吉林省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案.doc

《吉林省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《吉林省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案.doc（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、吉林省吉林省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷人胜任能力能力测试试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲公司以存货换取乙公司 A、B 两项专利权，A、B 专利权均无公允价值，存货公允价值为 1000 万元，增值税率 17，甲公司另支付现金 130 万给乙公司，专利权 A 账面价值为 640 万元，专利权 B 账面价值为 480 万元，此次交换具有商业实质。则 A、B 专利权作为无形资产的的入账价值分别是（）A.640 万元和 480B.742.82 万元和 557.18 万元C.64

2、5.7 万元和 484.3 万元D.571.4 万元和 428.6 万元【答案】B2、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。A.B.C.D.【答案】B3、某发行人首次公开发 175 亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）A.发行人及其主承销商总共向 25 名战略投资者配售股票B.战略投资者获配股票的总量为 1.1 亿股C.发行人及其主承销商向参与网下配

3、售的询价对象配售股票的总量为 1.75 亿股D.本次发行完成后，网上申购的股票数量为 1 亿股【答案】B4、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】C5、根据上市公司收购管理办法的规定，如无相反证据，下列选项各不相关，属于一致行动人的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B7、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2016 年 7 月，证券交易所发现该公司最近 2 年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措

4、施的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A8、独立董事有权对()向董事会或股东大会发表独立意见。A.,B.,C.,D.,【答案】C9、根据上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法，下列关于科创板上市委员会职责的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A11、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为 20 亿元，以下说法正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.【答案】D12、甲公司于 2014 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结

5、果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2015 年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2015 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2014 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C13、上市公司可以公开发行优先股的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D14、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D15、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。A.B.C.D.【答

6、案】D16、根据全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答一关于挂牌条件适用若干问题的解答（一），申请挂牌公司存在以下情形之一的，应被认定其不具有持续经营能力的是（）。A.执行期期初净资产额为零B.能在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记录C.报告期连续亏损且业务发展受产业政策限制D.报告期期末净资产额为零【答案】C17、下列关于资产评估方法的采用正确的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】C18、在判断投资方能否控制被投资方时，应综合考虑所有相关事实和情况，主要包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A19、某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高

7、，这（）。A.表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变B.不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变C.表明公司销售收入增加D.表明公司保守速动比率提高【答案】B20、以下关于项目收益债，说法正确的是（）。A.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息出具专项意见B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目C.可不设置差额补偿机制D.项目投资内部收益率必须大于 8【答案】A21、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22、下列说法正确的有()。A.某看涨期权价格为 5 元，行权价为 10

8、 元，市场价为 12 元，则该期权的时问价值为 7 元B.期权的剩余有效时问越长，时间价值越高，随着剩余有效时问的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】C23、根据优先股试点管理办法，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B24、发行保荐工作报告是发行保荐书的辅助性文件，保荐机构应在发行保荐工作报告中记载（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C25、2016 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2015 年 12

9、 月 31 日资产总额为 20 亿元，2016 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2017 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2015、2016 年末资产总额分别为 10 亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26、2015 年 3 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款 90000 万元，工期为 2 年。与上述建造合同相关的资料如下：A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D27、下列关于外国投资者进行战略投资的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、

10、E.、【答案】C28、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.【答案】D29、216 年年末，甲公司库存 A 原材料账面余额为 200 万元，数量为 10 吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的 10 件 B 产品。合同约定：甲公司应于 207 年 5 月 1 日前向乙公司发出 10 件 B 产品，每件售价为 30 万元（不含增值税）。将 A 原材料加工成 B 产品尚需发生加工成本 110 万元，预计销售每件 B 产品尚需发生相关税费 0.5 万元

11、。216 年年末，市场上 A 原材料每吨售价为 18 万元，预计销售每吨 A 原材料尚需发生相关税费 0.2 万元。216 年年初，A 原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司 216年 12 月 31 日对 A 原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5 万元B.10 万元C.15 万元D.20 万元【答案】C30、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A31、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C32、甲公司为制造企业，2016 年发生以下现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请向银

12、行保理，取得现金 1200 万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金 200 万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款 120 万元；（4）收到所得税返还款 260 万元；（5）向其他方提供劳务收取现金 400 万。不考虑其他因素，甲公司 2016 年经营活动产生的现金流量净额是（）。A.780 万元B.2180 万元C.980 万元D.1980 万元【答案】A33、投资人甲于 2016 年 6 月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5。2016 年 12 月 1 日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10，并在 12 月 2 日公告

13、了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。A.12 月 2 日B.12 月 3 日C.12 月 5 日D.12 月 7 日【答案】C34、甲公司 2009 年度财务报告批准报出日为 2010 年 3 月 10 日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.2010 年 2 月 10 日，甲公司因雪灾财产收到严重损失B.2010 年 2 月 8 日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿 1000 万，该诉讼系 2009 年 10 月乙公司起诉，至 2009 年 12 月 31 日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债 800 万元。C.2010 年 2 月一批商品发生

14、销售退回，该批商品系甲公司 2010 年 1 月 15 日销售D.截至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应收丙公司款项 1000 万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的 5计提了坏账准备，2010 年 2 月丙公司突发火灾，导致甲公司 1000 万的应收款无法收回。【答案】B35、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，当资产支持专项计划终止时，下列说法不正确的是（）。A.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起 10 个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算

15、报告C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见【答案】C36、北交所上市公司股份转让具有（）情形之一的，可以向北交所和中国结算申请办理协议转让手续。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、公司债券受托管理人应当履行下列（）职责。A.、B.C.、D.、【答案】C38、A 公司为符合法律规定的红筹企业，拟申请在上交所科创板上市，下列表述符合法律规定的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C39、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可在上交所

16、认购和交易的债券品种包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A41、2010 年 10 月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司 2010 年 12 月 31 日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了 500000 元的赔偿款。2011 年 3 月 10 日（财务会计报告批准报出日为 4 月 28 日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000 元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负

17、债”项目应()。A.调增 100000 元B.调减 500000 元C.调增 600000 元D.调减 600000 元【答案】B42、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、【答案】C43、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B44、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料？（）A.、B.、C.、D.、【答案】C45、根据上市公司收购管理办法，在上市公司收购中，以下关于收购方财务顾问的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E

18、.、【答案】A46、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、IPO 老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有 36 个月的起止日为（）A.自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日D.自取得股份之日起至发审会召开日E.自取得股份之日起至首发申请获得证监会批文日【答案】A48、下列项目属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D49、2010 年 1 月 1 日，甲公司支

19、付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元，2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有其他债权投资的公允价值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司 40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为 10。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。A.、B.、C

20、.、D.、【答案】C50、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2016 年2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，问该公司 2 月份缴纳税款情况（）。A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀

21、请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同【答案】ABC2、下列要征企业所得税的是（）A.有限责任公司B.个人独资企业C.合伙企业D.股份有限公司【答案】AD3、2014 年 3 月 1 日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司 800 万元款项，乙公司已对该项债权计提了 300 万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为 700 万元，已摊销 200 万元，公允价值为 600 万元；不考虑税费等其他

22、因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司应确认债务重组收益 200 万元B.甲公司应确认资产处置收益 100 万元C.乙公司应确认债务重组损失 200 万元D.乙公司取得该项无形资产入账价值为 800 万元【答案】AB4、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）A.金降落伞策略B.积极向其股东宣传反收购的思想C.毒九策略D.自衣骑士策略E.管理层收购【答案】AB5、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元。2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司

23、的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益 150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让曰

24、甲公司合并报表中持有的 A 公司股权的账面价值为 320 万元【答案】BCD6、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条件，2009 年 1 月进行重大资产重组，201012 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2p07 年 2 月进行重大资产重组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD7、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）A.发行人的财务

25、经理在母公司担任监事B.发行人与母公司共同使用同一银行账户C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】ABD8、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）A.2013 年专门借款利息资本化金额为 25 万元B.2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元C

26、.2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元D.2013 年一般借款利息资本化金额为 20 万元E.2013 年一般借款利息资本化金额为 16 万元【答案】AC9、关于收入的确认，下列说法中正确的有（）A.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入C.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债D.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入E.宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入【答案】

27、BC10、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.非公开发行股票并上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符；B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上；C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更；D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 30%以上资产或者主营业务发生重组；E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生

28、重组，且未在证券发行募集文件中披露；F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；【答案】A11、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD12、下列可以在所得税前扣除的有（）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣

29、除D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD13、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议决议D.会计账簿【答案】AC14、以下资产减值中，适用资产减值准则的有（）A.采用成本模式后续计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.可供出售金融资产E.采用公

30、允价值模式后续计量的投资性房地产F.不具有重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的金融资产【答案】AB15、在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（）A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公可已发行股份的比例超过30B.已持有上市公司 51股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.在一个上市公司：中拥有权益

31、的股份超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的 2【答案】BD16、A 公司控制 B 公司 60股权，2012 年 A 公司向 B 出售一批商品，成本为800 万元，售价为 1000 万元。截至年末，B 公司已经对外出售 20，销售收入为 250 万元，成本为 200 万元，剩余 80的存货尚未发生减值，B 公司 2012 年为高新技术企业，所得税率为 15，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为 25，则年底 A 合并报表中应确认（）A.递延所得税资产 40 万元B.营业收入 250 万元C.递

32、延所得税资产 24 万元D.存货 160 万元E.存货 640 万元【答案】AB17、下列各项中，属于利得的有（）A.出租投资性房地产收取的租金B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益E.以现金清偿债务形成的债务重组收益【答案】CD18、关于发出存货的计量方法正确的有（）A.先进先出法B.后进先出法C.移动加权平均法D.月末一次加权平均法E.个别计价法【答案】ACD19、以下关于存货盘点及 CPA 监盘的说法正确的有（）A.同种存货存放在不同地点，CPA 可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货

33、实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA 应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC20、某公司首次公开发行新股 5000 万股，发行后总股本超过 4 亿股，网上网下初始发行比例为 3：7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 160000 万股，公募社保类申购 50000 万股，其他网下投资者申购 80000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 1.2B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.125C.回拨后网上投资者的中签率为 2.1875D.回拨后向网下投资者发行 1500 万股【答案】ABCD