审计报告【三篇】.docx

《审计报告【三篇】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计报告【三篇】.docx（14页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、审计报告【三篇】篇一*审 字*第*号（企业名称）：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月 “科技型中小企业XX基金（以下简称XX基金）”的收支使用 情况以及“科技型中小企业技术XX基金无偿资助（或贷款贴息、 资本金注入）项目合同（以下简称合同）中“经济指标”的执行 情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我 们的责任是对XX基金的收支使用情况及合同经济指标的执行 情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立 审计准则与科技型中小企业技术XX基金无偿资助（或贷款 贴息、资本金注入）项目合同进行的。在审计过程中，我们结 合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为

2、必 要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司 （或有限公司），由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照, 注册号*,注册资本：人民币*万元；法定代 表人：*；公司住所：*。公司经营范围：项目基本情况：（简述项目基本情况）二、基金合同有关规定注：资产负债率流动比率二净资产/注册资本二经调整的净资产/客户保证金二流动资产（剔除期货资产）-流动负债（剔除期货负债）期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收 交割款、风险准备资产、结算差异等；期货负债包括应付保证金、 应付交割款、风险准备金等。二长期投资/期初或期末净资产二（固定资产净值

3、+在建工程）/期初或期末实收资本二净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费 用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用2.经营成果指标注:二2X净利润/（期初净资产+期末净资产）二2X净利润/（期初总资产+期末总资产）二经营费用/营业收入三、审计意见审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务 所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审 计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审 计意见原件，不得复印）。公司有责任将正式报送中国证监会的 年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责 任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料（包括会计报表

4、和会计报表附注）是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资 料一致。若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保 留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公 司董事会应对相关事项作出详细说明。四、会计报表会计报表的编制应遵守企业会计准则、相关财务会计 制度与其他法律法规的规定。会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式 资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和 现金流量表。五、会计报表附注会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所 有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表 使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至 少应

5、当包括下列内容：（一）公司主要会计政策和会计估计1 .会计制度。2 .会计年度。3 .记帐本位币。4 .记帐基础和计价原则。5 .会计报表的编制基础。6 .营业部的资金管理、交易清算原则。7 .外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇 率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及 汇兑差额的处理方法。8 .坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提 方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。9 .客户保证金的管理与核算方法。10 .质押品的管理与核算方法。11 .实物交割的核算方法。12 .风险准备资产的管理与核算方法。13 .结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说

6、明结 算差异的确认与核算方法。14 .长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、 收（权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投 资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的 摊销方法。15 .固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、 计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预 计净残值率和折旧率。16 .在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建 工程结转为固定资产的时点。17 .无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。18 .风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。19 .收入确认原则

7、。分别说明公司手续费收入和其他业务收 入的确认方法。20 .现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时 确定现金等价物的标准。21 .如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变 更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以 适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当 发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意 见。（二）税项应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负 减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。（三）会计报表主要项目注释公司至少应披露会计报表（汇总营业部以后的会计报表）

8、的 如下项目注释（如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在 该项目下明确说明增减变动的原因）。（四）或有事项对于资产负债表日存在的或有事项（如涉及诉讼、仲裁等）, 应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告 期后公司财务状况和经营成果的影响。（五）事项对于资产负债表日存在的重大事项（如对外担保金额等），应说明其存在情况、金额及影响。（六）资产负债表日后事项中的非调整事项。凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项（如巨额亏损、 停业整顿、严重违规等），应按照企业会计准则-资产负债表 日后事项的要求予以披露。六、其他重要事项1 .报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议 情况

9、简介。2 .公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级 管理人员变动情况简介。3 .本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员 接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。4 .聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所 的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费（注明是否 含差旅费等）情况。5 .公司高级管理人员工资（含各种津贴、补贴等）、奖金分 配情况，以及公司职员平均工资水平。6 .其它重大事项说明。（一）贵公司 于*年*月*日申报 ”*” 项目, 并与科技部科技型中小企业技术X X基金管理中心于*年* 月*日签订了科技型中小企业技术XX基金无偿资助（或贷款 贴息、资本

10、金注入）项目合同，立项代码：*, 取得XX基金总额为*万元人民币的无偿资助（或贷款贴息、资 本金注入），用于”*“项目的投入。（二）项目投资总额为*万元，在XX基金合同签订时，已 完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中x义基金资 助*万元（先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进展及验收 情况再予拨付）。（三）XX基金用途规定：XX基金必须用于购置生产用配 套仪器设备、新产品的开发及研制等。（四）项目执行阶段的经济指标：合同规定，*年应实现年销售收入*万元年交税总额*万元年利润总额*万元三、基金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：（一）项目投资到位情况：我们根据银行存款账、

11、进帐单及银行对帐单，确定项目投 资到位情况如下：1、截止到*年*月*日已到位的总投资为*万元， 其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：X X基金*万元企业自筹资金*万元（二）项目资金支出情况：我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下：1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元，（开发费用中*万元为合同签订时已投入的资金），其中：项目产品开发及试制*万元其中：购置仪器、设备*万元购置生产设备*万元流动资金*万元销售费用*万元基建*万元其他*万元合计*万元（三）经济指标完成情况：截止*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入：经审计贵公司提供的XX基金资

12、助项目“ * 的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司* 项目”的销售收入，项目实现收入总额为*元，其中：项 目 收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年* 月累计项目销售收入技术服务收入合计2、项目成本：根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确 认项目成本总额为*元,其中：项目 收入*年*月-*年*月*年*月-*年*月*年*月-*年* 月累计项目销售收入3、项目税金根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所 得税等，确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为 *元，税项及对应税额明细如下：税种*年*月-*年*月*年*月-*年*月*年*月-*年*月 累 计增值税营

13、业税城建税教育费附加企业所得税合计4、项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品（不）仅为基金资助项目包含的产 品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认，项目执 行期间其发生期间费用合计*元，其中（基金资助项目 产品所产生的期间费用分摊为*元）：项目*年*月一*年*月*年*月一*年*月*年*月一*年*月 累计管理费用销售费用财务费用合计5、项目实现利润：XX网通分公司篇二*年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多 变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务， 按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、 惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，*年预算 收

14、入总额66.9亿元，预算支出总额60. 1亿元，年末结余6.8 亿元。总的看，*年度市本级预算执行和其他财政收支情况 较好。财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、 政府采购等管理制度改革进一步深化；国有资本经营预算和社会 保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善；国 库集中支付改革市、县两级全面推开；基本实现财政资金网上运 行、网上监管。民生项目重点保障，财政支出结构优化。*年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出,加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36. 6亿元，占支出总额的67.2%。一、财政管理审计情况从审计情

15、况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高 年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本, 预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题, 如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保 基金、应收未收建筑业保障金等问题。二、政府性债务资金和市属园区审计情况按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总 体思路，*年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重 点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产 业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。（一）全市政府性债务审计在对我市截至*年6月末政府性债务规模进行审计的同 事，还发现一些地区和单位，

16、在债务举借、债务资金使用、项 目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了 整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6 个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工 程项目建设及责任追究等方面进行了规范。（二）市属园区财政决算审计沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的 成立于2008年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化 工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园 区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。 此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推 进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相

17、关 县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及 时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新 技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整 改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和 方案。三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革, 防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿 童医院等8所市属公立医院2011至*年资产负债及运营情况 进行了审计调查。截至*年末，8所公立医院资产总额87382 万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负 债率为72. 8%； *年收入7

18、5780万元，其中医疗收入72911万 元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元；支出76235 万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万 元、其他支出343万元；当年亏损455万元，累计亏损6479万O存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行 账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市 领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿 出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩， 整改结果报市政府专题研究。现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题 已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制, 对实现扭亏

19、增盈已初步制定了n项措施，整改工作全面开展。四、50家单位部门预算执行审计调查情况为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财 政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月，对50家市直 行政、事业单位*年度部门预算执行情况进行了审计调查， 涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社 会福利等多个方面。从调查数据看，*年50家单位三公经费同期减少444. 6 万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降H%、出 国费用增长3%； 50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%o 审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一 些问题。目前，已函告各单位，整改

20、工作正在进行中。五、审计建议（一）规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关 于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门 预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准， 严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进 一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门 和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部 控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。（二）强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安 全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管 理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和 各预算单位银行账户

21、，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理, 确保财政资金安全。（三）提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区 规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有 步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、 重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目 招投标、竣工决算等方面的规矩意识。篇三一、公司概况（一）简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人， 总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政 编码。（二）简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及 职员人数和年龄、学历、职称结构。（三）简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、 负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年 度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。（四）公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、 传真、电子信箱等。二、经营情况（一）经纪业务情况（二）主要财务指标1.财务状况指标