山东开放大学审计学期末考试复习题及参考答案.docx

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1、2056审计学期末考试复习题注：找到所考试题直接看该试题所有题目和答案即可。查找按键：Ctrl+F超越高度1、审计产生的基础是（）o （单选题）A、所有权与经营者一体B、所有权与经营权分离C、私有制经济D、公有制经济正确答案：B2、2、无论是我国还是外国都承认审计是（）的经济监督活动。（单选题）A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性正确答案：B3、（3、（）是审计最基本的职能。（单选题）A、经济司法B、经济评价C、经济监督D、经济鉴证 正确答案：C4、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。（单选题）A、防止错误与舞弊的发生B、提高企业财务信息的可靠性和可信性C、正确反映企业财务状况和经

2、营成果D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益正确答案：B5、按照审计的主体不同，审计可以分为（）。（单选题）A、财务报表审计和合规性审计D、直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定的错报正确答案：D50、下列不属于控制测试审计程序的是（）。（单选题）A、询问B、函证C、观察D、检查正确答案：B51、审计业务约定书应当包括（）。（多选题）A、重要性水平B、会计责任与审计责任C、审计收费D、审计范围正确答案：BCD52、审计业务约定书中审计范围要明确（）。（多选题）A、所审计财务报表的内容B、所审计财务报表的名称C、所审计财务报表的日期D、所审计财务报表的期间正确答案：BCD53、注册会计师了

3、解被审计单位的基本情况包括（）。（多选题）A、业务性质、经营规模、经营情况及经营风险B、以前年度接受审计的情况C、财务会计机构及工作组织D、主要管理人员的经验和品性正确答案：ABCD54、会计师事务所在签署审计业务约定书前，应评价自身的胜任能力，内容包括（）。（多选题）A、评价执行审计的能力B、评价审计的独立性C、评价保持应有的谨慎能力D、评价会计师事务所的质量控制情况正确答案：ABC55、审计业务约定书中应明确审计收费的（）。（多选题）A、计费依据B、计费标准C、付费方式D、付费时间正确答案：ABCD56、在实务中，注册会计师获取信息的来源主要包括（）。（多选题）A、银行、监管机构B、前任注

4、册会计师C、工商管理部门D、外部调查机构正确答案：ABCD57、风险评估程序包括（）。（多选题）A、询问B、观察C、检查D、分析程序正确答案：ABCD58、注册会计师应当实施下列观察和检查程序（）。（多选题）A、观察被审计单位的生产经营活动B、阅读由管理层和治理层编制的报告C、实地察看被审计单位的生产经营场所和设备D、使用财务信息和非财务信息正确答案：ABC59、注册会计师应当从以下（）方面了解被审计单位的行业状况。（多选题）A、能源供应与成本B、宏观经济的景气度C、产品生产技术的变化D、生产经营的季节性和周期性正确答案：ACD60、内部控制要素包括（）。（多选题）A、控制环境与控制活动B、风

5、险评估过程C、信息系统与沟通D、对控制的监督正确答案：ABCD61、按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（）,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。（多选题）A、财务报告的可靠性B、经营的效率和效果C、资产的安全与完整D、对法律法规的遵守正确答案：ABD62、下列属于进一步审计程序的是（）。（多选题）A、风险评估程序B、控制测试C、细节测试D、实质性分析程序正确答案：BCD63、审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可采用口头形式。（判断题）正确答案：错误64、注册会计师依据独立审计准则进行审计应能发现被审单位会计报表中存在 的所有错误或舞弊，并在审计报告加以揭示

6、。（判断题）正确答案：错误65、审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（判断题）正确答案：错误66、民间审计人员对执业中知悉的商业秘密负有保密责任。（判断题） 正确答案：正确67、民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（判断题）正确答案：正确68、审计收费方法可以采用计件收费和计时收费两种方法。从注册会计师业务 发展趋势来看，计时收费应成为审计收费的基本方法。（判断题）正确答案：正确69、风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估 认定层次重大错报风险而实施的审计程序。（判断题）正确答案：错误70、被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面

7、控 制的有效性。（判断题）正确答案：正确71、如果被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，可以出具无保留 审计报告。（判断题）正确答案：错误72、特别风险，是指注册会计师识别和评估的、运用职业判断认为需要特别考 虑的重大错报风险。（判断题）正确答案：正确73、在确定总体应对措施以及设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围 时，注册会计师应当运用职业判断。（判断题）正确答案：正确74、销售与收款循环的业务一般以（）为起点。（单选题）A、处理顾客订单B、向顾客提供商品或劳务C、商品或劳务转化为应收账款D、收入货币资金正确答案：A75、被审单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了

8、现金折扣，被审单位对现金折扣应作的会计处理是（）。（单选题）A、冲减当期主营业务收入B、增加当期财务费用C、增加当期主营业务成本D、增加当期管理费用正确答案：B76、（单选题）是证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明。A、顾客订货单B、销售单C、发运凭证D、销售发票正确答案：D77、审计应收账款的目的不应包括（）。（单选题）A、确定应收账款的存在性B、确定应收账款记录的完整性C、确定应收账款的回收期D、确定应收账款在会计报表上列报的恰当性正确答案：C78、审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）o （单选题）A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣

9、C、销货业务的入账时间是否正确D、销货退回是否已经核准正确答案：C79、分析应收款项账龄有助于判断（）。（单选题）A、应收账款的完整性B、赊销业务的审批情况C、应收账款的可收回性D、应收账款的估价正确答案：C80、装运部门的人员从仓库提出货物后，应对有关资料进行核对，核对无误后 应（）。（多选题）A、填写收料单B、填写发运凭证C、填写发料单D、发运货物正确答案：BD81、注册会计师抽取一定时期内的销售发票，主要检查其（）。（多选题）A、是否连续编号B、是否缺号C、作废发票的处理是否正确D、是否填列正确正确答案：ABC82、一般情况下，当债务人符合下列（）情况时，采用积极式函证较好。 （多选题）

10、A、个别账户的欠款金额较小B、有理由相信欠款可能存在争议、差错等问题C、个别账户的欠款金额较大D、相信欠款不可能存在争议、差错等问题正确答案：BC83、注册会计师对未发询证函的应收账款，应抽查有关的（）等原始凭 证。（多选题）A、销售合同B、销售订单C、销售发票副本D、出库凭证和发运凭证正确答案：ABCD84、被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查 的重点包括（）。（多选题）A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库正

11、确答案：ABCD85、确定主营业务收入归属期是否正确，应重点审查的日期是（）。（多选题）A、发票开具日期或收款日期B、寄对账单日期C、发货日期D、记账日期 正确答案：ACD86、在销售与收款循环审计中，审计人员应当将销售业务的真实性作为重要目 标进行审计程序。（判断题）正确答案：正确87、在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路 线，以防止少计收入。（判断题）正确答案：错误88、应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。（判断题）正确答案：正确89、对于大额应收账款余额，应采用积极式函证予以证实。（判断题）正确答案：正确90、应收账款询证函的编制和寄发均由审

12、计人员亲自进行。（判断题）正确答案：正确91、采用委托其他单位代销产品的被审计单位，审计人员应提请其在代销产品 销售时确认收入的实现。（判断题）正确答案：错误92、请购单是证明有关采购交易的（）认定的凭据之一，也是采购交易轨迹 的起点。（单选题）A、发生B、完整性C、准确性D、截止正确答案：A93、下列关于与应付账款的确认和记录的相关处理，不正确的是（）o （单 选题）A、与应付账款确认和记录相关的部门一般没有责任核查购置的资产B、在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上记载的事项与订购单上的有 关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较C、应付账款确认与记录的一项重要控制是要求记录

13、现金支出的人员不得经手现 金、有价证券和其他资产D、手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭 证和登记有关账簿 正确答案：A 94、注册会计师要证实采购交易的完整性认定，常用的控制测试不包括 （）o （单选题）A、检查订购单连续编号的完整性B、检查验收单连续编号的完整性C、检查应付凭单连续编号的完整性D、检查请购单连续编号的完整性 正确答案：D95、注册会计师审计X公司2015年的财务报表，从2015年12月31日的卖方 发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的（）认定不存在错 报。（单选题）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：B96、当被审

14、计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师 主要关注的是被审计单位（）o （单选题）A、高估费用，高估应付账款B、低估费用，低估应付账款C、低估费用，高估应付账款D、高估费用，低估应付账款正确答案：B97、下列各项，不会引起固定资产账面价值发生变化的是（）o （单选题）A、固定资产日常修理费用B、计提固定资产减值准备C、计提固定资产折旧D、固定资产处置正确答案：A98、在采购与付款循环的审计中，对于（）,企业通常要求作特别授权，只 允许指定人员提出请购。（多选题）A、行政管理部门采购办公用品B、资本支出C、租赁合同D、仓库采购材料正确答案：BC99、下列属于采购与付款交易不相容

15、岗位的有（）o （多选题）A请购与询价B、询价与确定供应商C、采购合同的订立与审批D、采购与验收正确答案：BCD100、注册会计师审计应付账款账户的余额，其目的在于（）0 （多选题）A、检查应付账款是否经适当批准B、确定应付账款发生和偿还记录是否完整C、检验应付账款披露是否恰当D、验证应付账款期末余额的正确性正确答案：BCD101、以下关于注册会计师审计固定资产减值准备的实质性程序，恰当的有（）。（多选题）A、检查被审计单位计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确B、获取闲置固定资产的清单，观察其实际情况，识别是否存在减值迹象C、检查应该转回的固定资产减值准备是否已转回D、确定固定

16、资产减值准备的披露是否恰当正确答案：ABD102、注册会计师实施实地检查固定资产程序时，可以以（）为起点。（多 选题）A、固定资产明细分类账B、固定资产总账C、实物D、固定资产记录卡 正确答案：AC 103、对大规模企业而言，企业内部各个部门都可填制请购单。为了加强控 制，企业的请购单必须连续编号。（判断题）正确答案：错误 104、应付账款通常不需函证，如函证，最好采用消极式函证。（判断题） 正确答案：错误 105、应付账款函证时，应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产 负债表日金额为零的债权人不必函证。（判断题）正确答案：错误 106、审查固定资产减少的主要目的在于查明已减少的固定资

17、产是否已做适当 的会计处理。（判断题）107、107、正确答案：正确 定资产采购、付款、保管、记账应由不同人员分别负责，实行必要的 职务分离。（判断题） 正确答案：正确108、通常由采购部门提出请购，并由其办理采购业务。（判断题）正确答案：错误109、注册会计师小杜被派往乙公司实施存货监盘。在乙公司盘点存货之前, 小杜应当（）。（单选题）A、跟随被审计单位的盘点人员B、观察存货盘点计划的执行情况C、确定存货数量和状况记录的准确性D、观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标示正确答案：D110、在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）（单选题）A、指挥盘点工作的进行B、政府审计、内部

18、审计和注册会计师审计C、详细审计和资产负债表审计D、整体审计和局部审计正确答案：B6、下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）O （单选题）A、受托审计B、强制审计C、有偿审计D、双向注册会计师审计正确答案：B7、审计关系人由（A、审计委托人B、审计人C、被审计人D、中间人正确答案：ABC8、审计具有（A、制约作用B、协调作用C、促进作用D、鉴证作用正确答案：ACD9、审计的基本职能包括（A、经济监督B、经济评价C、经济司法D、经济鉴证）组成。（多选题）作用。（多选题）o （多选题）正确答案：ABD10、我国审计组织体系由（A、国家审计）组成。（多选题）B、作为盘点小组成员进行盘点C、根据

19、观察情况进行适当抽点D、收集盘点单，编制盘点表正确答案：C111、与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。（单选题）A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场正确答案：A112、存货成本审计的内容不包括（）。（单选题）A、制造费用B、管理费用C、直接材料成本D、主营业务成本正确答案：B113、存货监盘程序所得到的是（）。（单选题）A、书面证据B、口头证据C、环境证据D、实物证据正确答案：D114、一般来说，（）与生产循环有关，而与其他任何循环无关。（单选题）A、采购材料和储存

20、材料B、购置加工设备和维护加工设备C、预付保险费和理赔D、加工产品和储存完工产品正确答案：D115、将生产成本计入管理费用，后果是（）。（单选题）A、企业当期利润减少B、企业当期利润增加C、企业存货成本上升D、没有影响正确答案：A116、有关存货审计的下列表述中，不正确的有（）。（多选题）A、对存货进行监盘是证实存货“完整性”、“计价和分摊”认定的重要程序B、存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或 入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）C、存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动较频繁的存货项目，同 时考虑所选样本的代表性D、对难以盘点的存货，应根据

21、企业存货收发制度确认存货数量正确答案：AD117、被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师认可的情况有（）。（多选题）A、已霉烂变质的存货B、企业使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格C、已过期不可退货的存货D、生产中已不再需要，并且无转让价值的存货正确答案：ACD118、被审计单位下列有关确定存货可变现净值的基础中，注册会计师认可的有（）。（多选题）A、有销售合同且未超过合同约定数量的库存商品以该库存商品的合同价格为基 础B、无销售合同的库存商品以该库存商品的市场价格为基础C、用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础D、有销售合同且超过合同约定数量的库存商品以该

22、库存商品的合同价格为基础正确答案：ABC119、注册会计师发现被审计单位出现以下情况，应建议被审计单位计提存货 跌价准备，但是不得将存货价值全都转入当期损益的有（）。（多选题）A、因企业所提供的商品或劳务过时而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐 渐下跌B、已过期不可退货的存货（生鲜海产品）C、生产中不需要、且无转让价值的存货D、存货市价因技术原因已跌到成本以下正确答案：AD120、下列项目中，应确认为购货企业存货的有（）。（多选题）A、购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品B、购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续C、未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品D、销售方已确认

23、销售，但尚未发运给购货方的商品正确答案：ACD121、对于存货监盘，以下说法中不正确的是（）。（多选题）A、对于所有权不属于被审计单位的存货，为了确定其数量、金额的正确性，需 要将其纳入存货的盘点范围B、如果观察程序表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分 有效，注册会计师可以据此减少所需检查的存货项目C、为了使得检查程序效率更高，节省时间，可以提前与被审计单位相关人员进 行沟通D、检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货实物中选取项目追查至盘点记 录，以测试存货盘点记录的真实性正确答案：ACD122、在任何情况下，注册会计师都应当对被审计单位的存货实施现场监盘。（判断题）正确答

24、案：错误123、被审计单位盘点存货前，注册会计师不需要观察盘点现场。（判断题）正确答案：正确124、如果被审计单位委托其他单位保管或控制的存货对财务报表是重要的， 注册会计师应当实施函证程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的 审计证据。（判断题）正确答案：正确125、如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审 计程序，以获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据。（判断题） 正确答案：错误126、为了提高工作效率，审计人员可事先将审计监盘计划的内容告知被审计 单位。（判断题）正确答案：错误 127、投资与筹资循环的特征是，影响本循环账户余额的业务数量较少，但每 笔

25、业务的金额通常都很大。基于这个特点，在审计时，可以采用的审计方法是（）o （单选题）A、抽样B、实质性分析程序C、大量的控制测试D、细节测试 正确答案：D 128、甲公司2016年1月1日，以760万元购入C公司40%普通股权，并对C公司有重大影响，2016年1月1日C公司可辨认净资产的公允价值为2000万 元，款项已以银行存款支付。甲公司会计分录正确的是（）o （单选题）A、借：长期股权投资一一C公司（成本）760B、银行存款760C、长期股权投资一一C公司（成本）40D、营业外收入40E、借：长期股权投资一一C公司（成本）760F、银行存款760G、借：长期股权投资一一C公司（成本）800

26、H、银行存款800I、借：长期股权投资一一C公司（成本）760J、银行存款760K、长期股权投资一一C公司（成本）40L、投资收益40 正确答案：A129、注册会计师为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函 证的对象是（）（单选题）A、金融监管机构B、银行或其他有关债券人C、公司的主要股东D、公司的法人正确答案：B130、企业对外的投资都要有完整的会计记录。在对其进行核算时，不涉及的 账户有（）（单选题）A、长期股权投资B、持有至到期投资C、交易性金融资产D、在建工程正确答案：D131、投资循环所涉及的主要业务活动不包括（）。（单选题）A、投资决策B、实施投资C、取得投资收益D、计

27、算利息或股利正确答案：D132、在成本法下，被审计单位的下列各项中，不应作为长期股权投资取得时 初始成本入账的有（）。（多选题）A、为取得长期股权投资而发生的间接相关费用B、投资时支付的不含应收股利的价款C、投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利D、投资时支付的税金、手续费正确答案：AC133、属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录的有（）。（多选题）A、股东名册B、债券契约C、承销或包销协议D、投资协议正确答案：ABC134、对于长期借款在资产负债表上披露，注册会计师应当审查（）（多选题）A、一年内到期的长期借款是否列入“一年内到期的非流动负债”B、借款的种类是否列示C、借款的目的

28、是否说明D、借款的担保是否说明正确答案：ABD135、在筹资与投资循环的审计中，下列说法正确的是（）（多选题）A、筹资与投资循环每笔交易涉及的金额一般较大B、如果漏记一笔筹资或投资业务，将对会计报表的公允性产生较大影响C、因为一般企业筹资与投资循环的交易数量较少，所以漏记或不恰当地对一笔 业务进行会计处理，对会计报表影响不大D、筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定正确答案：ABD136、由于短期借款一般较长期借款金额小、还款期限短，因此通常无需抵 押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保状况。（判断题）正确答案：错误137、采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资

29、成本大于投资时应享有的 被投资企业可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。 （判断题）正确答案：正确138、按照企业会计制度的规定，企业应将因外币借款而发生的汇兑差额 列入资本公积，不能按借款费用处理。（判断题）正确答案：错误139、当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，应当将长期股权投资 的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为长期股权投资减值损失，计 入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。长期股权投资减值损失 一经确认，在以后会计期间不得转回。（判断题）正确答案：正确140、由于函证短期借款可以证实未入账的债务，所以函证短期借款是注册会 计师在执行短期借

30、款审计时必须执行的程序。（判断题）正确答案：错误141、下列情形中，不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）o （单选题）A、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作D、由出纳人员兼任会计档案保管工作正确答案：C142、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金存 在与否的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。（单选题）A、出纳员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C、会计主管人员和内部审计人员D、现金出纳员和银行出纳员正确答案：B143、如果被审计单位银行对账单余额与银

31、行存款日记账余额不符，下列最有效的审计程序是（）。（单选题）A、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况B、重新测试相关的内部控制C、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表正确答案：D144、下列说法中正确的是（）。（单选题）A、被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调 节表日银行存款账户数额为准B、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至 盘点日的收付金额调整至盘点日金额C、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工 作D、在对银行存款实施函证程序时，要对所

32、有存款的银行都寄发询证函正确答案：D145、注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经 全部登记入账的是（）。（单选题）A、对库存现金执行监盘程序B、对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在 应记入下期的事项C、检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目D、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记 录正确答案：D146、A注册会计师在2016年1月25日对B企业现金实施监盘审计程序，实际 的现金盘点金额为1325元，已知被审单位账面显示2015年资产负债表日至现 金盘点日企业共收到现金266500元，付

33、出现金271109元，假设上面的数据都 正确，B企业资产负债表日现金余额为（）元。（单选题）5582A、 59345870B、 5627正确答案：B147、下列各项属于货币资金内部控制的有（）。（多选题）A、现金和银行存款的管理B、岗位分工及授权批准C、票据及有关印章的管理D、货币资金的核算制度正确答案：ABC148、出纳人员不得兼任的工作有（）。（多选题）A、收入支出账目的登记B、债权债务账目的登记C、会计档案保管D、稽核正确答案：ABCD149、货币资金监督检查的内容主要包括（）。（多选题）A、检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象B、检查货币资金支出的授权批准手续是否健全C、检查付

34、款业务所需全部印章保管情况D、检查票据保管情况正确答案：ABCD150、A注册会计师拟对B公司的库存现金实施实质性程序。以下审计程序中， 属于实质性程序的有（）。（多选题）A、盘点库存现金B、检查现金收支的正确截止C、库存现金的控制测试D、抽查大额现金收支正确答案：ABD151、注册会计师在对银行存款函证时，下列各项，可能作为函证对象的有（）o （多选题）A、余额较小的账户B、在本期存过款的银行C、零余额账户D、本期注销的账户正确答案：ABCD152、为了做到银行存款在财务报表上的正确截止，对于以下未达账项（）,注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整。（多选题）A、企业已付，银行未入账的

35、支出B、企业已收，银行未入账的收入C、银行已付，企业未入账的支出D、银行已收，企业未入账的收入正确答案：CD153、注册会计师向银行函询企业银行存款余额，一般采用积极式函询方式， 也可以采用消极式函询。（判断题）正确答案：错误154、被审计单位因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批 准。（判断题）正确答案：正确155、注册会计师编制的银行存款余额调节表，调整后的余额相符，就说明企 业银行存款收付不存在问题。（判断题）正确答案：错误156、企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。（判断题）正确答案：正确157、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办 理，无需报告

36、。（判断题）正确答案：错误158、监盘库存现金最好选择上午上班前或下午下班时。（判断题）正确答案：正确159、下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期 后事项是（）。（单选题）A、已证实某项资产发生了减值损失B、已确认销售的货物被退回C、外汇汇率发生较大变动D、已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额正确答案：C160、如果注册会计师认为被审计单位编制财务报表所依据的持续经营假设是 合理的，但存在影响持续经营能力的事项或情况，管理层已经在财务报表附注 中进行了披露，此时注册会计师可能出具的审计报告类型是（）。（单选题）A、带强调事项段的无保留意见的审计报告B

37、、带强调事项段的保留意见的审计报告C、保留意见的审计报告D、标准无保留意见的审计报告正确答案：A161、如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，下列注册会计师的做 法中正确的有（）。（单选题）A、应当通知被审计单位治理层，由治理层提供必要的声明B、应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或否定意见的审计报告C、应当解除业务约定D、应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告正确答案：D162、下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计 师责任段所描述的内容是（）。（单选题）A、“我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基

38、础”B、“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据”C、“我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”B、内部审计C、社会审计D、外部审计正确答案：ABC11、按审计实施时间先后分类，可分为（）三种。（多选题）A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、通知审计正确答案：ABC12、按照审计范围不同，可以将审计分为（）。（多选题）A、全部审计B、局部审计C、综合审计D、专题审计正确答案：ABCD13、审计产生的基础是所有权与经营权分离的条件下，财产委托人与受托人之 间的经济责任关系。（判断题）正确答案：正确14、审计就是查账。（判断题）正确答案：错误15、审

39、计作用的产生是由审计职能所决定的，而审计作用的大小是由审计任务 完成的好坏所决定的。（判断题）正确答案：正确16、政府审计、民间审计和部门审计都属于外部审计。（判断题）正确答案：错误17、外部审计均属于强制审计。（判断题）正确答案：错误18、财经法纪审计也可以采取通知审计方式。（判断题）正确答案：错误D、“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报”正确答案：D163、B公司2014年年末，存在大量的长期未做处理的不良资产，主要财务指 标显示其财务状况严重恶化，巨额预期债务无法偿还，而且还存在巨额的对外 担保，B公司针对这些事项或情况提出了

40、周密的应对计划，但是拒绝在财务报 表中进行充分披露，针对这种情况，注册会计师应当出具（）的审计报告。（单选题）A、保留意见B、带有强调事项段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见 正确答案：C 164、如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重 要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。（单选题）A、否定意见B、保留意见C、无法表示意见D、带强调事项段的无保留意见正确答案：B165、下列说法中不正确的有（）。（多选题）A、审计项目经理对审计工作底稿的全面复核主要是对重要审计事项的重点把关B、对于单笔核算错误大大低于所涉及财务报表项目（

41、或账项）层次重要性水 平，并且性质不重要的，直接将其视为未调整不符事项，不用考虑其他情况C、对审计中发现的核算错误，正确编制审计差异调整表的关键是如何运用审计 重要性原则来划分建议调整的不符事项与未调整不符事项D、对审计中发现的核算错误，正确编制审计差异调整表的关键是如何运用审计 实质重于形式的原则来划分建议调整的不符事项与未调整不符事项正确答案：ABD166、在以下不符事项中，注册会计师可能会建议被审单位进行调整的有（）O （多选题）A、金额超过报表层重要性水平的B、金额不超过报表层重要性水平但超过项目层重要性水平的C、性质重要的但金额不超过项目层重要性水平的D、性质不重要且金额不超过项目层

42、重要性水平的 正确答案：ABCD）o （多选题）o （多选题）167、与试算平衡表有关的下列勾稽关系中，正确的有（A、资产负债表试算平衡表左边的“调整金额”栏中的借方合计数与贷方合计数 之差，应等于右边的“调整金额”栏中的贷方合计数与借方合计数之差B、资产负债表试算平衡表左边的“重分类调整”栏中的借方合计数与贷方合计 数之差，应等于右边的“重分类调整”栏中的贷方合计数与借方合计数之差C、资产负债表试算平衡表中各项目“审计前金额”栏的数额，应等于P公司提 供的同期相应未经审计的资产、负债、所有者权益类会计科目的期末余额D、资产负债表试算平衡表中“未分配利润”项目的“报表反映数贷方”栏的数 额，应

43、等于利润表试算平衡表中“净利润”项目的“审定金额”栏中的数额正确答案：AB168、在完成审计工作时，需项目合伙人对审计工作底稿实施复核，其主要内 容包括（）。（多选题）A、复核审计工作底稿中重要的勾稽关系是否正确B、复查计划确定的重要审计程序是否适当，是否得以较好实施，是否实现了审 计目标C、复核已审财务报表总体上是否合理、可信D、复查对建议调整的不符事项和未调整不符事项的处理是否恰当正确答案：ABCD169、下列有关管理层声明的说法中正确的有（）。（多选题）A、如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务 报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明B、如果不能获取对财务

44、报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审 计证据，而这些证据预期是可以获取的，则如果注册会计师已收到管理层就这 些事项做出的声明，注册会计师仍应出具无保留意见的审计报告C、注册会计师应当获取审计证据，以确定管理层认可其按照适用的会计准则和 相关会计制度的规定编制财务报表的责任，并且已批准财务报表D、注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据正确答案：ACD170、在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有（）O （多选题）A、已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础B、在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见C、设计、实施和维护与财务

45、报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报D、选择和运用恰当的会计政策正确答案：CD171、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合 法性和公允性发表审计意见。因此，注册会计师应当对财务报表的合法性和公 允性负责。（判断题）正确答案：错误172、在对被审计单位财务报表审计后，注册会计师应清楚地表达审计意见并 对出具的审计报告负责，因委托人使用审计报告而造成的一切后果应由出具审 计报告的注册会计师及其会计师事务所负责。（判断题）正确答案：错误173、委托人将财务报表与审计报告一同提交给使用人，可以减轻或免除编报 单位对财务报表真实性、合法性所

46、负的责任。（判断题）正确答案：错误174、注册会计师对被审计单位财务报表审计，发表审计意见，具有鉴证作 用，政府及有关部门和公众可以据其意见作出相应决策。（判断题）正确答案：正确175、公布的审计报告是指公之于世，供社会大众阅读，不具有保密性的审计 报告。这种审计报告都附有被审计单位的财务报表，以供企业股东、投资者、 债权人等阅读。（判断题）正确答案：正确176、审计报告的签署日期应为完稿日期或者财务报表截止日期。（判断题）正确答案：错误177、注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（）o （多选题）A、询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例B、询问股东会、董

47、事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响 的措施C、实施分析程序，以识别异常关系和异常项目D、询问财务报表中所有重要的认定正确答案：ABCD178、审计人员实施预测性财务信息审核时应就（.）事项向管理层获取书 面声明。（多选题）A、预测性财务信息的预定用途B、管理层作出的重大假设的完整性C、管理层作出的重大假设的正确性D、管理层认可对预测性财务信息的责任 正确答案：ACD 179、被验资单位或其出资者坚持要求审计人员作出不实证明的，审计人员应 当拒绝出具验资报告并解除业务约定。（判断题）正确答案：正确 180、审阅业务属于特殊目的的审计业务。（判断题） 正确答案：错误 181、在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计 业务中提供的保证水平。（判断题）正确答案：错误 182、预测性财务信息具