2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表编制说明.docx
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1、2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表编制说明公共基础设施等行政事业性国有资产是国家以所有者 身份和社会管理者身份控制的、预期能够带来经济利益或者 产生服务潜能的经济资源(不包括用于保证部门、单位和机 构自身行政职能正常运转所配备的资产)。公共基础设施等 行政事业性国有资产一般包括政府储备物资、公共基础设施、 文物文化资产、公租房、受托代理资产及其他行政事业性资 产等。一、2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表 组成内容2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表(以 下简称“2019年度报表“)包括:政府储备物资情况表、公 共基础设施情况表、文物文化资产情况表、公租房
2、情况表、 受托代理资产情况表、其他行政事业性国有资产情况表等。各单位仅需填报单户表,汇总表不需填报,由软件自动 生成。本报表的政府储备物资情况表由行政事业单位和中国 核工业集团有限公司、中广核集团有限公司、中国石油天然 气股份有限公司、中国石油化工集团有限公司、中国中化集 的部门(单位),如应急管理部门、水利部门、农村农业部 门、国家粮食和物资储备部门等。2.指标解释。(1)自然灾害救助物资:用于自然灾害救助的物资, 由各级民政、应急管理、粮食和物资储备等部门负责填报。(2)防汛抗旱储备物资:包括专项用防汛抗旱储备的 钢材、木材、水泥、电缆、铁锹、编织袋等物资。(3)森林(草原)防火储备物资:
3、包含林业机具、防护 用品、灭火工具、化学灭火用品、通讯器材、航空灭火专用 设备等。(4)城市排水防涝设备物资:包括专项用于城市排水 防涝的泵车等强排设备和清淤设备等物资。(5)应急储备物资:是指用于处置突发事件的各类警 用装备物资,包括武器警械、防护防爆装备、观察通信器材、 特种车辆(船艇)、后勤(生活)保障装备及其他物资。(6)石油:依据国家石油储备管理原则而进行储备的 石油。(7)其他:是指除上述物资以外的专项储备物资。五、2019年度公共基础设施情况表公共基础设施是指政府为满足社会公共需求而控制的, 同时具有以下特征的有形资产:是一个有形资产系统或网络 的组成部分;具有特定用途;一般不可
4、移动。仅供单位内部 职能运转、事业发展提供服务的,不属于公共基础设施。对 同时提供公共服务,又提供内部服务的资产,如不可以区分, 原则上按照公共基础设施界定。(一)公共基础设施填报主体。报表由按规定对其负有 管理维护职责的部门(单位)填报。多个部门(单位)共同管理 维护的公共基础设施,应当由对该资产负有主要管理维护职 责或者承担后续主要支出责任的部门(单位)填报。分为多 个组成部分由不同部门(单位)分别管理维护的公共基础设 施,应当由各个部门(单位)分别填报对其负责管理维护的公 共基础设施的相应部分。(二)公共基础设施计价方法。公共基础设施的登记入 账核算按照政府会计制度一一行政事业单位会计科
5、目和报 表、政府会计准则第5号一一公共基础设施的规定执行。 报表有账面价值的资产,按照账面价值进行计价。对于应当 确认为公共基础设施、但已确认为固定资产的资产,应当将 该资产按其账面价值在公共基础设施报表进行反映,并按已 入账进行标识。对于应当确认但尚未入账的存量公共基础设 施,按照以下原则确定其初始入账成本:一是可以取得相关 原始凭据的,其成本按照有关原始凭据注明的金额减去应计 提的累计折旧后的差额确定;二是没有相关凭据可供取得, 但按规定经过资产评估的,其成本按照评估价值确定;三是 没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的,其成本按照重 置成本确定。已交付使用但尚未办理竣工决算手续的公共基础
6、设施, 应当按照估计价值入账,待办理竣工决算后再按照实际成本 调整原来的暂估价值。公共基础设施资产价值,按照关于进一步做好政府会 计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知 (财会201834号)规定的公共基础设施入账成本确定。在本单位会计账簿中的“公共基础设施”科目中反映的, 应在报表“其中:已入账”中同时填列已入账数量,同时在 资产价值栏填列具体价值。(三)公共基础设施初始计量。公共基础设施在取得时应当按照成本进行初始计量。自行建造的公共基础设施,其成本包括完成批准的建设 内容所发生的全部必要支出,包括建筑安装工程投资支出、 设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。在原有公共 基
7、础设施基础上进行改建、扩建等建造活动后的公共基础设 施,其成本按照原公共基础设施账面价值加上改建、扩建等 建造活动发生的支出,再扣除公共基础设施被替换部分的账 面价值后的金额确定。为建造公共基础设施借入的专门借款 的利息,属于建设期间发生的,计入该公共基础设施在建工 程成本;不属于建设期间发生的,计入当期费用。已交付使 用但尚未办理竣工决算手续的公共基础设施,应当按照估计 价值入账,待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂 估价值。接受其他会计主体无偿调入的公共基础设施,其成本按 照该项公共基础设施在调出方的账面价值加上归属于调入 方的相关费用确定。接受捐赠的公共基础设施,其成本按照有关凭据
8、注明的 金额加上相关费用确定;没有相关凭据可供取得,但按规定 经过资产评估的,其成本按照评估价值加上相关费用确定; 没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的,其成本比照同 类或类似资产的市场价格加上相关费用确定。如受赠的系 旧的公共基础设施,在确定其初始入账成本时应当考虑该项 资产的新旧程度。外购的公共基础设施,其成本包括购买价款、相关税费 以及公共基础设施交付使用前所发生的可归属于该项资产 的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。(四)公共基础设施情况表(公路、铁路)1 .填报主体。本报表填报主体一般为:各级交通运输管 理部门填报等级公路、等外公路;铁路部门及其他相关部门 填报铁路和铁路车
9、站。由企业登记入账的政府收费公路不纳 入填报范围。2 .指标解释。(1)公路。公路分为等级公路和等外公路。公路基础 设施资产由构筑物设施、公路沿线设施组成。公路构筑物设施:即构成公路主体的各部分,包括路基 与路面、桥梁、隧道、涵洞、跨道路建筑物等。公路沿线设施:包括安全设施、收费设施、监控设施、 环保设施等。安全设施是指发挥交通安全指示作用的相关公 路设施,包括护栏、交通指示线、交通指示牌等;收费设施 是指为保证收费有序实现而设置的中心设备、收费站设备、 车道设备等;监控设施是指监控交通运行情况的系统、线路 和检测器具等;环保设施包括道路绿化、噪声屏障、隔声窗 等。等级公路。等级公路是指联接城
10、市之间、城乡之间、乡 村与乡村之间、工矿基地之间按照国家技术标准修建的,由 公路主管部门验收认可的道路,包括高速公路、一级公路、 二级公路、三级公路、四级公路。高速公路:专供汽车分方向、分车道行驶,全部控制出 入的多车道公路。高速公路的年平均日设计交通量宜在 15000辆小客车以上。一级公路:供汽车分方向、分车道行驶,可根据需要控 制出入的多车道公路。一级公路的年平均日设计交通量宜在 15000辆小客车以上。二级公路:供汽车行驶的双车道公路。二级公路的年平 均日设计交通量宜为5000-15000辆小客车。三级公路:供汽车、非汽车交通混合行驶的双车道公路。 三级公路的年平均日设计交通量宜为200
11、0-6000辆小客车。四级公路:供汽车、非汽车交通混合行驶的双车道或单 车道公路。双车道四级公路年平均日设计交通量宜在2000 辆小客车以下;单车道四级公路年平均日设计交通量宜在 400辆小客车以下。等外公路。等外公路是指不符合公路工程技术标准的公 路。例如国家物资储备系统专用公路根据立项批复的公路等 级填列,没有批复公路等级的在“等级外公路”栏填列。(2)铁路。国家级铁路:由中央政府投资修建,担负地方公共旅客、 货物短途运输任务的铁路。高铁:高铁即高速铁路,指新建设计开行250公里/小时(含预留)及以上动车组列车,初期运营速度不小于200 公里/小时的客运专线铁路。其他国家级铁路:除高速铁路
12、以外的其他国家级铁路。地方性铁路:由地方政府投资修建或者与其他铁路联合 投资修建,担负地方公共旅客、货物短途运输任务的铁路。(3)铁路车站。指办理列车通过、到发、列车技术作 业及客货运业务的分界点。(五)公共基础设施情况表(机场)1 .填报主体。中央级由民航局填报。2 .指标解释。(1)运输机场。运输机场是专门承担航空客运与航空 货运的两种飞行任务的机场。根据国际民用航空公约和 民航局民用机场飞行区指标规范(MH5100-2013),我国 现有机场中有4F、4E、4D、4C、3c和1B六类。(2)通用航空机场。通用航空机场是专门承担除旅客 运输和货物运输以外的其他飞行任务的机场,比如公务出差、
13、 空中旅游、空中表演、空中航拍、空中测绘、农林喷洒等特 殊飞行任务。(六)公共基础设施情况表(航道)L填报主体。本报表填报主体一般为交通运输等管理部 门。其中,中央级填报主体为交通运输部等单位;地方填报 主体为地方交通运输等部门。2 .数量指标。界河航道“数量”按照实际里程的二分之 一填报。3 .指标解释。(1)等级航道。反映等级航道的里程和账面价值。等 级航道指中华人民共和国领域内的江河、湖泊等内陆水域中 可以供50吨级以上船舶通航的通道。包括一级航道、二级 航道、三级航道、四级航道、五级航道、六级航道、七级航 道。(2)等外航道。反映等外航道的里程和价值。等外航 道是指通常年通航50吨级以
14、下船舶的航道。(3)航道通航建筑物、整治建筑物及设施。反映航道 通航建筑物、整治建筑物及设施的数量和价值。航道通航建 筑物、整治建筑物及设施是指为保障航道正常运行建设的建 筑物、助航设施及附属设施。(七)公共基础设施情况表(沿海港口、内河港口)L填报主体。本报表填报主体一般为交通运输、港口管 理等相关部门填报沿海和内河港口公共设施等;水利等相关 部门填报防洪潮工程、治涝工程等项目。其中,中央级填报 主体为交通运输部、水利部等单位;地方填报主体为交通运 输部门、港口管理部门、水利部门等。4 .指标解释。(1)沿海港口。沿海港口:沿海港口指沿海岸线(包括岛屿海岸线)分 布的港口及位于江、河入海处受
15、潮汐影响的港口。码头泊位:反映码头泊位的个数和价值。码头是指供船 舶停靠、装卸货物或上下旅客的水工建筑物。泊位是指供一 艘设计船舶安全停靠并进行作业所需的水域和空间。仓库堆场:反映仓库堆场的面积和价值。仓库堆场是指 供通过港口的货物暂时存放保管的建筑物和露天场地。其他港务设施:反映其他港务设施的价值。其他港务设 施是指除码头泊位、仓库堆场以外的其他港务设施,包括防 波堤、锚地、进出港航道、铁路专用线、运输管道、滚装连 接桥、港口道路、进出港道路等。(2)内河港口。内河港口:内河港口指沿江、河、湖泊、水库分布的港 口。码头泊位:反映码头泊位的个数和价值。码头是指供船 舶停靠、装卸货物或上下旅客的
16、水工建筑物。泊位是指供一 艘设计船舶安全停靠并进行作业所需的水域和空间。仓库堆场:反映仓库堆场的面积和价值。仓库堆场是指 供通过港口的货物暂时存放保管的建筑物和露天场地。其他港务设施:反映其他港务设施的价值。其他港务设 施是指除码头泊位、仓库堆场以外的其他港务设施,包括防 波堤、锚地、进出港航道、铁路专用线、运输管道、滚装连 接桥、港口道路、(八)公共基础设施情况表(防洪(潮)工程、治涝 工程)1 .填报主体。水利等相关部门填报防洪(潮)工程、治 涝工程体系等项目。2 .指标解释。(1)防洪(潮)工程:指为控制或抗御洪水以减免洪灾 损失而修建的各种工程。主要包括防洪堤、防潮堤、分洪工 程、河道
17、控制工程等。(2)治涝工程:指为了排除涝区内多余降水,防治涝灾发生而修建的各种工程,包括排水河道、排涝泵站、排水闸 等。团有限公司、中国化工集团有限公司、中粮集团有限公司、 中国储备粮管理集团有限公司、中国供销粮油有限公司、中 化集团等相关中央企业填报,其他企业(包括行政事业单位 所属企业)不填报。本报表的公共基础设施情况表、文物文 化资产情况表、公租房情况表、受托代理资产情况表、其他 行政事业性国有资产情况表,由行政事业单位填报,企业(包 括行政事业单位所属企业)不填报。二、2019年度报表编制方法(一)按公历年度编制报表。2019年度报表按公历年度 编制,本次报告期为2019年1月1日至1
18、2月31日。表内 “期末数”指标以年终有关指标填列;表内“期初数”指标 根据上年度数据结合本年度调整数填列。(二)实物量和价值量指标填报原则。报表中涉及的实 物量和价值量指标,应按照以下原则填报:一是实物量指标 应根据统计台账、历史资料等进行填报,确保数量、单位的 全面、准确。对于无法填报的,应详细说明原因,并提出解 决此问题的相关意见和建议。二是价值量填报时,各部门(单 位)、中央企业和地方应按照以下原则进行填报:第一,有 关资产已按照政府会计制度进行会计核算的,根据会计账簿 数据进行填报,并对所采用的计量属性进行说明;第二,有 关资产未按照政府会计制度的规定进行核算的,应及时登记(九)公共
19、基础设施情况表(灌溉工程、引调水工程)1 .填报主体。水利等相关部门填报灌溉工程、引调水工程系等项目。2 .指标解释(1)灌溉工程:指从水源取水并输送、分配到田间的整 体灌溉设施。包括渠首工程、输配水工程和田间工程三部分。 由渠首枢纽、渠道、泵站、水闸、渡槽、倒虹吸、调蓄水库、 塘坝等组成。本处灌溉工程第二级分类中的调蓄水库为在灌 区中发挥水量调蓄作用的水库工程,总库容应大于或等于10 万而,对于小于10万的列为塘坝。田间工程多为集体或 个人所有,不纳入水利公共基础设施灌溉工程中统计。(2)引调水工程:指为满足供水、灌溉、生态需水要求, 兴建的跨水系、跨区域的水资源配置工程。引调水工程第二 级
20、分类中的调蓄水库为在引调水工程中发挥水量调蓄作用 的水库工程,总库容应大于或等于10万nf。(十)公共基础设施情况表(农村供水工程、水力发电 工程、水土保持工程、水库工程、水文基础设施)1 .填报主体。水利等相关部门填报灌溉工程、引调水工 程系等项目。2 .指标解释。(1)农村供水工程:指向农村的乡镇、村庄等居民点 和分散农户供给生活和生产等用水,以满足村镇居民、企事 业单位日常用水需要为主的集中式供水工程。(2)水力发电工程:指为开发利用水能资源,将水能 转换为电能而修建的工程建筑物和机械、电气设备以及金属 结构的综合体,主要为水电站。(3)水土保持工程:指为防治水土流失,保护、改良与 合理
21、利用水土资源,改善生态环境所采取的工程措施。本方 案水土保持工程,主要为沟壑治理工程,包括沟头防护、淤 地坝、谷坊坝等。(4)水库工程:指在河道、山谷或低洼地带修建挡水坝 或堤堰形成的具有拦洪蓄水和调节水流功能的水利工程,总 库容应大于或等于10万m%不包括灌溉工程、引调水工程 中的调蓄水库。(5)水文基础设施:指为满足水文生产所必须建设的设 施。包括各种水文要素观测基础设施、测验断面设施等。(十一)公共基础设施情况表(市政基础设施)市政基础设施包括城市轨道交通、城市道路、城市桥梁、 地下综合管廊、园林绿化、供水设施、城市燃气设施、集中 供热、城市排水和污水处理设施、城市环境卫生设施、公共 文
22、化体育设施和其他市政基础设施等。L填报主体。本报表填报主体一般为:住房、城乡建设、 文化和体育等相关部门。2.指标解释。(1)城市轨道交通:指采用轨道导向运行的城市公共 客运交通系统,包括地铁、轻轨、单轨、有轨电车、磁浮、 自动导向轨道、市域快速轨道系统。(2)城市道路:指城市供车辆、行人通行的,具备一 定技术条件的道路及其附属设施。(3)城市桥梁:指城市供车辆、行人通行的,具备一 定技术条件的桥梁及其附属设施。(4)地下综合管廊:地下综合管廊分干线管廊、支线 管廊、缆线管廊3类统计,数量单位均为公里。地下综合管 廊是指在城市地下用于集中敷设电力、通信、广播电视、给 水、排水、热力、燃气等市政
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