2021版企业所得税年度纳税申报表.docx

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1、2021版企业所得税年度纳税申报表年度纳税申报表（A类，2017年版）国家税务总局2017年12月A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表行次项目金 额1一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7）2（一）财政补助收入3（二）事业收入4（三）上级补助收入5（四）附属单位上缴收入6（五）经营收入7（六）其他收入（8+9）8其中：投资收益9其他10一、民间非营利组织收入（11+12+13+14+15+16+17）11（-）同意捐赠收入12（二）会费收入13（三）提供劳务收入14（四）商品销售收入15（五）政府补助收入16（六）投资收益17（七）其他收入18三、事业单位支出（19+20+

2、21+22+23）19（-）事业支出20（二）上缴上级支出21（三）对附属单位补助支出22（四）经营支出23（五）其他支出24四、民间非营利组织支出（25+26+27+28）25（一）业务活动成本26（二）管理费用27（三）筹资费用28（四）其他费用A104000期间费用明细表行次项目销售费用其中：境外支付管理费用其中：宦外支付财务费用其中：境外付1234561一、职工薪酬*2二、劳务费*3三、咨询顾问费*4四、业务招待费*5五、广告费与业务宣传费*6六、佣金与手续费7七、资产折旧摊销费*8八、财广损耗、盘厅及毁损缺失*9九、办公费*10十、董事会费*11十一、租赁费*12十二、诉讼费*13十

3、三、差旅费*14十四、保险费*15十五、运输、仓储费*16十六、修理费*17十七、包装费*18十八、技术转让费*19十九、研究费用*20二十、各项税费*21二十一、利息收支*22二十二、汇兑差额*23二十三、现金折扣*24二十四、党组织工作经费*25二十五、其他26合计(1+2+3+25)A105000A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+8+10+H）*2（一）视同销售收入（填写A105010）*3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）4（三）投资收益（填写A105030）5（四）按权益法核算长期股权投

4、资对初始投资成本调整确 认收益*6（五）交易性金融资产初始投资调整*7（六）公允价值变动净损益*8（七）不征税收入*9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）*10（A）销售折扣、折让与退回11（九）其他12二、扣除类调整项目（13+14+24+26+27+28+29+30）*13（-）视同销售成本（填写A105010）*14（二）职工薪酬（填写A105050）15（三）业务招待费支出*16（四）广告费与业务宣传费支出（填写A105060）*17（五）捐赠支出（填写A105070）18（六）利息支出19（七）罚金、罚款与被没收财物的缺失*20（八）税收滞纳金、加收利息*21（九）赞助支出

5、*22（十）与未实现融资收益有关在当期确认的财务费用23（十一）佣金与手续费支出*24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用 （填写 A105040）*26（十三）跨期扣除项目27（十四）与取得收入无关的支出*28（十五）境外所得分摊的共同支出*29（十六）党组织工作经费30（十七）其他31二、资产类调整项目（32+33+34+35）*32（-）资产折旧、摊销（填写A105080）33（二）资产减值准备金*34（三）资产缺失（填写A105090）35（四）其他36四、特殊事项调整项目（37+38+42）*37（一）企业重组及递延纳税事项（填写A

6、105100）38（二）政策性搬迁（填写A105110）*39（三）特殊行业准备金（填写A105120）40（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写 A105010）*41（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额42（六）其他*43五、特别纳税调整应税所得*44六、其他*45合计(1 + 12+31+36+43+44)*A105010视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）2（-）非货币性资产交换视同销售收入3（-）用于市场推广或者销售视同销售收入4（三）用于交际应酬视同销

7、售收入5（四）用于职工奖励或者福利视同销售收入6（五）用于股息分配视同销售收入7（六）用于对外捐赠视同销售收入8（七）用于对外投资项目视同销售收入9（八）提供劳务视同销售收入10（九）其他11二、视同销售(营业)成本(12+13+14+15+16+17+18+19+20)12（一）非货币性资产交换视同销售成本13（二）用于市场推广或者销售视同销售成本14（三）用于交际应酬视同销售成本15（四）用于职工奖励或者福利视同销售成本16（五）用于股息分配视同销售成本17（六）用于对外捐赠视同销售成本18（七）用于对外投资项目视同销售成本19（A）提供劳务视同销售成本20（九）其他21三、房地产开发企业

8、特定业务计算的纳税调整额（22-26）22（-）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额 （24-25）231 .销售未完工产品的收入*242.销售未完工产品估计毛利额253.实际发生的税金及附加、土地增值税26（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税 调整额（28-29）271.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入*282.转回的销售未完工产品估计毛利额293.转回实际发生的税金及附加、土地增值税A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表行次项目合同金额（交 易金额）账载金额税收金额纳税调整 金额本年累计本年累计123456 (4-2)1一、跨期收取

9、的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）2（一）租金3（二）利息4（三）特许权使用费5二、分期确认收入（6+7+8）6（一）分期收款方式销售货物收入7（二）持续时间超过12个月的建造合同收入8（三）其他分期确认收入9三、政府补助递延收入（10+11+12）10（一）与收益有关的政府补助11（二）与资产有关的政府补助12（三）其他13四、其他未按权责发生制确认收入14合计(1+5+9+13)A105030投资收益纳税调整明细表行次项目持有收益处置收益纳税调整 金额账载金 额税收金 额纳税调 整金额会计确 认的处 置收入税收计 算的处 置收入处置投 资的账 面价值处置投 资的计 税基础会计确认

10、 的处置所 得或者缺 失税收计 算的处 置所得纳税调整 金额123 (2-1)45678 (4-6)9 (5-7)10 (9-8)11 (3+10)1一、交易性金融资产2二、可供出售金融资产3三、持有至到期投资4四、衍生工具5五、交易性金融负债6六、长期股权投资7七、短期投资8八、长期债券投资9九、其他10合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9)A105040行次项目取得 年度财政性 资金其中：符合不征税 收入条件的财政性 资金往常年度支出情况本年支出情况本年结余情况金额其中：计 入本年 损益的前五年 度前四年 度前三年 度前二年 度前一年 度支出金 额费.支额 中化金 其用出结余金 额其缴

11、金应计入 本年应 税收入 金额12345678910111213141前五年度2前四年度*3前三年度*4前二年度*5前一年度*6本 年*7合计 (1+2+6)*A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表行次项目账载金额实际发 生额税收规定 扣除率往常年度累计 结转扣除额税收金 额纳税调整 金额累计结转以后 年度扣除额123456 (1-5)7 (1+4-5)1一、工资薪金支出*2其中：股权激励*3二、职工福利费支出*4三、职工教育经费支出*5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费6按税收规定全额扣除的职工培训费用*7四、工会经费支出*8五、各类基本社会保障性缴款*9六、住房公积金*10七、

12、补充养老保险*11八、补充医疗保险*12九、其他*13合计(1+3+4+7+8+9+10+11+12)*行次项目金 额1一、本年广告费与业务宣传费支出2减：不同意扣除的广告费与业务宣传费支出3二、本年符合条件的广告费与业务宣传费支出（1-2）4三、本年计算广告费与业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5乘：税收规定扣除率6四、本企业计算的广告费与业务宣传费扣除限额（4X5）7五、本年结转以后年度扣除额（36,本行=3-6； 3W6,本行二0）8力口：往常年度累计结转扣除额9减：本年扣除的往常年度结转额36,本行=0； 3W6,本行二8与（6-3）孰小值10六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费

13、与业务宣传费（10W3与6孰小值）11按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费与业务宣传费12七、本年广告费与业务宣传费支出纳税调整金额 （36,本行=2+3-6+10T1； 3W6,本行=2+10-11-9）13八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）A105060广告费与业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出及纳税调整明细表行次项 目账载金额往常年度结 转可扣除的 捐赠额按税收规定 计算的扣除 限额税收金额纳税调增金额纳税调减金 额可结转以后年 度扣除的捐赠 额12345671一、非公益性捐赠*2二、全额扣除的公益性捐赠*3三、限额扣除的公益性捐赠（4+5+6+7）4前三

14、年度（年）*5前二年度（年）*6前一年度（年）*7本 年（年）*8合计（1+2+3）中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）税款所属期间：年 月日至 年 月日纳税人统一社会信用代码:（纳税人识别号）纳税人统一社会信用代码:（纳税人识别号）纳税人名称: 金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共与国企业所得税法中 华人民共与国企业所得税法实施条例与有关税收政策与国家统一会计 制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。年 月日法定代表人（签章）：纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表

15、日期：年 月日代理申报日期： 年 月日受理日期：年 月日国家税务总局监制A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表行次项目账载金额税收金额纳税调 整金额资产原 值本年折旧、 摊销额累计折 旧、摊 销额资产计 税基础税收折 旧额享受加速折旧政 策的资产按税收 通常规定计算的 折旧、揶销额加速折旧 统计额累计折 旧、摊销 额1234567=5-689(2-5)1一、固定资产（2+3+4+5+6+7）*2所有固 定资产（）房屋、建筑物*3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械与其 他生产设备*4（三）与生产经营活动有关的器具、工具、 家具等*5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具*6（五）电子设备*7

16、（六）其他*8其中：享 受固定 资产加 速折旧 及一次 性扣除 政策的 资产加 速折旧 额大于 迪常折 旧额的 部分（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一 次性扣除）*9（二）其他行业研发设备加速折旧*10（三）同意一次性扣除的固定资产 （11+12+13）*111.单价不超过100万元专用研发设备*122.重要行业小型微利企业单价不超过 100万元研发生产共用设备*133. 5000元下列固定资产*14（四）技术进步、更新换代固定资产*15（五）常年强震动、高腐蚀固定资产*16（六）外购软件折旧*17（七）集成电路企业生产设备*18二、生产性生物资产（19+20）*19（一）林木类*20（二

17、）畜类*21三、无形资产(22+23+24+25+26+27+28+30)*22（-）专利权*23（二）商标权*24（三）著作权*25（四）土地使用权*26（五）非专利技术*27（六）特许权使用费*28（七）软件*29其中：享受企业外购软件加速摊销政策*30（八）其他*31四、长期待摊费用（32+33+34+35+36）*32（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出*33（二）租入固定资产的改建支出*34（三）固定资产的大修理支出*35（四）开办费*36（五）其他*37五、油气勘探投资*38六、油气开发投资*39合计(1+18+21+31+37+38)附列资料全民所有制改制资产评估增值政策资产

18、*A105090行 次项目资产缺失的账 载金额资产处置收入赔偿收入资产计税基础资产缺失的税 收金额纳税调整金额12345 (4-2-3)6 (1-5)1一、清单申报资产缺失（2+3+4+5+6+7+8）2（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、 转让、变卖非货币资产的缺失3（-）存货发生的正常损耗4（三）固定资产达到或者超过使用年限而正常报 废清理的缺失5（四）生产性生物资产达到或者超过使用年限而 正常死亡发生的资产缺失6（五）按照市场公平交易原则，通过各类交易场 所、市场等买卖债券、股票、期货、基金与金融 衍生产品等发生的缺失7（六）分支机构上报的资产缺失8（七）其他9二、专项申报资产缺

19、失（10+11+12+13）10（一）货币资产缺失11（二）非货币资产缺失12（三）投资缺失13（四）其他14合计（1+9）A105090资产缺失税前扣除及纳税调整明细表A105100行次项目通常性税务处理特殊性税务处理（递延纳税）纳税调整 金额账载金额税收金额纳税调整 金额账载金额税收金额纳税调整 金额123(2-1)456(5-4)7(3+6)1一、债务重组2其中：以非货币性资产清偿债务3债转股4二、股权收购5其中：涉及跨境重组的股权收购6三、资产收购7其中：涉及跨境重组的资产收购8四、企业合并（9+10）9（一）同一操纵下企业合并10（二）非同一操纵下企业合并11五、企业分立12六、非货

20、币性资产对外投资13七、技术入股14八、股权划转、资产划转15九、其他16合计(1+4+6+8+11+12+13+14+15)A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105110行次项目金额1一、搬迁收入（2+8）2（一）搬迁补偿收入（3+4+5+6+7）31.对被征用资产价值的补偿42.因搬迁、安置而给予的补偿53.对停产停业形成的缺失而给予的补偿64.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款75.其他补偿收入8（二）搬迁资产处置收入9二、搬迁支出（10+16）10（-）搬迁费用支出（11+用+13+14+15）111.安置职工实际发生的费用122.停工期间支付给职工的工资及福利费

21、133 .临时存放搬迁资产而发生的费用144.各类资产搬迁安装费用155.其他与搬迁有关的费用16（二）搬迁资产处置支出17三、搬迁所得或者缺失（1-9）18四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或者缺失（19+20+21）19其中：搬迁所得20搬迁缺失一次性扣除21搬迁缺失分期扣除22五、计入当期损益的搬迁收益或者缺失23六、往常年度搬迁缺失当期扣除金额24七、纳税调整金额（18-22-23）A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表行次项目账载金额税收金额纳税调整金额123 (1-2)1一、保险公司(2+13+14+15+16+19+20

22、)2（-）保险保障基金（3+4+5+12）31.财产保险业务非投资型4投资型保证收益5无保证收益62.人寿保险业务保证收益7无保证收益83.健康保险业务短期9长期104.意外伤害保险 业务非投资型11投资型保证收益12无保证收益13（二）未到期责任准备金14（二）寿险责任准备金15（四）长期健康险责任准备金16（五）未决赔款准备金（17+18）171.已发生已报案未决赔款准备金182.已发生未报案未决赔款准备金19（六）大灾风险准备金20（七）其他21二、证券行业（22+23+24+25）22（-）证券交易所风险基金23（二）证券结算风险基金24（三）证券投资者保护基金25（四）其他26三、期

23、货行业（27+28+29+30）27（一）期货交易所风险准备金28（二）期货公司风险准备金29（三）期货投资者保障基金30（四）其他31四、金融企业（32+33+34）32（一）涉农与中小企业贷款缺失准备金33（二）贷款缺失准备金34（三）其他35五、中小企业融资（信用）担保机构（36+37+38）36（一）担保赔偿准备37（二）未到期责任准备38（三）其他39六、小额贷款公司（40+41）40（一）贷款缺失准备金41（二）其他42七、其他43合计(1+21+26+31+35+39+42)A106000企业所得税弥补亏损明细表行次项目年度可弥补亏 损所得合并、分立 转入（转出） 可弥补的亏 损

24、额当年可弥 补的亏损 额往常年度亏损已弥补额本年度实 际弥补的 往常年度 亏损额可结转以后 年度弥补的 亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计12345678910111前五年度*2前四年度*3前三年度*4前二年度*5前一年度*6本年度*7可结转以后年度弥补的亏损额合计A107010A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项II金额1一、免税收入（2+3+6+7+16）2（-）国债利息收入免征企业所得税3（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写 A107011）4其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所 得免征

25、企业所得税（填写A107011）5内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所 得免征企业所得税（填写A107011）6（二）符合条件的非营木IJ组织的收入免征企业所得税7（四）符合条件的非营利J组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税8（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税9（六）中国清洁进展机制基金取得的收入免征企业所得税10（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税11（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税12（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税13（十）中央电视台的广告费与有线电

26、视费收入免征企业所得税14（十一）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企也所得税15（十二）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税16（十三）其他17二、减计收入（18+19+23+24）18（-）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入19（-）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入（20+21+22）201 .金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入212.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入223 .小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入23（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业

27、所得税24（四）其他25三、加计扣除（26+27+28+29+30）26（-）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）27（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填 写 A107012）28（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的有关费用 加计扣除29（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除30（五）其他31合计（1+17+25）A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表行 次被投资 企业被投资企 业统一社 会信用代 码（纳税 人识别号）投资性 质投资成 本投资比 例被

28、投资企业利润分配 确认金额被投资企业清算确认金额撤回或者减少投资确认金额合计被投资企 业做出利 润分配或 者转股决 定时间依决定归属 于本公司的 股息、红利 等权益性投 资收益金额分得的 被投资 企业清 算剩余 资产被清算企业 累计未分配 利润与累计 盈余公积应 享有部分应确认的 股息所得从被投资 企业撤回 或者减少 投资取得 的资产减少投 资比例收回初始 投资成本取得资产中 超过收回初 始投资成本 部分撤回或者减少 投资应享有被 投资企业累计 未分配利润与 累计盈余公积应确认 的股息 所得12345678910（8 与 9 孰小）111213(4X 12)14(11-13)1516(14 与

29、 15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资一沪港通H股10股票投资一深港通H股A107012基本信息1通常企业口科技型中小企业科技型中小企业登记编号2本年可享受研发费用加计扣除项目数量研发活动费用明细3一、自主研发、合作研发、集中研发(4+8+17+20+24+35)4(一)人员人工费用(5+6+7)51.直接从事研发活动人员工资薪金62.直接从事研发活动人员五险一金73.外聘研发人员的劳务费用8(-)直接投入费用(9+10+16)91.研发活动直接消耗材料102.研发活动直接消耗燃料113 .研发活动直接消耗动力费用124.用于中间试验与产品试制的模具、工艺装备开发及制造费135.用于不构成固定资产的样品、样机及通常测试手段购置费146 .用于试制产品的检验费157.用于研发活动的仪器、设备的运行保护、调整、检验、维修等费用168 .通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费17(