工程项目竣工决算专项审计报告模板.docx

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1、XX工程项目竣工决算专项审计报告XXXX20XXxx号XX公司（委托人全称）：我们接受委托 启202X年X月X日至202X年X月X日对XXXXX有限公司组织 实施的XX工程项目的竣工决算情况进行了审计。合理编制基本建设项目竣工财务决 算报表及竣工财务验收决算说明书、保证决算及相关资料的真实、合法、完整是 XXXXX有限公司的责任，我们的责任是对基本建设项目竣工财务决算报表及竣 工财务验收决算说明书进行审计并发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计 师审计准则、基本建设财务管理规定以及XXX市国家建设项目审计办法（市政 府令第300号基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法（财建2016503号）

2、 规定进行的。在审计实施过程中，我们结合建设项目的实际情况，实施了包括抽查会计 记录、工程建设程序的有关文件、工程施工合同等我们认为必要的审计程序。现将竣工 财务决算审计情况报告如下：一、基本情况立项批复内容：XX工程项目系根据XX市发展和改革局X发改投20XX*号等文 件进行建设。项目建设地点：为XX市XX区XX路北侧、XX路南侧、XX西侧、XX东 侧，用地面积约*平方米。项目主要建设内容：为新建XX建筑物，总建筑面积约*平 方米（其中XX车间约*平方米、污水处理车间约*平方米、辅助用房约*平方米）,同 时完善相关配套设施。项目概算总投资*万元，其中建安费*万元，工程建设其他费用*万元，预备

3、费*万 元，铺底流动资金*万元,建设期贷款利息*万元。项目资金由XXXXX有限公司自筹解 决。附表1:项目单位：XX公司建设项目名称：XX工程项目主管部门：建设性质：新建（改建）基本建设项目竣工财务决算报表项目单位负责人:编报日期：20年 月 日项目单位财务负责人：项目单位联系人及电话：决算基准日：20年 月日项目概况表1-1建设项目（单项工 程）名称XX工程项目建设地址基 建 支 出项目概算批准金额（万元）实际完成金额（元）备注主要设计单位主要施工 企业建筑安装工程占地面积（m2）设计实 际总投资 （万元）设计实际设备、工具、器具待摊投资新增生产能力能力（效益）名称实际其中项目建设管 理费其

4、他投资建设起止时间iSi+自年 月 日至年 月日待核销基建支出实际自20年月 日至20年月日转出投资概算批准部门及 文号XXX市局， 号封-.00-完成主要工程量建设规模设备（台、套、吨）设计实际设计实际尾工工程单项工程项目、内容批准概算预计未完部分投资额已完成投资额预计完成时间小计项目竣工财务决算表1-2项目名称：单位：元资金来源金额资金占用金额一、基建拨款-一、基本建设支出-1.中央财政资金-（一）交付使用资产-其中:一般公共预算资金L固定资产-中央基建投资2 .询资产财政专项资金3.无形资产政府性基金（二）在建工程国有资本经营预算安排的基建项目资金L建筑鲜工程投资2.地方财政资金-2.设

5、备投资其中:一般公共预算资金3 .待疲资地方基建投资4.其他投资财政专项资金（三）待核销基建支出政府性基金（四）转出投资国有资本经营预算安排的基建项目资金二、货币资金合计-二、部门自筹资金（非负债性资金）-其中：银行存款三、项目资本财政应返还额度L国家资本其中：直接支付2.法人资本授权支付3.个人资本现金补充资料：基建借款期末余额:资金来源金额资金占用金额4.外商资本有价证券四、项目资本公积三、预付及应收款合计-五、基建借款L预付备料款其中：企业债券资金2.预付工程款六、待冲基建支出3.预付设备款七、应付款合计-4.应收票据1.应付工程款5.其他应收款2.应付设备款四、固定资产合计3.应付票据

6、固定资产原价4.应付工资及福利费减：累计折旧5.其他应付款固定资产净值八、未交款合计固定资产清理1.未交税金待处理固定资产损失2.未交结余财政资金3.未交基建收入4.其他未交款合计-合计-基建结余资金：备注：资金来源合计扣除财政资金拨款与国家资本、资本公积重叠部分。资金情况明细表1-3项目名称:资金来源类别合计备注预算卜达或 概算批准金 额（力兀）实际到位金额（元）需备注预算下达文号一、财政资金拨款1.中央财政资金其中:一般公共预算资金中央基建投资财政专项资金政府性基金国有资本经营预算安排的基建项目资金政府统借统还非负债性资金2 地方财政资金其中:一般公共预算资金地方基建投资财政专项资金政府性

7、基金国有资本经营预算安排的基建项目资金行政事业性收费政府统借统还非负债性资金二、项目资本金其中：国家资本三、银行贷款四、企业债券资金五、自筹资金六、其他资金合 计补充资料：项目缺口资金:缺口资金落实情况:金蝶财务软件安装维护服务-会计实操文库交付使用资产总表1-4单位：元项目名称:盖章：年 月曰盖章：年 月曰接收单位:序号朝工程名称总计固定资产流动资产无形资产合计建筑物及构筑物设备其他1负责人：交付单位：负责人：交付使用资产明细表1-5单位：元项目名称:盖章：年 月日盖章：年 月日负责人：单项工程 名称固定资产流动资产无形资产建筑工程设备工具器具家具名称金额名称金额结构面积金额其中:分摊待摊投

8、资名称规格 型号数量金额其中:设备安 装费其中:分摊待 摊投资1+接收单位：负责人：交付单 位：待摊投资明细表1-6项目名称：单位：元项目金额项目金额1.勘察费25.社会中介机构审计（查）费2.设计费26.工程检ill费3.研究试验费27.设备检验费4.环境影响评价费28.负荷联合试车费5.监理费29.固定资产损失6.土地征用及迁移未M尝费30.器材处理亏损7.土地复垦及补偿费31.设备盘亏及毁损8.土地使用税32.报废工程损失9.耕地占用税33.（贷款）项目评估费10.车船税34.国外借款手续费及承诺费11.印花税35.汇兑损益12.临时设施费36.坏账损失13.文物保护费37.借款利息14

9、.森林植被恢复费38.减:存款利息收入15.安全生产费39.减：财政贴息资金16.安全鉴定费40.企业债券发行费用17.网络租赁费41.经济合同仲裁费18.系统运行维护监理费42.诉讼费19.项目建设管理费43律师代理费20.代建管理费44航道维护费21.工程保险费45航标设施费22.招投标费46航测费23.合同公证费47.其他待摊投资性质支出24.可行性研究费金蝶财务软件安装维护服务-会计实操文库合计待核销基建支出明细表1-7项目名称：单位：元不能形成资产部分的财政投资支出支出类别单位数量金额1.江河清障2.航道清淤3.飞播造林4.退耕还林（草）5.封山（沙）育林（草）6.水土保持7.城市绿

10、化8.毁损道题修复9.护坡及清理10.取消项目可行性研究费11.项目报废用于家庭或个人的财政补助支出支出类别单位数量金额1.补助群众造林2.户用沼气工程3.户用饮水工程4.农村危房改造工程5.垦区及林区棚户区改造合计招投标情况：本项目主体工程（EPC ）通过公开招投标，由XXXXX建设集团股份有 限公司中标实施；设计单位为上海XX工程设计院有限公司；监理单位为宁波XX咨询 有限公司；全过程管理单位为XXXXX工程管理咨询有限公司。（详见附表1主要服务 及施工单位招投标情况表）工程实施时间：工程于20XX年X月X日开工，至20XX年X月X日竣工。资金的来源与到位情况：截至审计报告日，本项目累计到

11、位资金*元，其中：XX 银行贷款*元，应收款项*元（应收款项明细详见附表5 ）,应付款项*元（应付款项明 细详见附表6 ）,其他为建设单位自筹资金。二、投资审定情况及评价意见（-）项目投资审定情况本项目工程造价审计共送审项目*个，送审金额*万元，审定金额*万元，核减* 万元，核增*万元。均由XXXXX有限公司委托审计。（详见附表2造价审计情况表）建设单位在工程造价审计的基础上编制了竣工决算报表，送审投资额*万元（不含 增值税）,其中建安投资*万元，设备投资*万元，待摊投资*万元，其他投资*万元。现经审定，本项目实际完成投资额*万元（不含增值税），其中建安投资*万元， 设备投资*万元，待摊投资*

12、万元，其他投资*万元。（详见附表3项目竣工决算投资 审定表）资产交付情况：本项目交付使用固定资产*元，其中建筑工程*元，设备*元；流 动资产*元；无形资产*万元。本项目中XX有限公司交付使用固定资产*元，其中建 筑工程 *元；XX政府交付使用固定资产*元,其中建筑工程*元。概算执行情况:本项目概算批复投资额*万元,实际完成投资额*万元（含增值税）， 比概算减少*万元，减少了*%。主要原因系等措施进行了造价控制，从而减少了投资。（附表4项目概算与实际投资对比表X（二）审计评价意见建设单位基本能按基本建设会计制度及财务管理规定进行会计核算，提供的会计资 料基本真实地反映了该建设项目的财务收支情况；

13、但在招投标管理、合同管理、物资管 理、工程管理、财务管理、档案管理等方面还需进一步规范。转出投资明细表1-8单位：元单位：元项目名称:序号单项工程名称建筑工程设备工具器具家具流动资产无形资产蹄面积金额其中： 分摊 酬 投资名称规格 型号单位数量金额设备安 装费其中:分摊 待摊投资名称金额名称金额12345678合计交付单位:接收单位：负责人：负责人：盖章：年 月日盖章：年 月日附表2 :项目单位：XX公司建设项目名称：XX工程项目主管部门:建设性质：新建（改建）专项审计报告附表项目单位负责人:项目单位财务负责人：编报日期：20年 月日项目单位联系人及电话：决算基准日：20年 月日金蝶财务软件安

14、装维护服务-会计实操文库主要服务及施工单位招投标情况表2-1金额单位：元服务及工程名称招标方式招标平台中标（实施）单位合同（审定）金额备注施工图设计公开招标市平台工程监理公开招标公司平台XX工程项目EPC公开招标市平台临时设施移除工程竞争性比选货车采购（*辆）资产收购货车采购。辆）竞争性比选周转箱资产收购造价审计情况表2-2金额单位：元序号项目送审金额核增核减申Ab金额（含税）净核减委托单位实施审计单位审计报告文号1土建工程-2新装500KVA工程-3管道燃气设施配套，程-4临时变315KVA工程款-送审项目合计-项目竣工决算投资审定表2-3金额单位：元竣工财务决算报表项目报表数审计核增数审计

15、核减数审定数备注建安投资-设备投资-待摊投资-其他投资-酎-项目概算与实际投资对比表2-4金额单位：元序号项目概算金额实际投斐额（含税）差异增减比率备注建安工程费用-#DIV/O!设备费-#DIV/O!=工程建设其他费用-#DIV/O!1建设单位管理费-#DIV/O!2工程监理费-#DIV/O!3稳评费#DIV/O!序号项目概算金额实际投斐额（含税）差异增减比率备注-4可行性研究费-#DIV/O!5勘察费-#DIV/O!6设计费-#DIV/O!7施工图预算编制费-#DIV/O!8环境影响评价费-#DIV/O!9劳动安全卫生评价费-#DIV/O!序号项目概算金额实际投斐额（含税）差异增减比率备注

16、10场地准备及临时设施费-#DIV/0!11工程保险费-#DIV/0!12联合试运转费-#DIV/0!13节能评估费-#DIV/0!14征地费-#DIV/0!15招投标费-#DIV/0!16中介机构审计费#DIV/0!三、审计发现的主要问题及处理意见（-）招投标管理方面1、设计、监理、施工未批先招，违反建设管理程序设计、监理中标通知书出具日期为20XX年9月，早于项目可研批复日期（20XX 年10月29日1施工中标通知书出具日期为2020年6月18日，早于项目初步设计 批复日期（ 2020年6月23日1上述事项不符合中华人民共和国招标投标法第九条招标项目按照国家有关规 定需要履行项目审批手续的

17、，应当先履行审批手续，取得批准”的有关规定。审计意见或建议：项目管理部门应加强设计、监理、施工招投标管理，按照规定的 时间节点开展设计、监理、施工招投标工作，招投标管理部门应严格审核招标要件，对 不具备招标条件的工程，不得承接招标申请。2、部分项目应招未招。20XX年XXXXX有限公司部分项目未进行招标，直接委托XXXXX有限公司实施, 涉及金额*万元。如：20XX年6月15日与XXXXX有限公司签订XX合同，涉及金 额*万元。上述事项不符合中华人民共和国招标投标法第三条（二）全部或者部分使用 国有资金投资或者国家融资的项目，其勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的 重要设备、材料等的采购

18、，必须进行招标的规定。审计意见或建议：项目管理部门应加强招投标管理，严格按照招投标法的有关规定 开展设计、监理、施工招投标工作，细化招投标、评标、定标过程中的每个环节，真正 做到对所有投标单位都公平公正、实事求是。严格管理程序，防止管理失控，择优选择 施工单位。在工程招标过程中优先选择业绩好、信用好、技术高的施工单位，严禁违法 转包分包、挂靠等发生。（二）合同管理方面1、合同未完成审批手续先行签订审核发现以下合同的签署日期均早于合同流程最终签发日期：（1 ）设计合同签署日 期为20XX年1月10日，合同流程最终签发日期为20XX年3月11日。（2 ）监理合序号项目概算金额实际投斐额（含税）差异

19、增减比率备注-17检测费-#DIV/0!18低值易耗品-#DIV/0!19其他费用-#DIV/0!四预备费#DIV/0!五铺底流动资金#DIV/0!六建设期贷款利息#DIV/0!建设项目总投资-#DIV/0!项目应收款项明细表2-5单位：元序号单位名称款项性质金 额123合计项目应付款项明细表2-6单位：元序号单位名称款项性质金 额123456789合计-同签署日期为2020年4月26日，合同流程最终签发日期为2020年5月20日。（3 ） 施工合同签署日期均为20XX年12月28日，合同流程最终签发日期为2020年1月 26日。上述事项不符合XX公司合同管理办法第*条合同审核应由承办部门发起

20、， 根据合同涉及事项报送相关业务主管部门、物资管理部门（招投标管理部门）、财务部 门审核，合同归口管理部门最后审核会签的规定。审计意见或建议：项目管理部门应加强合同签订管理，合同签订管理部门应切实履 行合同审核责任，未经会审同意不得盖章。2、未签订合同先行委托实施审核发现以下委托内容未签订合同先行实施：（1）可研委托合同签订日期为2020 年9月，可研报告出具日期2017年8月，可研批复文件出具日期为2018年8月15 日，可行性研究委托合同签订滞后严重；（2）监理中标通知书发出时间为20XX年4月 21日，合同签订时间20XX年4月26日，开工报审表上监理单位签复时间为20XX年 4月1日，

21、监理单位未中标、未签合同即实施监理。上述事项不符合XX公司合同管理办法第*条合同生效前，不得实际履行合 同，涉及财务支出的不得付款的规定。审计意见或建议：项目管理部门应严格按照先签订合同后实施的原则，规范合同管 理与项目实施，合同签订前不得履行合同，避免因无合同实施项目造成的法律纠纷风险。3、合同签订管控不严，部分合同签订滞后严重（1）勘察设计合同，中标通知书日期为20XX年9月，合同审查流转时间为2020 年5月；（2 ）监理合同，中标通知书日期为20XX年9月，合同审查流转时间为2021 年4月。上述事项不符合中华人民共和国招标投标法（中华人民共和国主席令第21号） 第四十六条招标人和中标

22、人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和 中标人的投标文件订立书面合同”的有关规定。审计意见或建议:加强合同签订和履约管理，严格按照招标中标结果及时签订合同, 合同生效前，不得实际履行合同。合同签订审核部门应切实履行合同签订及时性管理和考核职责。（三）物资管理方面1、物资领料时间与项实际不符XX工程于20XX年9月24日竣工,财务SAP清单显示20XX年11月21日领用 XX材料*千米等，物资入账时间与实际领用存在重大差异，物资入账不及时、不准确， 物资管理控制缺失。上述事项不符合XX公司仓库物资管理办法第*条物资出库时，仓库物资保 管员应将物资品种、规格、数量与领料单进行核对，填

23、写实发数量，确认无误后发货出 库；即时更新物料卡片，登陆ERP系统进行出库过账，打印出库凭证”的规定。审计意见或建议：物资部门应严格按照物资管理办法加强物资出入库和结算管理, 财务部门应加强工程物资入账及时性、准确性的监督，对物资入账不及时的情况应及时 反映，采取考核等措施，规范项目物资管理。2、甲供物资缺少必要的审核环节，领用量和实际用量存在差异甲供材料领用量与实际用量存在差异：（1 ） XX材料*吨已实际领用，不含税金额 *万元，项目竣工前未办理领料手续，财务未及时入账；（2 ）多领XX材料*吨,不含 税金额*万元；（3 ）少领XX材料*千米,不含税金额*万元。项目管理部门未介入甲供材料领

24、用量与实际用量的核对管理，工程物资准确性缺少 必要的审核环节。上述事项不符合XX公司物资仓储配送管理办法第*条各级物资需求单位（部 门）领用后未使用物资，要及时办理退库手续，纳入ERP系统统一管理的有关规定。审计意见或建议：理顺甲供物资管控流程，项目管理部门应核实项目甲供物资实际 领用量，由物资部门提供甲供物资领用量清单，由项目管理部门对领用量与实际用量进 行核对，提出领用或退库清单，落实甲供物资领用和退库，财务部门对甲供材料入账情 况进行核对，按实际用量确认工程成本。（四）工程管理方面1、未履行开工审批手续违规开工建设，项目管理部门和监理单位履责不到位XX工程开工报告时间为20XX年5月15

25、日，但核查隐蔽验收记录XX基坑开挖时 间为20XX年4月23日，实际施工时间早于开工报告时间，未见任何审批手续。上述事项不符合：中华人民共和国建筑法（中华人民共和国主席令第91号）第 六十四条未取得施工许可或者开工报告未经批准擅自施工的，责令改正，对不符合开 工条件的责令停止施工，可以处以罚款的规定。审计意见或建议：监理单位应加强施工现场管理，对未取得开工报告即擅自施工的 应予以责令停工整改，并上报项目建设单位。项目管理部门应对擅自开工建设的行为进 行处罚。2、结算审价不严谨，多计工程价款对施工结算抽查复审，发现审计单位履责不到位，导致多结施工造价。主要内容如 下：（i）xx设备由xx设备供货

26、商配套提供，施工单位（xx公司）只负责安装，多 计XX材料费*元。（2 ） XX工程（XX施工合同）拆除部分结算内容与实际拆除内容不符。如：1）查 阅竣工图及现场签证资料,XX工程实际拆除内容与结算内容不一致，审计核减工程价款 *元；2）XX工程拆除老线路未见现场工程确认签证单，亦未见拆旧物资回收联系单。 经向现场管理人员询问,此段旧地线未拆除。审计核减工程价款*元。（3 ）根据合同约定结算工程量较清单工程量变化幅度超过15.00% （不含 15.00% ）,且变化金额大于10.00万元（不含10.00万元），则超过变化幅度15.00% 以外部分的工程量所对应的综合单价按合同约定的组价原则重新

27、组价确定，结算审价 均按投标单价结算。经审计重新组价，应核减XX公司工程价款*元,核增XX公司工 程价款*元。（4）XX工程结算审核报告中工程结算税金按3.577%计取，应按增值税税率 为3%计取，多计工程款*元。上述事项不符合企业会计准则-基本准则第十二条企业应当以实际发生的交 易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告、XX工程结算管理办法第*条：”切 实做到工程结算编制依据齐全、工程量清晰、费用准确、格式规范，杜绝高估冒算，严 禁计列不合理费用、XX公司废旧物资处置管理办法第*条：各单位物资部门负责 对废旧物资进行入库、核实实收数量，与废旧物资实物移交单位办理交接手续。根据需 要进行废旧物

28、资的储存、保管”的规定。审计意见或建议：核减XX公司工程价款*元，核增XX公司工程价款*元。项目 管理部门应加强对审价单位的质量管控与考核,对由于审价质量问题导致多支付施工费 的情况，应进行相应的考核。(五)财务管理方面1、工程成本归集不准确、内容不完整，列支非本工程费用审核财务竣工决算，发现存在以下差错：(1)支付给设计单位和咨询公司的工程量清单编制费*元，计列在勘察设计 或法人管理费，未按规定计列在招标费。(2 )支付给施工单位的竣工图编制费*元列入安装工程费，未按规定计入其他费 用。(3 ) 招标代理费*元，未计列在招标费，全部计入安装工程费。(4 )支付的临时站用变压器施工费*元，未计

29、列在前期工程费，全部计列在安装 工程费。(5)本项目的建设成本中未见相关的应缴纳印花税。(6 )成本中列支了 XX工程的职工提前进厂培训费*元，该费用不属于本工程建设 成本。上述事项不符合XX公司工程财务管理办法第*条加强工程结算和报销管理， 及时归集工程成本，真实、准确地反映工程建设支出的规定。审计意见或建议：财务部门应加强财务竣工决算编制审核，按照审计意见调整归集 各项成本费用，核实是否缴纳印花税，调出其他非本工程费用，真实、准确核算工程项 目成本。2、政策处理费支付依据不充分(1) 20XX年8月支付XX镇人民政府政策处理补偿款*万元，无赔偿清单和支付 依据；(2 )支付XX街道政策处理

30、费*万元，汇款到XX街道办事处，后附清单系农户个 人的领款单，未附领款人员的身份证复印件；（3皮付XX工程有限公司迁改费*万元仅附中介机构出具的工程结算审核报告， 未见相关的设计联系单、补充协议及付款记录。上述事项不符合XX公司原始凭证管理办法第*条：迁移补偿费等核算应附合 同或协议、政府主管部门收据、银行付款回单等，直接支付个人的还应附收款人有效身 份证明复印件和收款人签章的收据，委托第三方进行土地征用及清理的还应附三方协议, 清理、迁移涉及施工工程费的参照工程结算相关规定执行。审计意见或建议：财务部门应加强工程政策处理费结算审核，工作经费支出严格按 照规定执行，在进行政策处理费用最终结算时

31、，按照XX公司文件要求提供相应的结算 附件依据。（六）档案管理方面1、竣工资料归档不规范（1）已归档批准概算书与初步设计批复文件不符。组卷归档的初步设计批准概算 书与XX公司批准的初步设计批复内容不符；（2）归档资料与财务存档资料有不符之处。已归档工程竣工验收签证书中竣工投 产日期20XX年5月26日财务部提供的投产通知书中投产日期20XX年4月28日；（3 ）归档竣工决算报告不完整。缺少XX工程竣工决算报表、XX工程决算表。上述事项不符合XX公司XX建设项目档案管理办法第*条归档文件材料应齐 全、完整、准确，符合其形成规律；分类、组卷、排列、编目应规范、系统”的有关规 定。审计意见或建议：项

32、目管理部门应加强工程竣工资料归档管理，归档竣工资料应完 整、准确，符合其形成规律。附表1 :基本建设项目竣工财务决算报表1 ）项目概况表（1-1 ）2 ）项目竣工财务决算表（1-2 ）3 ）资金情况明细表（1-3 ）4）交付使用资产总表（1-4）5）交付使用资产明细表（1-5）6）待摊投资明细表（6 ）7 ）待核销基建支出明细表（1-7 ）8 ）转出投资明细表（1-8 ）附表2 :专项审计报告附表1）主要服务及施工单位招投标情况表2）造价审计情况表3）项目竣工决算投资审定表4）项目概算与实际投资对比表5）项目应收款项明细表6）项目应付款项明细表XX会计师事务所中国注册会计师:中国XX市中国注册会计师：XXXX年XX月XX日