有限公司(财务管理制度、费用报销办法、资金支出管理).docx

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1、财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章 程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司财务部门的职能是：（-）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，反 映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作， 主动提供有关资料，如实反映情况。（七）

2、完成公句交给的其他工作。第三条公司财务管理的基本任务和方法：（一）监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好 财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公同财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进（-）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额 留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现 金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项 的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐

3、支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入 银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第二条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司 款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利 益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第四章流动资产管

4、理第一条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行 条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额 部分要及时送存银行。第二条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出 现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明 原因。财务主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安 全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第三条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工 作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得 一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第四条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准招银行帐户出 借

5、给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的 对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找 原因，并报财务部门负责人。第五条应收帐款的核算与管理：公司的应收及预付款项包括： 应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。应收及预付款项按 照实际发生额记账，并按不同客户建立明细账户进行核算和管理。（一）财务部负责应收、预付帐款的核算工作，应该在应收、预付 帐款发生时及时准确的确认，并进行帐务核算。（二）财务部应定期对应收账款、预付账款明细与客户核对，并取 得客户往来帐户发生额、余额的书面认可。相关职能部门结合财务提 供账龄分析及对账情况，评价应收账款、预付账款的可收回

6、性。（三）财务部建立应收帐款预警机制，每月根据客户审批后的收款 政策进行追踪、管理，并及时办理对帐，对拖欠、未回款客户的信息、 金额及时反馈给财务负责人，并提交销售部联系客户及时崔款，避免 发生损失。（四）对于同一家供应商或客户，性质相同的往来款项应该互相 冲抵。会计每月结账前应统一调整往来余额，以更真实反映公司的债 权债务余额。（五）对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有 关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第六条存货的核算与管理：存货包括原材料、在产品、产成品、 自制半成品、包装物、委托加工物资、委托代销商品等。存货收、发 核算均采取加权平均法计价。（-

7、）存货实行验收制度。购进的各种物品应履行验收入库程序。（二）建立健全存贷保管制度。对库存的各种物品，根据物品的存 放地点、属性及物品类别分类保存（如易燃、易碎），建立物品标签 实行专人负责的保管，并设置台账，便于检查和核对。（三）仓库管理人员对库存的物品应按“先进先出”的原则办理出 库手续。对于有保质期、易变质、积压的物品要及时在保质期、变质 前与相关部门进行协商，以防止物品损坏，减少损失。降低库存，加 速存货的周转，加快公司的资金周转。（四）公司对存货建立盘存制度。财务人员以及仓库管理人员于每 月、季度、半年和年终进行存货盘点，盘点完毕，由财务部编制存 货盘点报告，报告应包括账余额数和实际盘

8、存的数及差异原因，还 应包括闲置物料等情况说明。（五）当实际盘点数与账面数不符时，各职能部门和财务部共同对 差异进行分析，查找和查明原因。对盘点中出现的问题按照实际情况 汇报、审批，经批准后，在月末结账前进行处理。为了避免人为的调 节成本和利润的情况，盘盈和盘亏的调整，应该每月进行一次。第七条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款 审批程序，借款的审批程序是：借款人f部门负责人f财务负责人f 总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。第五章长期资产管理第一条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的 投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可

9、行 性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理 入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法 核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资 产进行核算：使用期限在一年以上的居屋、建筑物、机器、机械、 运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要 设备的物品，单位价值在5000元以上，并且使用期限超过2年的。第三条固定资产要做到有帐、有实物，帐实相符。财务部负责 固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡 片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第四条固定资产的购置和调入均

10、按实际成本入帐，固定资产折 旧方法采用平均年限法，残值率为5院折旧年限如下：（-）房屋、建筑物折旧年限为20年。（-）机械、设备折旧年限为1。年。（三）与生产经营活动有关的器具、家具折旧年限为5年。（四）运营车辆折旧年限为4年。（五）电子设备和仪器仪表等为3年。第五条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提 前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提 折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第六条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政 部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制 盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。（-）

11、盘盈固定资产要填制固定资产盘盈报告，借记“固定 资产”账户，估计已提折旧，贷记“累计折旧差额贷记“待处理 财产损益一待处理固定资产损益”，经批准转入“营业外收入一固定 资产盘盈”账户。（二）盘亏或毁损的固定资产要填制固定资产盘亏报告，在 减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，经税务部门批准计 入当期营业外支出。第七条无形资产的核算与管理：无形资产指被公司长期使用而 没有实物形态的资产，包括：软件、专利权、土地使用权、非专利技 术等。(-)无形资产应当按照成本进行初始计量。外购无形资产的成 本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项无形资产达到预 定用途所发生的其他支出。自行开发的无形

12、资产，其成本包括自满足 无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于 以前期间已经费用化的支出不再调整。(-)无形资产应在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊 销。第八条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内 分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销 期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期 摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在 有效租赁期内分期摊销。第六章流动负责管理第一条短期借款的核算与管理：短期借款是企业向银行或其他 金融机构等借入的期1年以下(含1年)的各种借款。财务部应建立借 款档案，按短期

13、借款种类及借款合同进行明细账及合同台帐，关注合 同到期日，按借款合同规定的期限合理安排资金归还，正确计算、支 付借款利息，防止发生借款合同到期而无足够资金偿还到期债务的情 况，避免产生利息罚金及不良信用记录。第二条应付票据的核算与管理：公司购买材料、商品和接受劳 务等开出承兑汇票，主要指银行承兑汇票。财务部应当设置应付票据 台账，详细记录应付票据的种类、金额、签发日期、合同号、收款人 （或单位名称）、到期日等相关信息。在应付票据到期日前）捋款项足 额存入银行。应付票据到期结清时,应当在应付票据台账内逐笔注销。第三条应付及预收款项的核算（包括应付账款、其他应付款、预 收账款）：（-）采购付款，财

14、务部应根据申请人填制的报销凭证，经领导 签字审批的有效记账凭证（付款凭证），对支付凭证的附件（如：采 购入库单、发票、结算单据）进行复核。（-）财务部应定期对应付账款、预收账款明细与公司相关职能 部门进行核对，根据核对情况分出不同供应商的类别，按需要与相关 的供应商进行对帐，出具对账结果。相关职能部门结合财务部提供的 明细情况，针对超三年应付账款、预收账款及时进行账务处理。（三）对于同一家供应商或客户，性质相同的往来款项应该互相 冲抵。各公司主管会计每月结账前应统一调整往来余额，以便真实反 映集团公司的债权债务余额及负债比率。（四）销售等业务部门应当建立供应商和客户信息清单，并建立 台帐集中管

15、理和定期更新，以加强供应商信息的管理和维护。（五）财务部应于每月、季度、半年或年度终了会同各相关部门 对应付帐款、预收帐款进行核对，保证帐款的真实性与准确性。第四条应付职工薪酬:本科目核算企业根据有关规定应付给职工 的各种薪酬I。包括职工工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金; 工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿费等。第五条应交税费本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各 种税费，包括增值税、所得税、城建税、教育费附加、防洪费、个人 所得税等。交纳的印花税、房产税、土地增值税、车船税等其他不需 要预计应交的税金，不在本科目核算。第七章收入管理第一条公司的营业收入包括手续费收入、其他

16、营业收入等。（-）销售商品收入应按公司与购货方签订的合同（订单），按 照合同约定的价格（现货市场价、协议价），根据当月实际发货数量 确认销售收入。（二）销售收入应在销售发生当月计入利润表，不得提前或者推 后，导致收入确认跨期错误。（三）销售退回的处理：已经确认收入的售出商品发生销售退回 的，应当冲减当期的收入，由销售人员办理入库手续。年度资产负债 表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日 之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产 负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益 等项目的数字。（四）要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正

17、确反映, 以保证公司损益的真实性。（五）营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐 外或作其他处理。第八章成本费用管理第一条公同在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规 定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好 成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第二条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营 业支出等。（-）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教 育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、 修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、

18、 报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金 等其他费用。（=）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的 固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取 暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三条职工福利费按工资总额1蚀计提，工会经费按工资总额2% 计提，教育经费按工资总额2.5%计提。第四条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准 和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审 批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导 反映。第五

19、条公同各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，财 务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第九章利润及利润分配管理第一条 公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出(-)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入， 具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、 罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项 等。(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各助支出， 具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性 捐

20、赠、赔偿金、违约金等。第二条公同利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳 所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：(-)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条公司财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财 务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真 执行会计准则，及相关法律、法规，产格按按照财务管理制度执 行，并严守公司秘密。第五条公司各职能部门和职员办理财会事务,必须遵守本制度。第二章财务工作岗位职责第一条财务主管的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做

21、到手续完备, 数字准确，帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润 的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理 提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握 情况，发现问题，积累证据。（五）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续 等是否准确无误。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和（-）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除 前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资

22、本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公 同的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第十章财务报告与财务分析第一条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、 损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业 费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年 度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行 审计。第二条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内 容包括：（-）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况， 财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情

23、况及原因，对本期或下期财务状况变 动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司 财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其 他事项。第三条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中 心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分 析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经 济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第十一章附则第一条未尽事宜，按国家颁发的中华人民共和国会计法、企 业会计准则等相关规定执行。第二条此制度自下发之日起执行。由财务部负责解释和修改。第一章总则第一条为完善*信息科技有限公司（以下简称本公司）的财

24、 务管理制度，统一规范费用报支行为，有效管理和控制公司日常性费 用，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于*信息科技有限公司。第三条 适用于报销的费用项目：差旅费、招待费、办公费、电 话费、修理费、外协费用、招聘费、审计费、咨询费等费用项目。第二章备用金借款第四条员工因公出差或办理公司涉外业务时，经部门主管批准 同意后，可以从公司借款做备用金使用。借款是为保证公司公务需要 而设，因私不得借款。第五条员工借款时应填写借款单，办理借款手续。借款单必须 由经办人亲笔书写，经部门主管审批、财务主管签批后方可办理借款。 借款审批流程如下所示。1、员工申请借款，填写借款单（借款日期、金额、用途

25、、借款 人名称）；2、部门主管审批；3、分管领导审批；4、财务主管审批；5、董事长审批；6、财务出纳付款。第六条 借款人应在业务办理完毕后十个工作日内办理费用报销 手续，及时冲销借款，对不能冲销的部分欠款应同时用现金归还。第七条备用金借款原则上前款不清，后款不借。由借款人所在 部门及财务部门共同控制个人借款，避免个人长期占用公司资金。第三章差旅费用报销笫八条出差范围及审批程序1、出差范围指公司所在地以外地区。对于在本市区范围内办理 业务的不视为出差，只报销往返路费，不享受出差报销待遇。2、出差人员事先需在系统中做出差申请，经部门主管初审，公 司领导批准后方可出差，未经批准私自出差者不予报销出差

26、费用。3、员工出差费用需本部门主管初审后，报公司领导审批后方可 报账，主管出差费用经公司领导审批后方可报账，副总级别以上人员 出差费用经董事长审批后方可报账，总经理出差费用经董事长审批后 方可报账。第九条差旅费报销流程。报销流程如下所示。1、出差人员应完整、准确、无涂改的填制好差旅费报销单，并 粘贴好相关单据；2、财务人员初审；3、出差人员所在部门主管审批；4、分管领导审批；5、财务部门主管审批；6、董事长审批；7、财务出纳付款。第十条乘坐交通工具规定及报销1、乘车规定。乘车规定参见下表。飞机火 车客车轮船商 务 仓经 济 仓动 车其 他头 等 仓等 仓等 仓四 等 仓软 卧等等软 卧硬 卧硬

27、 座公司领导职 员说明：代表可乘坐代表经公司分管领导审批可乘坐2、员工出差按上述表中乘车规定乘车，途中交通费据实报销， 因工作需要乘坐其他超出规定的交通工具，在公司领导特别审批后方 可报销。（注明：“同意XX员工乘坐XX交通工具”）3、乘车退票费经公司领导审批后方可报销。第十一条 住宿费报销1、住宿费按出差人员相应的住宿标准和实际住宿天数计算，凭 有效住宿费发票在限额内报销，超出标准部分原则上不予以报销。但 出于特殊情况，由董事长做特殊批示方可报销（在报销单上注明“同 意XX住宿费实报实销2、本市区内办事原则上不报销住宿费，特殊情况经公司领导批 准后在标准内报销。3、出差人员在火车、轮船、汽车

28、上过夜的，不能报销住宿费。4、不同级别人员一同出差，按高级别人员的住宿费标准在限额 内报销。第十三条市内交通费报销1、出差期间市内交通费包括公交、地铁、出租费等。由公司至 机场、火车站、汽车站的往返出租车票在出差目的地相对应的市内交 通费标准中列支。2、市内交通费包干总额按出差人员相应的交通费标准和实际出 差天数计算，不需凭据报销。实际出差天数按从出差日始至出差结束 日止历经的天数计算。超出包干以外原则上不予报销，但有特殊原因, 需经公司领导做特殊批示方可报销（在报销单上注明“同意XX的市 内交通费用实报实销3、出差人员自带交通工具的，不再给予市内交通费补助。第十四条经领导批准到外地参加会议，

29、缴纳会务费且由会议承 办单位统一安排食宿的，不再报销会议期间的伙食及住宿费，只报销 往返路费。由会议承办单位统一安排食宿但费用自理的，按相应标准 报销（以上情况均需凭由公司领导签批后的会议通知附在出差报销单 后，且由公司分管领导在报销单上签批后方可报销）。第十六条由公司委派外出学习、监制及公司业务需要常驻外地 的人员由公司相关部门统一安排住宿，市内交通费和伙食费按包干标 准执行。第十七条员工趁出差之便，事先经公司分管领导批准后就近回 家省亲办事及其他非工作性活动所发生的一切费用，均由个人自理， 且不发绕道在家期间的出差伙食费、住宿费和市内交通费。第十八条因工作需要陪同公司领导、公司客人或请政府

30、有关部 门一同出差的，经总经理签批后实报实销路费、餐费等。第十九条员工探亲路费的报销规定。享受探亲假的员工发生的 路费等相关费用按人力资源管理部门的相关制度执行。第二十条培训人员发生的差旅费（路费、住宿费）在培训费中列支。第四章其他费用报销第二十一条 其他费用包括招待费、办公费、电话费、修理费、 外协费用、招聘费、审计费、咨询费等费用项目。除采购业务以外的 所有外来单据报销均需填写费用报销单。第二十二条报销流程。1、经办人员完整、准确、无涂改地填制费用报销单，并粘贴好 相关单据；2、财务人员初审；3、经办人员所在部门主管审批，如果经办人员报销的费用系其 他部门承担的，还需由费用承担部门主管审批

31、；4、分管领导审批；5、财务主管审批；6、董事长审批；7、财务出纳付款。第五章其他规定第二十三条发票要求1、本办法有效发票指：国家统一发票、印有财政部门或事业单 位监制印章的行政事业收据、国家认可的公用事业单位的收据。国家 统一发票必须印有税务监制章或财政监制章，且盖有开票单位的财务 专用章、发票专用章或公章。2、发票抬头（即付款单位或客户名称）为“*信息科技有限 公司发票各项目要填写齐全，反映真实经济业务，不得涂改，开 票单位笔误需盖章更正。发票大小写金额必须相符，否则财务部门不 予审核。3、发票上明确注明“税控装置打印发票手开无效”字样的，不 允许手写发票。第二十四条报销单据填写要求1、各

32、种报销单内容一律用碳素笔和钢笔填写，否则重新填写。2、填写费用报销单时，报销单要素填写齐全，各项费用分别填 列，字迹清楚，不得涂改，报销金额大小写必须一致，否则不予报销。3、单据必须与费用报销单上所填写的时间、地点、当事人等相 关要素一致。对不一致或不符合报销规定的单据，财务人员可要求更 换，无法更换的，财务人员有权拒绝报销有问题部分。4、所有费用必须在费用发生之日起的2个月内报销。第二十五条员工不得仿冒负责人签字，不得有虚假经济业务的 报销行为，一经发现，按公司有关规定处理。第六章附则第二十六条本规定由财务部门具体负责解释工作。第二十七条 本规定自下发之日起执行。资金支出管理一、资金支出流程

33、1、经办人填写支出凭证1）支出凭证分为借款单、用款申请单和报销单。2）借款单用于出差或办理业务的预借款，借款后需凭有效单据（发票或行政 事业性收据）报销冲账。3）用款申请单用于按照合同预付或支付款项。4）报销单用于差旅费、交通费、通讯费、招待费等费用报销2、部门负责人及分管领导审核签字1）审核业务的真实性。2）审核付款时间和金额的合理性。3、财务负责人审核签字1）审核单据的合法性。2）审核单据的数据正确性。3）审核单据书写及粘贴是否符合要求。4）审核单据是否完整和齐备。5）审核是否符合月度预算。6）审核付款时间和金额的合理性。7）审核是否符合公司财务制度规定。4、单位负责人审批签字1）审核业务

34、的真实性。2）审核付款时间和金额的合理性。3）根据公司目前和将来的业务发展需要，批复是否支付。5、出纳付款出纳检查支出凭证的签字手续是否齐全，齐全后付款，并通知经办人。二、支出合理性的审查1、所有付款必须凭有效的发票或收据付款，严厉杜绝白条入账。2、所有采购付款，应在合同签署并在财务部备案后方可申请支付，并及时取得 相应发票或收据。3、如果合同中规定有预付款的，可以支付预付款，但在付款时应取得对方收据。预付款到达后应及时取得业务发票交付财务部。4、实物采购付款必须附相应验收入库材料（如验收报告、入库通知单等）： I）办公用品的采购必须附有行政部门的入库手续。2）设备材料的采购必须附有设备材料管

35、理部门的入库手续。5、所有付款和费用报销必须执行公司管理的相关规定。6、个人借款应审核借款金额的合理性，并按月核对清理。出差借款应在回来后 的当月末还清。购物借款如有特殊情况的（如发票需要邮寄等）可适当延长 清理时间，但最长不得超过1个月。个人借款应在年终全部结清，不得跨年 度借款。不按规定期限还款的，在发放工资时扣还。三、原始单据合法性的审查1、发票名称必须与经办业务所归属的单位名称一致，相关项目填写齐全，金额 清晰且大、小写一致。发票名称或金额填写错误、涂改、污损的，发票无效。2、发票的开具单位（以发票上的发票章为准）必须与相关合同中的单位相符， 否则财务部应要求更换或退回，有关责任由经办

36、人承担。3、根据税务部门规定，发票必须当年报销，否则不予审核，经办人员必须退换 新发票。4、对收款收据的特殊规定。除带有“行政事业性收费票据专用章的行政事业性收款收据外，一般“收 款收据”仅能作为对方收取款项的证明，不能作为公司进行成本费用核算的依 据，不能凭“收款收据”报销或冲销借款。费用报销管理费用报销是资金支出的一部分，对其的管理应首先遵循“资金支出管理”的规 定。一、费用报销的分类费用报销的分类项目主要有：1、招待费 包括：礼品费、餐饮费、娱乐费、其他业务费用等。2、交通费主要指非出差的市内交通费，如：公交车、地铁、出租车等。措施。（七）完成总经理和董事长交付的其他工作。第二条出纳的主

37、要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐 支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经 理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理和董事长交付的其他工作。第三章财务管理的基础工作一、财务工作管理第一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第二条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依 据。第三条公司应根据

38、审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭 证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会 计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计3、差旅费主要指出差途中的交通费（包括订票退票手续费、意外保险费、行李托运费等）、住宿费、误餐费、差旅补助等。4、小车杂费 包括：路桥费、停车费、洗车费等。5、通信费 主要指：邮电费（含快递费）、通迅费（含手机话费）。6、办公费主要指办公用品耗费和文档资料的整理费用（复印、打印、装订、传真等）。7、税费 主要指：印花税、车船使用税、房产税、土地使用税等。8、燃油费9、修理费 10、其他费用 如：劳保费、福利费、会议费、董事会会费等。二

39、、费用报销的规定1、关于招待费1）大额（5仟元以上）招待费须列明费用归属项目、招待理由、招待形式（现 金、礼品、餐饮或其他）、招待人员、金额等，经公司领导签批后，报财 务部备案。3）招待费支出必须由二人或二人以上经办（或一人经办一人证明），不得虚 构招待或收取回扣。4）招行费报销必须列出明细，即按招待次数列明招待理由、时间、地点、人 员、金额，以A4纸单独列出并附在报销单后，严禁在报销单上直接填写 招待内容。2、关于交通费员工外出办事，应尽量安排跟随公司车辆外出。如无公司车辆搭乘，原则上应选择公交、地铁等公共交通工具，特殊情况 须乘坐出租车的须经部门主管或总经理批准。3、关于差旅费员工出差前应

40、填写出差审批表及差旅费预算，经主管领导签批后,报财务部备案（凭此办理借款等）。公司领导出差可选择乘坐飞机，其他人员出差原则上应乘坐火车、轮船等 交通工具，特殊情况需乘坐飞机的，应提出书面报告，经相关领导批准并报财 务部备案后方可乘坐。4、关于办公用品采购办公用品应事先由行政部询价，签署采购意见。批量采购多种办公用品的，应提供提供明细清单（如：销售清单、零售小 票等）。办公用品采购后应先办理验收入库手续，凭入库单及发票等向财务部报销 或申请付款。三、其他补充规定1、报销原则以事件为单位：以每次所办业务为单位填写报销单据，相同事件多次发生 并且金额较小的，可累计一个月报销。及时性原则：在每次所办业

41、务结束后，及时报销。费用归属：为不同的项目办理的业务应分别填制报销单据，并注明费用归 属项目，分别在各项目报销。2、费用报销时间以公司经营情况安排付款。3、单据粘贴大票在上、小票在下。相同或相似票据归类。自右向左顺次粘贴在附页o分布均匀。不得使用订书钉、回形针、大头针等金属制品装订。主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或 盖章。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、 准确、完整，并符合会计制度的规定。第四条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的

42、口径一致，相互可比 和会计处理方法前后相一致。第五条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报 表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第六条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在 记帐凭证上签字。第七条财务工作人员应当会同董事长定期进行财务清查，保证 帐簿记录与实物、款项相符。第八条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录 的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进 行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第九条财务

43、工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理 和董事长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。 会计报表须会计签名或盖章。第十条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对 不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原 始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款助不符时，应 及时向总经理或董事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务 工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐 目的登记工作。第十三条建立会计档案，包括对

44、会计凭证、会计帐簿、会计报 表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法 的规定进行保管和销毁。第十四条会计人员因工作变动或离职，必须）将本人所经管的会 计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人 员方可调离或离职。二、现金管理第一条现金的收入、支出范围：（-）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用 款项的退回现金等。（二）支出范围：1 .职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。2 .出差人员必须随身携带的差旅费。3 .结算起点以下的零星支出。4

45、.发给职工的各种奖金。5 .因采购地点不确定、交通不便。收款对方无银行帐号不 能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。6 .中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。第二条除本规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限 额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董 事长批准后支付现金。第三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品 必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第四条日常零星开支所需库存现金限额为50000元。超额部分应 存入银行。第五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或 从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特

46、殊 情况确需坐支的，应事先报经董事长批准。第六条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会 计审核；交董事长批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款， 在当月工资中扣还。第七条符合本规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公同认可 的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，董事长批准后由出 纳支付现金。第八条发票及报销单经董事长批准后，由会计审核，经手人签 字，金额数量无误，填制记帐凭证。第九条工资由财务人员依据行政部每月提供的核发工资资料代 理编制职员工资表，交总经理审核，签字，财务人员按时提款，当月 发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第十条差旅费等费用，由部门主管签字，会计审核时间、

47、天数 无误并复核后，送董事长签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计 核算手续。第十一条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分 别由经手人、部门主管、董事长签字。会计审核有关凭证。第十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第十三条现金收支业务的管理（-）现金收入的管理1 .无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门 必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日） 如数交付财务部,收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。2 .业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关 业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款 不报，留作他用。（-）现金支出的管理1 .由经办部门开具请购单（代借支单），写明用途、金额， 董事长签字交