款余额调节表的编制14实验9记账规则与结账14实验10科目汇总表核算组织程序17实验11资产负债表和利润表的编制23实验13 *基础会计综合模拟实验28实验7 错账更正L支付5月份车间办公用品费记账凭证借方科目错误，应为“制造费用”；金额少记。采用红字更正法。(2步)(1)填制一张红字金额的记账凭证，其中，填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏, 注明“注销5月13日银付字18

2、号凭证”字样；会计科目及金额，与原错填记账凭证相同; 编号，接更正日已填记账凭证的序号连续编写“银付字20号”；附件张数，不必填写。付款凭证贷方科目：银行存款2018年05月31日铜存字第20号会计主管：蒋榕 记账：刘明 出纳：黄江 审核：蒋榕 制单：刘明摘要借方科目金额记 账总账科目明细科目百十万千百十元角分注销5月13日银付字18号凭证管理费用办公费360000/合 计 金 额360000(2)用蓝字填制一张正确的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要 栏，注明“订正5月13日银付字18号凭证”字样；编号，接上述红字金额的记账凭证序号 连续编写“银付字21号”；附件张数，不必填

3、写。付款凭证贷方科目：银行存款2018年05月37日银付字第21号会计主管：圈圈 记账：幽 出纳：营沟 审核：|周正亿|制单：|刘明 然后根据记账凭证登记有关账簿。摘要借方科目金额记 贝长总账科目明细科目百1万千百十元角分订正5月13日银付字18号凭证制造费用办公费630000/*/合 计 金 额6300002、用现金支付业务招待费记账凭证中金额少记，借贷方向、科目正确。采用补充登记法。（1步）（1）计算少记的金额，并将少记的金额用蓝字填制一张记账凭证，其中：填制日期， 填写错账的更正日期；摘要栏，注明“补记5月18日现付字第25号凭证少记金额”字样; 会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相

4、同；编号，接更正日已填记账凭证的序号编写 “现付字第29号”；附件张数，不必填写。付款凭证贷方科目：库存现金2018年05月37日现付第29号摘要借方科目金额记 账总账科目明细科目百十万T1十兀角分补记5月18日现付字第25管理费用招待费3600号凭证少记金额/合 计 金 额3600会计主管：展阖 记账：遮 出纳：回词 审核：|周正亿|制单：丽 然后根据记账凭证登记有关账簿。3、开出转账支票支付审计费记账凭证中金额多记，借贷方向、科目正确。红字更正法。（1步）（1）计算多记的金额，并将多记的金额用红字填制一张记账凭证，其中；填制日期， 填写错账的更正日期；摘要栏，注明“冲销5月27日银付字第1

5、9号凭证多记金额”字样; 会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证（包括更正 错账的记账凭证）的序号连续编写“银付字22号”；附件张数，不必填写。付款凭证贷方科目：银行存款2018年05月37日叙/字第22号摘要借方科目金额记 贝长总账科目明细科目百1万千II1-元角分冲销5月27日银付字第19管理费用审计费18000号凭证多记金额/合 计 金 额18000会计主管：蒋榕 记账：刘明 出纳：黄江 审核：周正亿 制单：刘明然后根据记账凭证登记有关账簿。4、用现金支付行政管理部门办公用品费记账凭证正确、账簿金额少记，用划线更正法。有关账簿记录如下：总分类账账户名称：库

6、存现金总分类账账户名称：银行存款2078 年凭证编号摘要借方贷方借 或贷余额月日十万千百十儿角分十万千百十元角分十万千百十元角分526950650002265000借86864000|承前页|27银付19支付审计费864000借8600000031银付20注销5月13日银付 18号凭证36000031银付21订正5月13日银句 18号凭证63000031银付22冲销5月27日银句 19多记金额18000借85748000总分类账账户名称：管理费用2078 年凭证摘要借方贷方借或余额月日编号十万千百1.角分十万千1角分十万千百十元角分1儿H1儿贷51|期初余颤借698340005转3报销差旅费3

7、20000借701540007银付6支付电话费240000借7039400011银付12支付水电费750000借7114400013银付18支付车间办公费360000借7150400018现付25支付业务招待费51500借7155550022现付26支付总部办公费900000借7245550025转12支付总部人员工资880000借7333550027银付19支付审计费864000借74199500630007426250031现付28支付办公费1刘月借+rCnfl刘明1JUUUULJ3J31银付20注销5月13日银付 18号凭证36000031现付29补记5月18日现付 25号凭证少记金额3

8、60031银付22冲销5月27日银付 19号凭证多记金额18000借73888100总分类账账户名称：制造费用实验8银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表2018年06月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额1 283 550.00银行对账单余额1 269 842.00力口：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付15 000. 0025 358.00力口：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付4 000. 00650. 00调节后的日记账余额1 273 192.00调节后的对账单余额1 273 192.00实验9 记账规则与结账总分类账页码32本户页次8账户名称：应收

9、账款2017 年凭证号摘要借方贷方借 或 贷余额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分承前页2260000032000000借6000001130银收48销售产品1170000借17700001130本月合计340000026300000借17700001130本年累计2377000032000000借1770000121月初余额借1770000125银收5收回货款200000借15700001218转10销售产品7020000借85900001220银收12收回货款600000借79900001222转14销售产品8190000借16180000此行空白| 利明|1223银收1

10、4收回货款300000借158800001225转16销售产品3510000借19390000过次页4249000033100000借19390000总分类账总页码33本户页次9总分类账总页码11本户页次1账户名称：应收账款2077 年凭证号摘要借方贷方借 或 贷余额月日十万千百十儿角分十万千百十元角分十万千百十元角分承前页4249000033100000借193900001226转20销售产品5850000借2524000029银收21收回货款500000借2474000031转30销售产品4680000借29420000本月合计292500001600000借29420000本年累计530

11、2000033600000借29420000结转下年借29420000账户名称：应收账款2018 年凭证号摘要借方贷方借 或 贷余额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分11上年结转借29420000实验10科目汇总表核算组织程序1、6月2L30日的记账凭证（简化）如下:业务 序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额凭证 编号1库存现金银行存款2 500.002 500.00总字148 银付402银行存款短期借款200 000.00200 000.00总字149 银收393固定资产应交税费银行存款应交增值税（进项税额）201 000.0032 000.00233 000.00总

12、字150 银付414原材料应交税费银行存款应交增值税（进项税额）60 000.009 600.0069 600.00总字151银付425应付职工薪酬 银行存款165 000.00165 000.00总字152 银付436管理费用银行存款crt -4+b 井, 宽市费3 500.003 500.00总字153 银付447制造费用库存现金办公费900.00900.00总字154 现付258应交税费银行存款未交增值税10 000.0010 000.00总字155 银付459其他应收款 库存现金李庆5 000.005000.00总字156 现付2610-1应收票据 主营业务收入 应交税费B产品应交增值

13、税（销项税额）464 000.00400 000.0064 000.00总字157 转2610-2应收票据银行存款3 000.003000.00总字158 银付4611销售费用银行存款广告费4 000.004 000.00总字159 银付4712应付账款银行存款广州市奥华公司15 000.0015 000.00总字160银付4813银行存款 主营业务收入 应交税费A产品应交增值税（销项税额）580 000.00500 000.0080 000.00总字161 银收4014应收账款 其他业务收入 应交税费海湛市资源回收公司 甲材料应交增值税（销项税额）58 000.0050 000.008 00

14、0.00总字162 转2715-1库存现金其它应收款李庆100.00100.00总字163现收2215-2销售费用其他应收款差旅费 李庆4 900.004 900.00总字164 转2816财务费用应付利息1 000.001 000.00总字165 转2917制造费用管理费用累计折旧折旧费 折旧费117 060.0037 500.00154 560.00总字166 转3018生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬A产品 B产品 职工薪酬 职工薪酬 工资70 200.0050 800.0026 000.0019 000.00166 000.00总字167 转3119生产成本制造费用管理费用其他业务

15、成本 原材料A产品B产品机物料消耗 机物料消耗 销售材料成本1 545 000.00845 000.0011 000.006 000.0040 000.002 447 000.00总字168 转3220生产成本制造费用A产品B产品134 800.00202 200.00337 000.00总字169转3321库存商品生产成本A产品B产品A产品B产品1 750 000.001 098 000.001750 000.001 098 000.00总字170 转3422主营业务成本库存商品A产品B产品A产品B产品268 000.00800 000.00268 000.00800 000.00总字171

16、 转3523-1本年利润 主营业务成本 其他业务成本 销售费用管理费用 财务费用1 301 260.001 068 000.0040 000.0041 900.00150 360.001 000.00总字172 转3623-2主营业务收入 其他业务收入 本年利润2 270 000.0050 000.002 320 000.00总字173 转3724-1所得税费用 应交税费应交所得税254 685.00254 685.00总字174 转3824-2本年利润所得税费用254 685.00254 685.00总字175转39No020海湛股份有限公司制造费用分配表2018年06月30日单位：元会计主

17、管：蒋榕审核：周正亿制表：刘明应借科目分配标准（生产工时）分配率应分配金额备注生产成本A产品4 000134 800. 00B产品6 000202 200.00合计10 00033.7337 000. 00海湛股份有限公司产成品入库单N.02K1）海湛股份有限公司完工产品成本计算单2018年06月30日单位：元成本项目A产品（8 750件）B产品（549件）总成本单位成本总成本单位成本直接材料1 545 000.00176. 57845 000.001 539. 16直接人工70 200. 008.0250 800. 0092. 53制造费用134 800.0015.41202 200.003

18、68. 31合 计1 750 000.00200. 001 098 000. 002 000. 00会计主管：蒋榕审核：周正亿制表：刘明Nq021(2)产品名称规格与型号质量等级单位数量单位成本金额备注A产品ABC型优件8 750200. 001 750 000. 00B产品BCD型优件5492000. 001 098 000.00合计9 2992 848 000.00会计主管：连遛审核:周正亿制表：利_啰1交库单位：生产车间2018年06月30日仓库02号Nq022海湛股份有限公司销售成本计算表2018年06月30日单位：元销售产品名称单-位销售数量单位成木销售成木备注A产品台1 34020

19、0. 00268 000.00D口B产口口台4002000.00800 000.00合计1 7401 068 000.00会计主管：瘦那审核：周正亿制表：i实验1会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写。请将请将1. 28.453. 90,000,0.005. 0.897. 3,900.709. 100,000.002. 21,007,958.004. 160,032.006. 47,205.688. 420,108.0910. 8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1 .人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2 .人民币壹拾壹万元整3 .人民币陆佰贰拾元零贰角整

20、或人民币陆佰贰拾元贰角整4 .人民币伍佰万零贰拾元零叁角整 或 人民币伍佰万零贰拾元叁角整5 .人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6 .人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7 .人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8 .人民币柒万零贰元伍角整9 .人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10 .人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1 .贰零壹捌年零贰月零壹日2 .贰零壹捌年零壹月壹拾陆日3 .贰零壹捌年零壹拾月零叁拾日4 .贰零壹捌年壹拾壹月零壹拾日Nq023收入账户发生额费用账户发生额主营业务收入2 270 000.00主营业务成本1 068 000.00其他业务

21、收入50 000.00其他业务成本40 000.00销售费用41 900.00管理费用150 360.00财务费用1 000.00合 计2 320 000.00合 计1 301 260.00海湛股份有限公司利润计算表2018年06月30日单位：元会计主管：蒋榕审核：周正亿制表：文11明NQ024海湛股份有限公司应交所得税计算表2018年06月30日单位：元会计主管：审核：制表：项目应纳税所得额税率税额备注应交所得税1 018 740. 0025%254 685.00合计2、6月21日30日科目汇总表本期借、贷方发生额合计为12 982 790.00元。科目汇总表科汇字第3-3号2018年%月2

22、7日至30日 凭证148号7万号共28张会计科目本期发生额借 方贷 方千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分库存现金260000590000银行存款7800000050560000应收票据46700000应收账款5800000其他应收款500000500000原材料6000000244700000库存商品284800000106800000固定资产20100000累计折旧15456000短期借款20000000应付账款1500000应付职工薪酬1650000016600000应交税费516000040668500应付利息100000本年利润155594500232000000生产成本2848

23、00000284800000制造费用1549600033700000主营业务收入22700000090000000其他业务收入50000005000000主营业务成本106800000106800000其他业务成本40000004000000销售费用8900004190000管理费用660000015036000财务费用100000100000所得税费用2546850025468500合计12970690001297069000会计主管： 丽记账： 遮 复核：制表:方丽3、结账后，总分类账户发生额及余额试算平衡表如下:总分类账户发生额及余额试算平衡表初期余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借

24、方贷方库存现金8 7009 80017 3001 200银行存款2 089 9202 233 9401 428 1002 895 760交易性金融资产1 800 0001 800 000应收票据467 000467 000应收账款855 900644 800218 3401 282 360其他应收款12 54029 00035 0006 540在途物质321 600258 60063 000原材料2 347 110318 6002 447 000218 710库存商品9 991 4702 848 0001 068 00011 771 470固定资产28 607 600345 90028 953

25、 500累计折旧7 736 000154 5607 890 560无形资产189 00060 000249 000短期借款1 500 000150 000200 0001 550 000应付账款1 382 940347 400336 0001 371 540应付职工薪酬165 000165 000166 000166 000应交税费1 083 900159 600406 6851 330 985应付利息90 0001 00091 000长期借款9 000 000600 0009 600 000实收资本19 155 00019 155 000盈余公积2 250 0002 250 000本年利润2

26、 753 1001 555 9452 320 0003 517 155利润分配786 300786 300生产成本2 848 0002 848 000制造费用337 000337 000主营业务收入2 270 0002 270 000其他业务收入50 00050 000主营业务成本1 068 0001 068 000其他业务成本40 00040 000销售费用41 90041 900管理费用150 360150 360财务费用1 0001 000所得税费用254 685254 685合计45 902 24045 902 24016 717 53016 717 53047 708 54047 708 540实验11资产负债表和利润表的编制利.润表会企02表编制单位：海湛有限责任公司项目本期金额上期金额一、营业收入2 320 000. 00减；营业成本1 108 000. 00税金及附加销售费用41 900. 00管理费用150 360. 00