《审计基础模拟实训(第四版)》实训答案实训二货币资金.docx
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1、实训二货币资金的审计表2.3货币资金审计程序表被审计单位:北京顺利服装公司索引号:ZA项目:货币资金财务报表截止日/期间:2015年12月31日编制:王洪复核:常江日期:2016年3月1日日期:2016年3月2日一、审计目标A.资产负债表中记录的货币资金是存在的。B.所有应当记录的货币资金均已记录。C.记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。I).货币资金以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。E.货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定(用J表示)索引二、审计程序存在完整权利和计价和列号性义务分摊报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额
2、是否相符;VZA2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金;VVVVZA1-13.编制现金监盘点表,并与现金日记账核对;VVVVZA1-14.编制银行存款余额调节表;VVVZA2-35.向所有开户银行函证年末余额;VZA2-26.检查未达账项真实性;VV7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用ZA2-2途的存款;V8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整,有无授权批准,并核对相关账户的VVVZA2-6进账情况;9.抽杳资产负债表口前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证,有无跨期收支事项;ZA2-610.检查外币货币资金的核算是否正确,折算差额VV是否已按规定进行会计
3、处理;11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报VV表2-4货币资金审定表被审计单位:北京顺利服装公司索引号:ZA1项目:库存现金财务报表截止日/期间:2015年12月31日编制:王洪复核:常江日期:2016年3月1日日期:2016年3月2日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定 数索引号借方贷方借方贷方库存现金47288.82500042288.82ZA1-I银行存款993214. 49993214. 49合计1040503.3150001035503.31ZA1-1审计结论:经审核无误,金额可以确认。存在问题:白条抵库,库存现金超限额,超范围使用现金。现金短缺5000
4、元,调 整分录:借:营业外支出5000贷:现金 5000表2-5库存现金监盘表被审计单位:北京顺利服装公司索引号:ZA1-1项目:库存现金财务报表截止日/期间:2015年12月31日编制:刘红复核:李灵日期:2016年3月1日日期:2016年3月2日出纳员:李云会计主管人员:肖建华监盘人:刘红检查日期:2016年3月1日检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额 (元)人民币美元上一日账面库存 余额7102. 95张金额张金 额张金额盘点日未记账传 票收入金额1000盘点bl未记账传 票支出金额500盘点日账面应有 金额=+-7102.95100101000盘点实有库存现 金数额2
5、102.9550201000盘点日应有与实 有差异二-500020120差异原因分析白条抵库5000105505210211515追溯调整报表日至审M 金付出总额-日库存现890028. 110.573.5报表日至审计日库存现 金收入总额782420. 980.2112.2报表日库存现金应有余 额114710.080. 1202报表口账面汇率0. 0550. 25报表口余额折合本位币 金额0. 020.01合计2102. 95本位币合计审计说明:经盘点,库存现金金额可以确认。 存在问题:白条抵库。表2-6银行存款(其他货币资金)明细表被审计单位:北京顺利服装公司索引号:ZA2-1项目:银行存款
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