【财务管理内部审计 】审计师资料.docx

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1、20XX年XX月精心制作您可以自由编辑C-制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料D在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施E,向社会公布审计结果3、会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：A 签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任B加强职业道德教育C-提高审计人员的专业胜任能力D建立有效的质量控制体系E 缩小审计范围，简化审计程序4、我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的：A 真实性B 合法性C 效益性D 公平性E 一贯性5、审计证据的质量特征包括：A 重要性B 相关性C 客观性D 一贯性E 充分性6、下列关于审计风险的说法，正确的有：A

2、审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B审计风险不可以控制C-审计风险具有潜在性D审计风险是客观存在的E审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险7、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底 前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有：A未收到货物B低估应付张款C少计存货D高估应收账款E高估生产成本8、下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有：A抽查出库单有无销售部门主管批准的签字B 核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确C-询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况D 抽查存货盘点记

3、录,核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行E观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性9、在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：A-核对银行存款日记账和总账余额是否相符B 抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性C 审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D 查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入核实银行存款日记账E 查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账10、在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年 相比较，无法帮助审计人员判断的

4、事项有：A本年度计提折旧额的合理性B累计折旧核算的正确性C资本性支出和收益性支出区分的正确性D固定资产变动的合理性E折旧方法的适当性3、混合题1、三E审计的3E指的是：A 经济性B 适当性C 环境性D 效率性E 效果性2、社会审计的特点有：A 独立性B 强制性C-有偿性D 权威性E 内向性3、根据审计署关于内部审计工作的规定，下列各项中属于内部审计机构权限的有：A召集相关人员召开与审计事项有关的会议B提出纠正、处理违法违规行为的意见C检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D 经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁 弃的会计资料E 对违法违规和造成损失

5、浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果4、通过对库存现金进行监盘取得的证据是：A-实物证据B视听证据C言词证据D鉴定证据E环境证据5、下列内部控制活动属于职责分工控制的有：A业务的批准与执行相分离B各种会计责任之间相分离C-定期财产清查盘点制度D资产保管与会计记录相分离E负责电子数据处理的部门内部的职责分离6、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为,其中正确的有：A用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B 以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C-印花税未通过应交税金核算D 将自产的货物用于集体福利未作为销售处理,未计销项税额E 外购原材料所支付

6、的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额7、下列审计程序中,属于应付票据实质性审查程序的有：A详细审阅大额应付票据B 编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对C-了解应付票据总账与明细账的定期核对情况D函证应付票据E复算带息票据8、下列文件中,属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：A现金日记账B银行对账单C-生产通知单D成本计算单E存货明细账9、库存现金盘点表应反映的事项包括：A实际库存现金盘点数B盘点日现金日记账结余数C库存现金账实是否相符D盘点日银行存款日记账结余数E盘点日已开具但未入账的现金支票10、实地观察固定资产可以达到的审计目标有：A证实固定资产的存在性B

7、证实固定资产的完整性C-证实固定资产交易事项的合法性D确定固定资产的所有权E证实固定资产分类的合理性4、判断题L审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。8、企业对接触、使用的资产和各种记录.均应当有适当的防范措施，其属于A信息与交流B实物控制C-根据与记录控制D业务授权控制9、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是10、确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是A实地观察法B证据检查法C-经验预计法D重复执行法11、对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论， 但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖,其属于A过度

8、依赖风险B误拒风险C依赖不足风险D误受风险12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括A分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情 况B分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本,以判断 本期生产成本的总体合理性C 分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其 构成总体合理性D分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销 售成本总体合理性13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的是 A管理部门人员薪水B常设销售机构经费C

9、-生产车间领用的产品包装物费用D为购货单位垫付的运杂费14、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但 通过查阅根据，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步 应当A做出账实不符结论B向债权人进行询证C核对会计报表D直接调整账项15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是A 考勤记录与审批、复核相互独立B薪水费用分配表编制与审核相互独立C-人力资源管理、薪水结算、统计与财会部门相互独立D薪水保管与产量及工时记录相互独立16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产,证实其存在性和所有权可以A重点抽查验证B较大范围内抽查

10、验证C小范围内抽查验证D全部验证17、审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是A 审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件B向被审计单位开户银行或其他债权人询证C-编制借款明细表并与总账核对D分析利息费用账户18、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关 根据文件，其目的是为了证实A固定资产的存在性B固定资产的所有权C-固定资产折旧计算的准确性D固定资产的完整性19、生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于A实物控制B信息传递程序控制C职责分工D交易授权20、利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是A审查营业外收入的合法

11、性B审查营业外收入数额的完整性C-审核营业外收入账务处理的准确性D审核营业外收入账务处理的披露2、多选题1、审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者,它包括A国务院各部门B地方各级政府C企业事业组织D地方各级政府所属部门E财政金融机构2、按审计的内容分类，可以将审计划分为A财政财务审计B财经法纪审计C财务会计审计D-经济效率审计E经济效益审计3、根据审计法的规定，审计机关在审计过程中有权A要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、 决算B 审计机关受本级人民政府的委托,向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政 收支的审计工作报告C 审查被审计单位的会计

12、根据、会计账簿、财务会计报告D 就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料E 经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户4、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有A文字部分B报表部分C-表格部分D报告部分E以往类似审计项目的经验5、下列关于风险基础审计的说法中，正确的有A 内部控制越有效,控制风险越低B 当检查风险确定得较低时,审计人员必须收集大量的审计证据C 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多E 固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低6、国家审计审计报告的撰写要求有

13、A 在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B 在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价刚正的要求C 在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求D 在表达内容方面,应达到征求被审计单位意见的要求E 在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求7、审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有 A将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B比较本期各月主营业务收入的波动情况C实地观察存货D j算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E计算本期重要产品和重要客户的存货周转率8、在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计

14、人员应当A参与制定盘点计划B到现场监督盘点工作的进行C-自始至终亲自参与盘点D登记材料盘点记录E-注意查验库存材料质量9、运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在 以下情况A存货储备增加B存货成本项目发生变动C存货核算方法变动D存货跌价准备计提基础变动E购货变动10、审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括A无形资产取得的合法性B无形资产摊销的期限C-无形资产摊销金额的计算D无形资产摊销的账务处理E无形资产转让的合规性3、混合选择题1、2003年12月。审计署发布了审计署令第5号,颁布了A-审计机关审计重要性与审计风险评价准则B审计机关内部控制测评准则C-审计机

15、关分析性复核准则D-审计机关公布审计结果准则E-审计机关审计事项评价准则2、社会审计人员的职业道德包括A专业胜任能力和技术规范B对管理者的责任C对委托单位的责任D可靠性的要求E对同业的责任3、下列关于审计风险的说法中。正确的是A固有风险与检查风险成正比B控制风险与固有风险成反比C审计风险是客观存在的。因此是不可控的D内部控制越有效控制风险的评估水平就越低E可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量4、控制环境是内部控制的要素之一其内容包括A管理当局的观念和经营风格B组织结构的设置C员工的素质D人事政策E-审计风险的评估5、审计抽样样本的选取方法包括A属性抽样法B整群选样法C-分层选样法D系

16、统选样法E货币单位选样法6、审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是A总结文件材料B-立项性文件材料C证明性文件材料D结论性文件材料E其他备查材料7、销售与收款业务循环中所使用的重要根据和记录有A客户订货单B销货退回及折让日记账或明细账C产品价目表D借项通知单E应付账款明细账8、审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有A审查决算日以后货币资金支出的主要根据B结合销货业务进行审查C-追踪决算日之前发出的验收单D审核决算日后数周内应付账款账单及原始根据E-追踪决算日后若干天的购货发票9、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有A经营性租出固定资产

17、B融资租入固定资产C-季节性停用的机器设备D单独计价人张的土地E已经提足折旧继续使用的固定资产10、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿根据，检查不相容职务的划分。主要可以 米取的程序有A各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B 抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员C向银行发函询证D 抽查日记账记录与相应的会计根据，是否有会计人员的审核签章E支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责4、判断题1、审计法所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也 包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。2、审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。3、固

18、有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重要 错弊的风险。4、积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。5、内部控制可信程度高的,审计人员可详细抽查；可信程度一般的，应重点抽查；可信 程度低的,应少量检查。6、如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备,审计人员一般 可不必对应付账款余额进行询证。7、与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。8、审查现金收支的准确截止日期时,对决算日前后现金收支根据审查，确定是否有漏记 事项。9、证实固定资产是否全部记入到有关账户中，而没有遗漏，属于测试其完整性。10

19、、在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计,而对子公司会 计报表则不必审计。5、案例分析题1、审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有A审计人员甲B审计人员乙C-审计人员丙D审计人员丁2、审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有3、关于对审计风险进行的评估下列说法正确的有4、在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为低水平的情况下。审计实施阶段则应该A仅实施符合性测试B直接实施实质性测试而不进行符合性测试C-在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试5、关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围

20、的做法。下列说法正确的有 A-这种做法不对甲公司产品成本总额大且核算非常复杂应该将其纳入此次审计范围B -这种做法可以节约审计成本，保证审计质量C-这种做法有利于审计人员规避风险D这种做法不影响审计的风险2L单项选择题1、下列不属于国家审计职能的是：（） A经济监督职能 B经济管理职能 C-经济鉴证职能 D经济评价职能周汉朝朝 西东宋明2、我国用审计”一词命名的审计机构最早出现于： A B - C - D 3、审计人员对审计事项涉及的所有根据、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称 为：A全部审计 B局部审计 C 详细审计 D抽样审计4、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于： A

21、全国人民代表大会 B中央纪律检查委员会C 国务院D最高人民法院5、中华人民共和国审计法中所规定的审计法律责任是指：A国家审计的法律责任B国家审计和社会审计的法律责任C国家审计和内部审计的法律责任D国家审计、内部审计和社会审计的法律责任6、下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：A 计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B 计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C二者不相关D 二者有时成反向关系，有时成正向关系7、下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A被审计单位内部控制健全有效B审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C-审计人员进行符合性测试的

22、成本不高D被审计单位的固有风险很高8、按照我国国家审计基本准则的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时 间应该是：A 实施审计5日前B 实施审计3日前C-召开进点会之后D开始实施审计时9、社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底 稿的是：A账户的审查记录B应收账款函证的回函C-具体审计计划D账项调整表10、下列关于逆查法的描述中，正确的是：A逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B 逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D 逆查法主要适用

23、于业务规模较小，会计资料较少,存在问题较多的被审计单位11、企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：A控制活动B信息与交流C-风险评估D控制环境12、在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：A 注册会计师B审计师C-审计组组长D 会计师13、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中,不需归入项目 审计档案的是：A审计实施方案B,审计报告C-审计决定D有关法律法规复印件14、在审查被审计单位应收账款真实性时,下列审计方法中最有效的是：A 函证B 监盘c.观察D 分木斤性复核 15、由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的 根据是：A

24、验收单B 订购单C订货合同D借项通知单16、企业在账簿中登记销货业务所依据的基本根据是：A销货合同B 发运单C销货发票D客户订货单17、为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A对库存现金实施监盘B审查大额现金收付的原始根据C-审阅现金日记账摘要栏D核对收付款根据与银行对账单是否相符18、审查被审计单位薪水总额真实性的要点是：A比较本年度各个月份薪水变动情况B审查薪水总额各组成项目的真实性C审查代扣代缴款项的正确性D核对薪水分配是否正确19、将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是：A保证设备购置符合采购合同B防止篡改会计记录C-防止不合理的采购申请D防止使用部门低价变卖20、审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户 余额的情况，主要是为了证实：A投入资本过账的准确性B投入资本分类的合理性C投入资本的完整性D投入资本的真实性2、多选题1、按审计主体，可以将审计划分为：A国家审计B内部审计C社会审计D财政审计E财务审计2、根据中华人民共和国审计法的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包 括：A要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料B就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证