【财务管理内部审计 】清算审计报告.docx

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1、财务管理内部审计清算审计报告20XX年XX月精心制作您可以自由编辑1、清算依据主要依据财政部发布的企业会计准则和企业国有产权无偿划转管理暂行规 定以及国有产权无偿划转和国有企业改制的相关法律、法规的规定进行。2 ；青算期间为便汪作的开展，清算组确定，以2009年8月31日为清算基准日，以清 算财产分配后2010年6月25日为清算终止日。因此，清算期间为2009年9 月1日至2010年6月25日。三、清算的主要程序及清算过程的合法性(-)清算的主要程序1 .受理债权申报，确认债权金额。2 .由本清算组负责，以2009年8月31日为基准日，对*有限责任公司资产、 负债进行了全面的清查。3 .制定职

2、工安置方案，经股东会决议通过后予以实施。4 .对向本清算组提出财产取回权的权利人，鉴别无误后返还其财产。5 .制定剩余财产分配方案,报股东会决议通过后，予以实施。6 .进行清算会计事项处理，编制清算会计报表和清算报告。7 .委托四川衡立泰会计师事务所进行清算审计，出具关于*有限责任公司的 清算审计报告。8 .股东会决议清算程序终结。9 .本清算组向工商登记机关办理*有限责任公司的注销登记手续。(二)清算过程的合法性1 .本清算组的清算工作严格按照了中华人民共和国公司法、仲华人民共 和国民法通则及有关规定进行。2 .本清算组没有发现清算前有非法处置*有限责任公司财产、账册、文书、 资料和印章的情

3、况发生,并确信清算过程中也没有这种情况发生。四、清算财产的确定(-)清算财产的确定范围1.本清算组依法将以下财产纳入了清算财产：(1)股东会决定清算时*有限责任公司经营管理的全部财产；*有限责任公司从清算基准日起至清算程序终结期间所取得的财产； (3)应当由*有限责任公司行使的其他财产权利。2 .清算财产不包括有关当事人依法要求行使取回权的财产。(二)清算财产的计算*有限责任公司在清算基准日的资产总额为5,847,832.09元。L期初货币资金余额货币资金期初余额为498,604.62元。3 .清算期间取得或入账的财产清算期间共取得和入账的财产合计99,841.15元,具体构成如下：(1)取得

4、1,533.02元的银行存款利息收入；(2)收取98,308.13元房屋租赁费；4 .非货币资产的处置经审计确认的非货币资产总额5,349,227.47元，处置变现收入 1,159,542.84元，列入了清算损益112,752.62元。具体包括以下几项：（1）应收款应收款期初余额3,792,498.11元，清算期间收回变现1,107,866.24元淇 他应付款调账转入306,600.00元，账务处理差错或无法收回转入清算损益 3,853.56元,期初余额减去调账、变现额和转入清算损益后的差额2,375,212.55 元系应收按善后股东款项,经股东会决议直接移交善后股东。（2）固定资产期初余额1

5、,556,729.36元；出售变现。有固定资产车辆和设备账面余额160,575.66元（评估值 52,399.80元），出售变现52,399.80元,支付设备出售增值税723.20元，差额 108,899.06元转入清算损益；余下房屋土地账面余额1,396,153.70元，由股东省实业公司在清算注销后 收回。5 .清算财产的计算清算财产二498,604.62 元+99,841.15 元+1,159,542.84 元= 1,757,988.61 元五、清算债权该公司在清算基准日的负债总额为1,019,728.10元；经债权人申报并经清算 组确认，以及清算期间的清理，实际确认的负债为350,346

6、.67元（不含应付职 工薪酬791,960.55元）。详细情况如下:（一）有财产担保债权的数额根据债权人申报和清算组确认的结果，有财产担保的债权总额为0元。（二）应付权利人行使取回权的债权清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权350,346.67元，按清算期间 的清理结果，实际应付43,746.67元（扣除306,600.00元应付款对冲应收款）。 清算期间实际清偿债权43,746.67元淇中：以现金返还北京惠东塑料厂线卡钉 款960.00元；退还维修保证金3,000.00元；根据债权债务转移明细表支付四川 省通信服务公司资阳分公司现金39,786.67元用以继续清偿。（三）应付国家税款清算

7、基准日账列应付国家税款-122,579.12元,根据债权人申报和第一次债 权人会议的确定结果，应付国家税款为0元，调账转入清算损益122,579.12元。六、清算财产的使用1 .支付清算费用清算期间共计支付清算费用152,971.70元其中:付银行手续费1,675.50元、 付新华物业代管费63749.97元、付清算审计评估费25,400.00元、会议费6,085 元、招待费22,600.00元、支付其他清算费用33,461.23元。2 .支付职工安置费*有限责任公司现已无员工。3 .清偿职工薪水和劳动保险等债权清算基准日账列应付职工薪水和劳动保险费用等791,960.55元清算期间共支付职工

8、相关费用1,396,536.93元，差额604,576.38元转入清算损益，具体 包括以下几项：(1)根据劳动仲裁决定支付欠缴H7名职工基本养老保险费用合计974,824.00 元；(2)支付工程部职工工伤遗留问题的赔偿费155,200.00元；(3)支付综合部、工程部职工工伤医疗检查费2,872.00元；(4)补交2001年至2004年社保费23,640.93元；(5)支付资阳通服公司继续处理有关人事遗留问题款项240,000.00元。4 .清偿国家税款以现金支付国家各项税款合计120,246.97元。5 ，青偿后清算财产余额算财产余额=清算财产-清算债权-清算费用-职工安置费-税款二 1,

9、757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.9 7=44,486.34 元七、善后事宜的处理根据股东会决议，由股东*有限公司负责处理清算工作结束后的善后事宜。由于清算工作在时间上具有特殊性，因此导致以上清算资产总额中有部分并 没有实际收到货币资金，为了便于清算工作的开展，本清算组已与善后股东签订 了契约，并将这些资产和债权支付转移给该单位去收取和支付。清算后剩余的清 算财产、应收款和房屋土地均属善后股东所有,股东拟在清算注销后收回。*有限责任公司清算组(章)组长：(签名)二。一0年六月二十八日关于*有限责任公司的清算审计报告审字(2

10、010)第06-020号*有限责任公司清算组：我们接受委托，审计了*有限责任公司2010年6月25日的清算资产负债表,2009年8月31日至2010年6月25日的清算损益表和债权清偿表。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责 任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计预计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计

11、准则要求 我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内 部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计预计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。三、审计意见我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和国有企业试行破产有 关会计处理问题暂行规定的有关规定，在所有重大方面公平地反映了*有限责 任公司2010年6月25日的清算财产状况,2009年8月31日至2010年6月 25日的清算损益和债权清偿情况。*会计师事务所有限公司中国注册会计师： 中国四川成都中国注册会计师：二。一。年六月二十八日