中技中国税制期末试卷B卷.docx

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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第二学期期末考试中国税制期末试卷B年级 专业题号一二三四五总得分得分! 一.单项选择题（每题2分，共20分） 米 1 1、下列收入属于不征企业所得税的有（）。A、财政拨款B、国债利息收入! C、提供特许权使用费收入D、利息收入!I 2、某国有企业2000年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定， i2 i该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超 会|过（）。IA、2002 年 B、2003 年 C、2004 年D、2005 年I 3、某工业企业可在所得税前扣除的职工教育经费为按照核定工资总额的I （）提取。 i A、2

2、%B、14%C、2. 5%D、1.5%S | 4、某国家需要重点扶持的高新技术企业年应纳税所得额为30000元，其应纳 1的企业所得税税额是（）。A、7500 元 B、6000 元C、4500 元D 3000 元| 5、某工业企业2010年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户 I中列支的通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，I该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）万元。A、6B、7.5C、10D、12! 餐 i 6、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人是（）。A、外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境B、外籍个人乙来华学习1

3、80日C、外籍个人丙2010年1月1日入境，2010年12月31日离境I）、外籍个人丁 2010年1月1日入境，2010年II月20日离境7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 （ ）。A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴8、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A、专利权B、著作权C、稿酬C、稿酬D、非专利技术9、下列各项中，不属于属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。B、审稿收入D、雕刻收入B、定额税率D、比例与定额税率A、转让专利权所得C、现场书画收入10、印花税的税率的形式是（ ）oA、比例税率C、从价计征 二.多

4、项选择题（每题3分，共15分） 1、根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（）。A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D、以融资租赁方式租入的固定资产2、不得扣除的项目有（A、企业所得税税款2、不得扣除的项目有（A、企业所得税税款),B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失I）、准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出以外的捐赠支出3、根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相 结合的方法扣除费用的有（）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、企事业单位的承包、承租

5、经营所得D、财产转让所得4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A、张某获得的保险赔款B、王某出租居民住房所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（ ）oA、己缴纳印花税凭证的副本B、无息、贴息贷款合同C、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据D、报刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证三.判断题（每题1分，共5分）1、2011年2月，某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠 200万元，根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，该

6、捐赠可以在税前全 额扣除。（ ）2、个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人 所得税时，准予在税前全额扣除。（）3、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以减征或者免征企业所得税。（ ）4、己贴用的印花税票不得重用。（）5、房产税按房产租金收入为计税依据的税率为1.2% （四.简答题（第1题7分，第2题8分，共15分）1、简述居民企业与非居民企业的定义及其纳税义务。2、简述个人所得税的居民纳税人与非居民纳税人的概念。五.计算题（共45分）（需要列出计算过程，计算结果保留两位小数）1、某企业2005年度开始投入生产各年获利情况如下：年度：200520062007

7、2008200920102011获利：-60-202020203040要求：2010年应缴纳多少企业所得税？（7分）2、花都东风日产股份有限公司为居民企业，2008年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000万元，发生产品销售成本2600万元（1）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）（2）发生管理费用480万元（其中业务招待费25万元）（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（通过公益性捐贿30万元，支付税 收滞纳金6万元）（4）计入成本费用的核定工资是200万元，拨缴职工工会经费5万元，职工福利费31万元，教育经费7万元。要求：（一）计算利润总额（会计利润）（2分）（二）计算企

8、业所得税的调整事项（14分）（三）计算企业应纳税所得额（2分）（四）计算企业应纳税额（2分）3、根据下列资料计算个人所得税（18分）（1）赵某2012年3月份取得稿酬收入3 000元,赵某应缴纳个人所得税为多少元?（4分）（2）张某2012年4月份取得劳务报酬收入8 000元，张某应缴纳个人所得税为多少元？（4分）（3）李某于2012年3月取得特许权使用费收入6000元，李某应缴纳的个人所得 税为多少元？ （4分）(4) 2012年4月，陈某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过 国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，陈某应缴纳个人所得 税为多少元？(6分)