会计核算业务指南.docx

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1、会计核算业务指南业务受理规范2账户管理3人民币存款准备金业务6外汇存款准备金业务7支付机构客户备付金交存8财政性款业务9现金出入库业务10再贷款业务10再贴现业务11账务核对11提交“财政性存款电子信息”或通过柜面向我部报送财政性存 款交存凭证和财政性存款余额表。财政性存款余额表需加盖单位公章或预留印鉴，并加盖经办 人员名章。二、手续费支付我部于每年11月30日，按照各金融机构财政性存款按日平 均余额的万分之五计付手续费，并于12月1日（遇节假日顺延） 将手续费转入各金融机构的准备金账户。现金出入库业务一、现金出库业务银行机构通过大额支付系统发起现金支取业务专用报文办 理现金出库业务的，持中央

2、银行会计核算数据集中系统（以下简 称ACS）综合前置子系统（以下简称AMFE）返回的电子回单到人 民银行货币发行部门办理现金出库业务。二、现金入库业务金融机构在发行库办理现金缴款后，由货币发行部门将现金 缴款单和入库凭证通过浙江省辅助管理系统报送我部进行账务 处理。再贷款业务、金融机构申请办理再贷款时，由货币信贷管理处负责再 贷款合同的审批和签订，我部负责账务处理，办理时需至我部柜 面提交再贷款合同和再贷款发放凭证。二、再贷款到期，由再贷款金融机构主动向我部提交再贷 款还款凭证办理还款手续或通过大额支付系统“再贷款”专用 报文还款。三、再贷款利息根据合同约定计算，再贷款结清后利随本清。再贴现业

3、务一、金融机构申请办理再贴现业务，按照浙江省再贴现管 理操作规程规定，由货币信贷管理处负责再贴现合同的审批和 签订，我部负责账务处理，申办机构需提交再贴现合同、票据清 单和再贴现办理凭证。二、回购式再贴现到期，由金融机构主动向我部提交再贴 现还款凭证办理还款手续或通过大额支付系统“再贴现”专用 报文还款。三、电子商业汇票需要通过电子商业汇票系统进行处理，办 理时采用线下清算，由我部进行电票签收；赎回开放日与再贴现 到期日可以一致。回购式再贴现到期，金融机构还须在电子商业 汇票系统中办理赎回签收。账务核对为保证人民银行与开户单位相互之间账务的一致性，金融机构在我部开立的人民币存款账户（含再贷款、

4、回购式再贴现）和 外汇存款准备金账户，都要定期或不定期进行核对。一、每日对账已上线运行ACS综合前置子系统的银行机构通过综合前置， 按日进行对账处理，当天的账务必须在下一工作日的11:30前完 成核对工作。未上线运行ACS综合前置子系统的银行机构则通过“中央银 行会计核算电子对账系统”，按日进行对账处理，当天的账务必 须在下一工作日的15:00前完成核对工作。二、按旬对账未加入城市金融专网的金融机构的人民币存款账户按旬进 行对账，相关单位应按旬从我部获取人民币账户“余额对账单”, 仔细核对、按要求填写“余额对账回单”并加盖预留印鉴后，于 旬后5日内送还我部。三、月度对账（一）已上线运行综合前置

5、的金融机构通过综合前置进行外 汇存款准备金月度对账。（二）未上线运行综合前置的金融机构，我部每月初，打印 “人民币余额对账单“，各金融机构获取后，仔细核对、按要求 填写“余额对账回单”并加盖预留印鉴和经办人名章，于5个工 作日内送还我部。（三）未上线运行综合前置的金融机构，我部每月初，打印 “外汇余额对账单”，非本地金融机构，通过该金融机构所在地 人民银行下发。金融机构获取人民银行对账单后，应及时核对外 汇存款准备金账户，并在对账回单上加盖预留印鉴和经办人员名 章，于每月18日前交至我部。如果出现不符现象，各金融机构要及时查明原因，并进行调 整。、年终对账年终，金融机构应根据我行年终决算的有关

6、文件，落实对账 负责人，配合我部做好年终决算工作。业务受理规范一、业务受理时间我部营业时间为中国人民银行杭州中心支行工作时间。涉及ACS账户的资金划转业务（包括柜面和综合前置系统） 受理截止时间为16:30。二、ACS业务凭证填制规范业务凭证必须机打，凭证各要素必须打印完整、到位，不允 许出现错格、错位现象；凭证日期必须与账务日期一致，摘要、 备注、附言等不得为空；所有小写金额前面必须要有“”；凭 证上的鉴章不得覆盖其他内容，现有印章过大的请及时更换。ACS常用专用凭证三、当面提交会计凭证序号凭证种类用途1资金汇划凭证办理ACS账户之间的转账和支付往账业务2一般存款余额采集凭证法人金融机构一般

7、存款余额采集3财政性存款交存凭证金融机构交存财政性存款4再贷款发放凭证人行向金融机构发放再贷款5再贷款还款凭证金融机构还再贷款6再贴现办理凭证人行对金融机构办理再贴现7再贴现还款凭证金融机构还再贴现8账户管理信息表金融机构开、销户，信息变更开户单位必须在规定时间内通过柜台提交凭证和报表，我部 不接受通过交换、邮寄等第三方传递凭证，不接收传真件。待后 台业务处理成功后，我部才出具业务回单。账户管理一、开户管理（一）非清算账户开户1.申请资料商业银行及其他金融机构（以下简称“金融机构”）申请开 户，应向人民银行杭州中心支行营业部（以下简称“我部”）提 供以下资料：（1）经营金融业务许可证正本和复印

8、件；（2）统一社会信用代码证正本和复印件；（3）金融机构代码证正本和复印件；（4）中国人民银行账户管理信息表（ACS专用）；（5）法定代表人或单位负责人身份证件原件以及被授权人 的身份证件原件和复印件；（6） “中国人民银行杭州中心支行印鉴卡” 一式三份。印鉴 卡上应当准确规范地填写户名、电话、地址和相应的联系人，预 留印鉴应包括公章或财务专用章、法定代表人或其授权的代理人 的签章，签章允许盖章或盖章加签字（注：使用代理人签章的， 应出具法定代表人的授权书）。预留印鉴尺寸必须符合我部规定, 否则我部不予受理。我部根据收到的开户申请资料，经初审查，同意开户的，在 开户申请书上签署意见（其中准备金

9、账户需经我行分管行领导审 批同意），即可在5个工作日内办理开户有关手续；不同意开户 的，在2个工作日内退回有关资料。（二）清算账户开户申请开立清算账户的银行机构，应根据人民银行支付结算管 理部门审批同意加入支付系统的公文办理。首次开立账户的，需提供的开户申请资料同非清算账户。由非清算账户转清算账户的，清算账户与原有的非清算账户 使用相同的账号，具体操作步骤根据有关文件办理。（三）支付机构备付金账户开立.申请资料支付机构申请开户，应向我部提供以下资料：（1）经支付结算部门审批通过的支付机构客户备付金集 中存管账户开立申请书；（2）支付业务许可证正本和复印件；（3）统一社会信用代码证正本和复印件；

10、（4）金融机构代码证正本和复印件；（5）中国人民银行账户管理信息表（ACS专用）；（6）法定代表人或单位负责人身份证件原件以及被授权人 的身份证件原件和复印件；（7） “中国人民银行杭州中心支行印鉴卡” 一式三份。2018年7月以前已通过存管银行开立备付金账户的，备付 金集中存管账户开户当日，支付机构应委托原存管银行将备付金 交存专户内的资金全额转入新开立的备付金集中存管账户。并于 开户之日起2个工作日内将原“备付金交存专户”销户。二、销户管理金融机构要求注销账户的，应出具正式函件并提交中国人 民银行管理信息表（ACS专用），并以书面形式告知销户后原存 款账户余额及利息划转的收款账户的信息。金

11、融机构结清账户余额办理销户后，应同时缴回未使用的重 要空白凭证。非清算账户的销户当日生效，清算账户销户具体操作步骤根 据有关文件办理。三、账户信息变更金融机构要求变更户名等账户信息时，应出具加盖单位公章 的正式申请函件，提供主管部门的批文和变更后的金融许可证、 统一社会信用代码证正本和复印件以及其它变更资料，并提交 中国人民银行管理信息表（ACS专用）。四、更换预留印鉴金融机构要求变更预留印鉴，应出具加盖单位公章的正式申 请函件。提交新中国人民银行杭州中心支行印鉴卡一式三份。新 印鉴卡上除了做到准确、规范、清晰、无误外，还应加盖原预留 印鉴，并注明更换原因及新印鉴的启用日期等。五、账户年检我部

12、于每年四月底前完成金融机构存款账户的网络年检，各 金融机构应在此之前完成自检，并及时提交相关材料完成账户信息变更。人民币存款准备金业务人民币准备金存款是指金融机构为保证客户提取存款和资 金清算需要，按规定比例向人民银行缴纳的存款。法定存款准备 金率依据人民银行总行公布的金融机构法定存款准备金率执行， 人民银行按旬考核金融机构人民币法定存款准备金。一、人民币存款准备金交存目前，对人民币存款准备金实施平均法考核，即各金融机构 法人当旬第五日至下旬第四日每日营业终了时，其存入的人民币 存款准备金日终余额算术平均值，与上旬内该金融机构一般存款 余额之比，不得低于法定存款准备金率。二、人民币存款准备金缴

13、存金融机构法定存款准备金由其法人向所在地人民银行统一 缴存。法人金融机构需在每旬第四日前（遇节假日顺延）通过 ACS综合前置子系统提交“人民币一般存款电子信息”或柜面向 我部报送一般存款余额采集凭证和一般存款余额表。一般存款余额表需加盖单位公章或预留印鉴，并加盖经办人 员名章。三、计息目前，法定存款准备金的年利率为1.62%,超额准备金的 年利率为0.72%,如遇政策调整，将按照最新计息规定执行。人民银行结息日为每季末月20 0o四、法定存款准备金不足的处理各金融机构在支付系统日间发现法定存款准备金不足的，要 立即通过支付系统办理资金调度，并立即告知我部，在支付系统 日终前仍未完成资金调度的，

14、可在ACS业务处理时间继续调度资 金，此时，只能在ACS账户间进行资金划转。日终前未能补足法 定存款准备金的，我部打印“存款准备金不足清单”移交相关部 门处理。外汇存款准备金业务外汇存款准备金是指金融机构按照规定将其吸收外汇存款 的一定比例（目前，交存比例为5%）交存中国人民银行的存款。 人民银行按月考核金融机构外汇存款准备金。一、外汇存款准备金交存我部受理的外汇存款准备金交存对象为杭州市辖内各中资 法人金融机构和在杭未改制的外资银行（以下简称“本地金融机 构”）。（一）交存资料报送各交存机构应于每月5日前（遇节假日顺延），通过ACS综 合前置子系统提交“外汇准备金电子信息”或柜面向我部报送外

15、 汇存款准备金交存凭证和外汇一般存款余额表。（二）金融机构补交外汇存款准备金金融机构当期应补交外汇存款准备金的，应于当月15日前 将资金划到我行在中国银行浙江省分行的专用账户上。我行收款账户信息：户名：中国人民银行杭州中心支行；账号：美元023014 （）港币 023013 （）；开户银行：中国银行浙江省分行。（三）退交外汇存款准备金当期属退交的，我部于每月15日，将应退还的资金划至相 应的金融机构账户。二、计息根据中国人民银行关于印发金融机构外汇存款准备金管 理规定的通知（银发（2004） 252号）文件规定，中国人民 银行对金融机构交存的外汇存款准备金不计付利息。三、外汇存款准备金不足的处

16、理对未在规定的时间范围内上报交存资料或未及时向中行专 用账户交存资金的，我部将相关情况通报并移交相关部门处理。支付机构客户备付金交存、客户备付金交存自2018年7月9日起，支付机构客户备付金集中交存比例 按月逐步提高，到2019年1月14日实现100%集中交存。过渡期间，支付机构客户备付金交存时间为每月第二个星期 一（遇节假日顺延），交存基数为上一个月客户备付金日均余额。 支付机构需填制“上月客户备付金日终余额表”，于8日前报送 法人所在地人民银行分支机构支付结算部门核定交存金额。考核期内，支付机构应确保备付金集中存管账户每日日终余 额不低于人民银行核定的交存金额。集中存管账户余额等信息可 通过网联或中国银联实时查询。二、客户备付金的使用支付机构交存人民银行的客户备付金允许日间动用，但必须 在当日营业终了前将支取部分补齐。“备付金集中存管账户”的 资金划转可通过中国银联或网联公司办理。如支付机构经营出现较大波动，备付金实际金额小于应交存 人民银行的客户备付金金额时，支付机构应及时告知其法人所在 地人民银行分支机构支付结算部门核准后调整应交存金额。财政性款业务一、财政性存款缴存金融机构按旬缴存或调整财政性存款准备金，缴存比例为 100%,缴存金额计至千元，千元以下四舍五入。金融机构需在每旬第四日前（遇节假日顺延）通过综合前置