小企业财务管理制度四篇.docx

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1、篇一:小企业财务管理制度一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短 款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3、不准用“白条”入帐。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人 员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存 放入内。8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。二

2、、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开 户和公司各种银行结算业务。2、公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等 相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票（现金支票、转帐 支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、 电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将 公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做

3、出银行核对余额 调节明细表。7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现 的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他类。3、5、2存货的计价、按实际成本计价。3、5、2、1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损 耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。3、5、3原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后 方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超

4、定额库存。3、5、4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采 购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检 验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。3、5、5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型 号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检 验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明 名称、规格、型号。3、5、6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联 随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。3、5、7对

5、于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临 时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联 据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到 达时填制正式入库单。3、5、8材料出库管理3、5、8、1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员 填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号, 作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一 联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产 性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会

6、计 开票经总经理签批后，仓库方可发货。3、5、8、2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门 编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制 检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令 号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核 指标。3、5、10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货 联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库 人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库

7、 人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。3、5、11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成 品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。3、5、12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞 好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月 末成本核算的真实性和准确性。3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购 验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务 处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。3、5、14各部门领用的低值易耗品，一律

8、采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案 橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行 登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低 值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退 货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检 部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任杳证属实，落实赔偿份额（原则上 责任全额赔偿）。已开具增zhi shui发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的

9、退货证明，否则，不予办理退货手续。3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全 面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、 盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证 账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及 时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相 关责任。3、5、18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内 押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营

10、 业外收入。3、5、19委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工 费、运费、装卸费等实际成本费用。3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经 办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库 一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受 托单位签收后带回财务部门。3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后 由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报 账及核销

11、事宜。3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加 工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以 明确价格、质量、交期等责任。3、5、20其他存货物、资管理。氧气、乙快等出入库手续按原材料的有关 出、入库手续办理。3、5、21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批， 不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3、5、19、1办理手续（注 明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓 库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还

12、时 报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。第四章固定资产的管理4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输 工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设 备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且 使用年限超过两年的也应当做为固定资产。4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度， 维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备 科应当建立固定资产使用登记卡。4、3固定资产的计价4、3、1外购的固定资产，不

13、需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格 和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资 产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞 好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根 据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和 已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价 进行入账

14、。4、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均 年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为 10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。4、5本公司固定资产残值率5%。4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政 部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。第五章负债管理5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账 款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发

15、放，以提高职工的积极性，增 加企业凝聚力。5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单 据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等 的计价和产品成本。第六章成本费用的核算管理6、1本公司按照制造成本法核算产品成本。6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据， 以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。6、3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产 品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料， 月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同 有关部门分门别

16、类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量 指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降 低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造 一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成 本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用 等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、 财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。第七章收入、利润和税金的管理应尽快解决。8、空白银

17、行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签 发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货 票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收 账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用 金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12 月份中旬清理，进行还旧借新。3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处 理，登记相应的帐簿，定期与相

18、关部门对帐，保证双方账账核对一致。四、内部牵制：1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、库存现金和有价证券每季抽查一次。4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、本制度自下发之日起执行。篇二:财务管理制度一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准贝以制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步 完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总

19、经理负责制:属已经总经理审批的计划 内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划 外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部 门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培 训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式， 指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况 进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督

20、各部门降低 消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出 方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做 好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务 经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、

21、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工 作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、 审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生

22、的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实 相符。篇三:最新公司财务管理制度范本第一章总则第一条舄加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司 实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提 高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的 计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财筐的

23、购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财姓清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财 务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决 按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的 每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必 须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原 始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计

24、主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设 置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务篇依据，按照规定的会计处理方 法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳笈相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重 大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位 与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证 相符、帐实相符、帐表相符

25、。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计 资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及 监交人员应分别在交接清单上签字彳菱，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集 的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明， 并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财 务部门应及时调整实收资本。

26、第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程 规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调 整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的 真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的 应付款项报公司总经理批准彳度处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批彳发，由财务管理 中心登记彳友才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担 保期满彳度及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资筐管

27、理第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据 本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记 帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心 经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切 现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业 务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严 禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不

28、准签发空头支票，不准 将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行 的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并 报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的 分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程 式，借款的审批程式是:借款人f部门负责人一财务负责人一总经理。借用现金, 必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资， 短期投资必须在公司授权范围

29、内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本 和损益。篇四:某公司财务管理制度标准范本第一章总则1、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民共和 国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制定本财 务管理制度。1、2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计 工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理2、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经理的领 导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使 用资金；做好

30、与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统 计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企 业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工 作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为:部长、科 长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管 员。2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。 仓库保管员，车间统

31、计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度, 按绩效考核结果，兑现劳动 报酬。第三章流动资产的管理3、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货 等。3、2现金管理3、2、1现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规 定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支 笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出 或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来 后补办有关手续。3、2、2出纳员不得兼管有关债权、债务、收

32、入、费用的账务登记工作和会 计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据, 不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现 金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、 短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3、2、3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。 出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和 几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10% 计收利息并扣发工资。3、2、4企业可根据业务大小核定合理的库存现金

33、限额（三天零用量），当日 收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工 长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。3、2、6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现, 职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。3、3银行存款管理3、3、1会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算 凭证和印鉴要由两人分开保管。3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准， 手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须

34、经领导批准， 办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最 高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿 责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门 及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3、3、3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单 相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原 因，上报领导。3、4应收账款及预付账款的管理3、4、1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按 债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的

35、以地名代替。应收账款的发 生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员 的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。3、4、2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派 员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他 应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种 必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账 务。3、4、3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者, 交司法部门处理。3、4、4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制 度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。3、4、5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账 款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同 协议书等有关材料。3、4、6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5%。计提 坏账准备金，年终调整。3、5存货的管理3、5、1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服 务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材 料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、