大学中层单位党政主要领导干部经济责任审计实施办法.docx

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1、大学中层单位党政主要领导干部经济责任 审计实施方法第一章总那么第一条为健全和完善经济责任审计制度，加强和规范对 学校中层单位党政主要领导干部（以下简称领导干部）的管 理监督，推进党风廉政建设，根据审计法、党政主要 领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定）、党 政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实 施细那么、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责 任审计实施方法和第3203号内部审计实务指南第4号 一高校内部审计等有关规定，结合我校实际，制定本方法。第二条本方法所称领导干部，是指学校党委任命或行政 聘任的机关部门、学院、直属单位、附属单位、独立核算单 位等负有经济责任的党政主

2、要领导干部，具体包括：（一）履行经济责任的学校中层正职领导干部；（二）履行经济责任的实际负责常务工作的学校中层副 职领导干部；（三）履行经济责任的主持工作一年以上的学校中层副 职领导干部。第三条本方法所称经济责任，是指领导干部任职期间因 其所任职务，依法对其所在单位、部门（以下简称单位）财第二十四条监察审计处应当将经济责任审计报告等结 论性文书报送分管审计的校级领导，必要时报送学校党委领 导；同时，应当将审计报告等结论性文书提交委托审计的组 织部门，必要时抄送联席会议有关成员单位；将经济责任审 计报告送达被审计的领导干部及其所在单位。第二十五条被审计领导干部所在单位存在违反国家、学 校规定的财

3、务收支行为，由监察审计处按照有关规定提出处 理意见；对审计中发现的重大违法违纪案件线索，要依法移 送纪检部门；对领导干部应当承当责任的问题或者事项，可 以向有关部门提出明确的责任追究建议；发现的应当由其他 部门处理的问题，依法移送有关部门处理。第二十六条被审计领导干部对监察审计处出具的经济 责任审计报告持有异议的，可以自收到审计报告之日起30 日内向监察审计处申诉，审计处应当自收到申诉之日起30 日内作出复查决定。被审计领导干部对复查决定仍有异议 的，可以自收到复查决定之日起30日内向经济责任审计工 作联席会议申请复核，经济责任审计工作联席会议应当自收 到复核申请之日起60日内作出复核决定。经

4、济责任审计工作联席会议的复核决定为最终决定。第五章审计评价第二十七条监察审计处应当根据审计查证或者认定的 事实，依照国家法律法规、学校有关规定及经济责任考核目-10 - 标等，在规定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任 情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计 内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。第二十八条监察审计处对被审计领导干部履行经济责 任过程中存在问题所应当承当的直接责任、主管责任、领导 责任，应当区别不同情况作出界定。第二十九条本方法所称直接责任，是指领导干部对履行 经济责任过程中的以下行为应当承当的责任：（一）直接违反国家法律法规、学校有关规定和单位内 部

5、管理规定的行为；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国 家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为；（三）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、 组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资 产（资金、资源）流失等严重后果的行为；（四）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在 多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济 事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、 国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；（五）其他应当承当直接责任的行为。第三十条本方法所称主管责任，是指领导干部对履行经 济责任过程中的以下行为应当承当的责任：-11 -（一）

6、除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不 履行或者不正确履行经济责任的行为；（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在 多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项， 由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资 产（资金、资源）流失等严重后果的行为。第三十一条本方法所称领导责任，是指除直接责任和主 管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的 其他行为应当承当的责任。第六章审计结果运用第三十二条有关部门和单位应当根据干部管理监督的 相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖 惩、聘用被审计领导干部的重要依据，并以适当方式将审计 结果运用情况反应至监察审

7、计处。第三十三条经济责任审计报告应当归入被审计领导干 部本人档案。第七章附那么第三十四条本方法未尽事宜，按国家有关规定执行。 第三十五条本方法由监察审计处负责解释。第三十六条本方法自公布之日起实行。20XX年XX 月1日大学印发的大学所属单位行政负责人聘任期满（离 任）经济责任审计方法（试行）同时废止。-12 - 务收支和有关经济活动应当履行的职责、义务。第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审 计监督。根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期 间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任 职务时进行离任经济责任审计，坚持任中审计和离任审计相 结合，任中审计比重不少于60%

8、。第五条监察审计处依法独立实施经济责任审计，任何 组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。第六条监察审计处和审计人员应当依法审计，客观公 正、实事求是、廉洁自律，不得泄露国家秘密和商业秘密， 遵守回避制度。第七条学校中层党政领导干部的经济责任审计由党委 组织部委托。第二章组织协调第八条学校应当加强对经济责任审计工作的领导，建立 经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）制度。联 席会议由纪委监察审计处、组织部、人事处、计划财务处、 资产管理处和实验室与设备管理处等单位组成。联席会议办公室设在监察审计处，负责日常工作。第九条联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任 审计的规章制度

9、；监督检查、交流通报经济责任审计工作开 展情况；协调解决工作中出现的问题。第十条联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经 济责任审计的制度和文件；根据组织部提出的委托建议提出 年度经济责任审计计划草案；组织落实经济责任审计工程的 实施工作；催促落实联席会议决定的有关事项。第十一条经济责任审计应当有计划地进行。组织部每年 于10月底之前提出下一年度经济责任审计委托建议，联席 会议办公室对委托建议研究讨论后提出经济责任审计计划 草案。监察审计处将经济责任审计计划草案报分管审计的校 级领导批准后纳入年度审计工作计划并组织实施。年度经济 责任审计工作计划根据工作需要可以进行调整。第三章审计内容第十二条

10、经济责任审计应当以推动本单位科学开展为 目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以 领导干部任职期间本单位财务收支和有关经济活动的真实、 合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。领导干部经济责任审计的主要内容：（一）是否依法依规履行经济管理职责，经济责任目标 的完成情况；（二）贯彻执行学校重大方针政策和决策部署情况；（三）本单位重大经济决策是否按规定程序进行，效果 如何，有无重大失误；重要投资工程的建设和管理情况；（四）内部管理制度和内部控制是否健全、合理、有效;（五）单位各类资产是否安全完整，使用效益如何；（六）本单位预算执行以及财务收支情况；（七）各项收入是否纳入学校财务部门管理

11、和核算，有 无账外账、私设“小金库”问题；（A）债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（九）加强对权力运行的制约和监督情况；（十）单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规 定的情况；（十一）本职岗位履行其他职责的情况；（十二）对以前年度审计发现问题的整改落实情况；（十三）委托部门或监察审计处认为需要审计的其他事 项。第十三条特殊岗位领导干部经济责任审计的内容除按 第十二条规定执行以外，应根据被审计领导干部的岗位职责 等情况确定需进一步审计的内容。（一）财务部门领导干部经济责任审计需进一步审计的 内容：（1）是否根据国家政策和财经法规制定、完善和实施 经济政策、财务制度，明确财务管理的主要任

12、务，规范校内 经济秩序；（2）是否根据预算法、高校财务制度的要求 编制学校年度财务预算方案，并严格按照国家有关政策规定 依法组织收入，控制、监督支出；（3）是否按会计法要求，对有关经济业务事项进 行会计核算，财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计 资料是否完整、真实、合法；（4）专项资金是否专款专用、专项核算；（5）资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户，出 租、出借银行账户，现金、转账支票、本票、汇票管理是否 安全、合规，筹资、融资、投资活动是否按规定办理；（6）是否及时清理应收和预付款，对长期应收、预付 款项是否催促有关部门查明原因，分清责任，及时处理；（7）是否配合资产管理部门做好资产

13、管理工作，定期 核对账目，催促有关部门完善固定资产管理制度。（二）科研管理部门领导干部经济责任审计需进一步审 计的内容：（1）经济指标、科研业务指标的完成情况；（2）对各类科研经费收支的监管情况；（3）对学校相关部门、院系等单位的科研管理进行检 查评估的情况；（4）各类科研工程的管理情况；（5）履行科技开发总公司职责情况，参照独立核算单 位党政领导干部经济责任审计需进一步审计的内容。（三）资产管理部门领导干部经济责任审计需进一步审计的内容：(1)是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、 修理、转让、投资、报废、清查等制度，是否认期检查设备 使用效益；(2)是否按规定定期进行全面的资产清查盘点

14、，账、 卡、物是否相符，是否认期与财务部门对账。(四)建设工程管理部门领导干部经济责任审计需进一 步审计的内容：(1)建设工程工程是否纳入计划管理，是否按批准的 建设工程工程计划和建设工程投资计划组织开展基本建设 工作，有无计划外工程工程和超计划工程工程，有无自行改 变建设工程或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题；(2)建设工程经费是否落实，资金来源是否真实、合 法；(3)工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物 资采购合同等是否符合规定程序，手续是否完备、合法、合 同协议的执行情况如何；(4)设计变更、施工签证是否真实；(5)建设工程经费管理和使用是否符合规定，使用效 益如何；财务决算报表是

15、否真实、合法；有无超预(概)算 工程工程和长期未完工工程；竣工工程是否按期交付使用， 并办理相关手续；（6）工程竣工决算是否真实、合法，是否经过审计后 结算工程款。（五）独立核算单位领导干部经济责任审计需进一步审 计的内容：（1）资产、负债、损益的真实性；（2）财务收支的真实、合法和效益情况；（3）资产质量变动情况；（4）重大经济决策及实施效果；（5）任期经营目标的完成情况；（6）履行国有资产出资人经济管理和监督的职责情况 以及对下属单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督 情况。第四章审计实施第十四条监察审计处应当根据年度经济责任审计计划， 组成审计组并实施审计。第十五条监察审计处应当在实施

16、经济责任审计3日前， 向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下简称 所在单位）送达审计通知书。遇有特殊情况，经分管审计工 作的校级领导批准，可以直接持审计通知书实施经济责任审 计。第十六条监察审计处实施经济责任审计时，根据需要召 开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人 员参加的会议，安排审计工作有关事项。联席会议有关成员 单位根据工作需要可以派人参加。第十七条 监察审计处实施经济责任审计，应当就审计 范围、审计内容以及群众反映情况渠道和联系方式等进行审 计公示。第十八条监察审计处在实施经济责任审计时，应当充分 利用国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构的审计或 检查结果

17、以及校内纪检、监察、财务等部门的专项检查结果。有关职能部门应及时、完整地向监察审计处提供相关材 料。第十九条监察审计处在进行经济责任审计时，被审计领 导干部及其所在单位，以及其他有关单位应当提供与被审计 领导干部履行经济责任有关的以下资料：（一）预算执行及财务收支相关资料；（二）工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经 济合同、审计或检查结果、业务档案等资料；（三）被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告， 述职报告至少应包括以下主要内容：（1）经济管理职责范围和分工；（2）任期目标及完成情况；（3）利用资源开展业务的效益、效果情况；（4）重大经济决策及相关工程情况；（5）资产安全完整及使用

18、情况；（6）内部控制制度的建立、健全及其执行情况；（7）单位及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规 定的情况；（8）本人认为在经济责任方面存在的问题及建议；（9）需要说明的基他情况；（四）其他有关资料。第二十条被审计领导干部及其所在单位应当对所提供 资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。第二十一条被审计单位要积极支持配合审计工作，监察 审计处履行职责时可以提请学校有关部门予以协助。第二十二条审计组实施审计后，应领先将审计报告（征 求意见稿）上报监察审计处审核，审核后的审计报告（征求 意见稿）由审计组正式书面征求被审计领导干部及其所在单 位的意见。根据工作需要可以征求联席会议有关成员单位的 意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审 计报告（征求意见稿）之日起10日内提出书面意见；10日 内未提出书面意见的，视为无异议。第二十三条监察审计处按照相关法律法规规定的程序， 对审计组提交的审计报告进行审议，出具经济责任审计报 告，并根据需要出具审计结果报告。