某某某省某某某市某某某市某某某水系综合治理PPP项目---项目财政承受能力论证.docx
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1、目录一、项目概况11.1 项目基本情况 1项目建设内容21.2 目投资规模3项目运作方式31.3 项目公司股权结构5项目回报机制51.4 风险基本框架分配6二、论证的目的与依据102.1 财政承受能力论证的目的10财政承受能力论证的政策法规依据102.2 财政承受能力论证的方法依据13三、政府支出责任测算133.1 股权投资支出测算 14运营补贴支出测算143.2 风险承担支出责任 15配套投入支出责任 163.3 汇总测算17四、财政承受能力论证184.1 某某某市未来财政支付能力预测18财政承受能力论证结论22某某某市源江水系综合治理PPP项目财政承受能力论变动、设备更新频繁等风险。(6)
2、移交风险包括移交资产不达标、项目相关合同和技术转让受限、移 交后一定时期内项目设施设备无法正常使用或维护维修次数 频繁等。(7)不可抗力风险包括地震、洪水等自然灾害以及政治不可抗力。风险分配基本框架按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则,综 合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力 等要素,本项目的风险分配方案如下表1-2所示:表1-2本项目风险分配基本框架表风险类别风险描述.政府会本 社资备注项目准 备及建 设阶段前期批准获准不及 时风险政府方审批缓慢或停滞V/项目采购失败风险项目采购阶段政府方对社会 资本的选择。主要包括:由社 会资本选择方式不当、招标文 件不完备、招
3、标竞争不充分、 评标不科学等原因导致的采 购失败风险。V/融资风险融资成本增加、融资资金在指 定时间内未到位。V/设计风险设计风险包括由设计错误、遗 漏导致的设计风险。V/工程质量风险污水处理设施、配套管网设施 等竣工验收不合格。V/进度及完工风险非政府方原因导致的工期延 误V/建设成本超支风险建设成本超过本项目设计方 案中的投资预算额V/征地拆迁延误政府方未在约定时间内完成V/9某某某市深江水系综合治理PPP项目财政承受能力论风险类别风险描述.政府会本 社资备注征地拆迁地质条件风险在施工过程中出现不利于施 工的地质条件VV/工地安全及环境保 护风险建设过程中安全事故、环境污 染等意外情况V/
4、考古文物保护建设过程中发现文物VV/项目运 营阶段污泥处置风险污泥处置方式变动等导致产 生污泥处置相关费用VV污水处理效率低进水水质达标且水量充足、未 超设计规模时,未按时按量处 理进水V/服务质量不达标/V/安全管理运营期内安全生产责任V/环境保护运营期内环境保护责任V/水质的不确定性变 化进水水质不达标VV技术缺陷/V/征用/公有化风险因政府方原因导致的项目特 许经营权提前收回V/在线监测风险本项目财务测算未考虑在线 监测费用,若实际发生需双方 协商承担方式VV/项目的唯一性风险项目运营期内,在本项目污水 处理厂承载能力可行的情况 下,在本项目服务范围内新建 同类污水处理设施V/项目移 交
5、阶段残值风险资产移交时经验收达不到约 定标准、移交后一年内项目设 施设备无法正常使用或维护 维修次数频繁V/项目相关合同和技 术转让受限项目移交后,除原有技术人员 掌握核心技术和操作程序之 外,政府方未有相关人员获悉V/跨周环 目命各节 项生期政策及法律变更风 险法律法规的变更风险、法律法 规健全性及执行程度风险VV本级政府可控的政 策和法律变更风险 由政府方承担,上级 政府政策和法律变 更风险由双方共担。供应与采购风险项目公司对原材料的采购价 格、断货、存货量等风险。V/10某某某市深江水系综合治理PPP项目财政承受能力论风险类别风险描述.政府会本 社资备注不可抗力风险地震、洪水等自然灾害和
6、政治 不可抗力。VV/环境保护风险由于污水处理厂的建设和运 营对周边环境造成了污染V/合同风险项目公司与第三方签订的工程 承包合同、融资合同、保险 合同等。V通货膨胀宏观经济环境导致的货币贬 值或物价上涨V利率变化宏观经济环境导致的融资利 率浮动V/偿债风险/V/(注:上表中未列明的其他不可预见风险,由政府方和社会资本方双方另行协商, 并在PPP项目合同中约定。)二、论证的目的与依据根据财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南 (试行)的通知(财金2014) 113号)和政府和社会资 本合作项目财政承受能力论证指引(财金2015) 21号) 等相关政策规定,某某某市财政局根据项目全生命周期
7、内财政 支出等因素,开展财政承受能力论证。21财政承受能力论证的目的通过对本项目的识别、测算政府和社会资本合作各项财政 支出责任,科学评估本项目实施对当前及今后年度财政支出的 影响,规范PPP项目财政支出管理,有序推进本项目实施, 有效防范和控制财政风险,实现PPP可持续发展。2.2财政承受能力论证的政策法规依据1)某某某关于加强地方政府性债务管理的意见(国发2014)43号)11某某某市源江水系综合治理PPP项目财政承受能力论2)某某某办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公 共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知(国办发2015) 42号)3)某某某关于调整和完善固定资产投资
8、项目资本金制度的通 知(国发2015) 51号)4)关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知(财金2014) 76 号)5)政府与社会资本合作模式操作指南(财金(2014) 113 号)6)关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知(财 金(2014) 156 号)7)关于印发政府和社会资本合作项目政府采购管理办法的通 知(财库(2014) 215号)8)政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引(财金(2015) 21 号)9)关于推进水污染防治领域政府和社会资本合作的实施意见(财金2015) 90号)10)PPP物有所值评价指引(试行)(财金2015167号)11)关于进一步共同
9、做好政府和社会资本合作(PPP)有关 工作的通知(财金2016) 32号)12)关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工 作的通知(财金201690号)12某某某市源江水系综合治理PPP项目财政承受能力论13)关于规范土地储备和资金管理等相关问题的通知(财 综2016) 4 号)14)财政部、发展改革委、司法部、人民银行、银监会、证监 会六部委关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知(财预(2017) 50 号)15)财政部关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融 资的通知(财预(2017) 87号)16)财政部关于规范政府和社会资本合作(PPP)综合信息 平台项目库管理的通知(财办
10、金201792号)17)财政部关于政府参与的污水、垃圾处理项目全面实施 PPP模式的通知(财建(2017455号)18)财政部关于进一步加强政府和社会资本合作(PPP)示 范项目规范管理的通知(财金201854号)19)财政部关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见 (财金(2019) 10 号)20)国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见 (发改投资(2014) 2724号)21)国家发展改革委关于切实做好传统基础设施领域政府 和社会资本合作有关工作的通知(发改投资(2016) 1744 号)22)国家发展改革委关于印发传统基础设施领域实施政府 和社会资本合作项目工作导则的通知(
11、发改投资2016) 2231 号)13某某某市源江水系综合治理PPP项目财政承受能力论23)国家发展改革委关于加快运用PPP模式盘活基础设施 存量资产有关工作的通知(发改投资20171266号)24)关于印发加大力度推动社会领域公共服务补短板强弱 项提质量促进形成强大国内市场的行动方案的通知(发改 社会(2019) 0160 号)25)中共湖南省委、湖南省人民政府关于严控政府性债务增 长切实防范债务风险的若干意见(湘发20185号)26)湖南省政府办公厅关于鼓励和支持民间资本参与公共领域 投资的若干意见(湘政办发(2014) 66号)27)湖南省人民政府办公厅关于印发湖南省城市双修三年 行动计
12、划(2018-2020)和湖南省农村双改三年行动计划(2018-2020年)的通知(湘政办发2017) 74号)28)湖南省财政厅关于推广运用政府和社会资本合作模式 的指导意见(湘财金2014) 49号)29)湖南省住房和城乡建设厅关于开展重点镇污水处理设 施建设三年行动工作的通知(湘建村2016228号)30) 其他相关法律法规、规章和规范性文件。2.3财政承受能力论证的方法依据依据财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证 指引(财金201521号)规定的方法对本项目开展财政 承受能力论证。三、政府支出责任测算PPP项目全生命周期过程的财政支出责任,主要包括股权14某某某市深江水系综合治
13、理PPP项目财政承受能力论投资、运营补贴、风险承担及配套投入等。3.1 股权投资支出测算股权投资支出责任是指政府与社会资本共同组建公司的 情况下,政府承担的股权投资支出责任,其应当依据项目资本 金要求以及项目公司股权结构合理确定。股权投资支出责任中的 土地等实物投入或无形资产投入,应依法进行评估,合理确定价 值。其计算公式如下:股权投资支出=项目资本金*政府占项目公司股权比例本项目中,项目资本金为29950.00万元,政府方在项目 公司中占股10%,因此,政府应承担10%的股权投资支出责 任,即2995.00万元。3.2 运营补贴支出测算运营补贴支出责任是指在项目运营期间,政府承担的直接付 费
14、责任。不同付费模式下,政府承担的运营补贴支出责任不同。 政府付费模式下,政府承担全部运营补贴支出责任;政府可行 性缺口补助模式下,政府承担部分运营补贴支出责任;使用者付 费模式下,政府不承担运营补贴支出责任。本项目的回报机制为: 可行性缺口补助。但根据财金2019) 10号文:“污水项目依照收支两条线 管理,表现为政府付费形式”,本项目使用者付费也需由政府 方支付。依据财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力 论证指引(财金(2015) 21号)所规定公式进行政府可行性缺 口补助计算,本项目合作期内政府可行性缺口补助为15某某某市源江水系综合治理PPP项目财政承受能力论221935.35万元,
15、使用者付费为27750.46万元,政府运营补贴支 出责任合计为249685.81万元。3.3 风险承担支出责任风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带 来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风 险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况,会产生财 政或有支出责任。本项目涉及各类潜在风险,按照风险分配优化、 风险收益对等和风险可控等原则,应由最有能力控制、降低或 规避风险的一方承担风险。在PPP项目合同中需具体明确项 目风险的责任分担,实现项目风险在政府和社会资本之间的合 理分配。某某某市人民政府在本项目实施过程中需承担一定的 风险承担支出责任。本项目风险责任支出主要分为
16、建设期风险承 担支出和运营期风险承担支出。(1)建设期风险承担支出计算鉴于当前宏观经济环境下,融资过程中不确定性因素较多, 因此,本项目建设期期间可能存在资本金追加风险,本项目建设 期为两年,建设期风险承担支出根据政府在项目公司占股比例, 为物有所值中传统规模式实施的风险支出责任的10% O(2)运营期风险承担支出计算本项目政府方须承担部分通货膨胀、实际水量超过基本水 量等情况的风险。结合风险分配框架,进一步识别项目风险, 优化分配方案,选用比例法对运营期风险承担支出进行量化。 由于各类风险引致的具体支出数额和概率均难以准确预测,因16某某某市源江水系综合治理PPP项目财政承受能力论此,本项目
17、以比例法测算风险承担支出,按照项目经营成本的一 定比例确定风险承担支出。计算公式为:运营期风险承担支出二项目经营成本X风险承担支出比例经测算,本项目风险承担支出总额为6350.35万元。3.4 配套投入支出责任配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他 投入责任,通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成 项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴 息等,该部分支出应依据项目实施方案合理确定。本项目中征地 拆迁费用全部计入总投资,并且无其他配套投入,因此项目无配 套投入责任。17某某某市深江水系综合治理PPP项目财政承受能力论证汇总测算通过以上测算,本项目全生命周期
18、内,政府支出责任合计为259031.16万元。具体政府每年的支出情况如下表3-1所示:表31政府每年支出汇总表(单位:万元)年份合计2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年股权投资支出2995.002995.000.000.000.000.000.000.000.000.00运营补贴支出249685.81291.34300.661146.722461.787005.787259.317525.517805.028098.51风险承担支出6350.35150.7917.5141.2291.79268.78268.78268.78
19、268.78268.78配套投入支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计259031.163437.13318.171187.942553.567274.567528.097794.298073.818367.29年份合计2028 年2029 年2030 年2031 年2032 年2033 年2034 年2035 年2036 年股权投资支出2995.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00运营补贴支出249685.818406.678730.249069.999426.739801.3010194.611060
20、7.5711041.1911496.49风险承担支出6350.35268.78268.78268.78268.78268.78268.78268.78268.78268.78配套投入支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计259031.168675.468999.039338.789695.5110070.0910463.3910876.3611309.9811765.2717年份合计2037 年2038 年2039 年2040 年2041 年2042 年2043 年2044 年2045 年股权投资支出2995.000.000.000.000.0
21、00.000.000.000.000.00运营补贴支出249685.8111974.5512476.5113003.5813556.9914138.0814748.2215388.8713154.1110575.46风险承担支出6350.35268.78268.78268.78268.78268.78268.78268.78227.57177.00配套投入支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计259031.1612243.3312745.3013272.3613825.7814406.8715017.0115657.6613381.681075
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