山东省2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷A卷附答案.doc

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1、山东省山东省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收能年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷力提升试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C2、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为 80 万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30

2、%。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712【答案】A3、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D4、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C5、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案】A6、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C7、实行从量定额征收消费税的产品是（）。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.

3、化妆品【答案】A8、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.8.4 万元C.9.96 万元D.84 万元【答案】C9、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D10、从社会保障资金的筹资模式看，

4、不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B11、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D12、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1

5、 700C.1 836D.2 040【答案】D13、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D14、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】B15、决定公债规模的重要因素是（）。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略【答案】C16、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行

6、B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C17、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】D18、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D19、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用 05印花税税率的是（）。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用【答案】A20、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构

7、D.调节国民经济的产业结构【答案】A21、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B22、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】B23、根据个人所得税法，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A24、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用 4 万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花税税率为万分之

8、五）。A.2.5B.5C.20D.22.5【答案】C25、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A26、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】D27、某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D28、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】C29、某省政府 2009 年拥

9、有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C30、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C31、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事

10、业单位D.社会团体【答案】A32、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.400 元B.280 元C.660 元D.240 元【答案】D33、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】B34、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基

11、金【答案】B35、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。A.销售货物的，起征点为月销售额 20005000 元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额 15003000 元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 150200 元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 200300 元【答案】D36、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出【答案】D37、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A38、市场价格变动会影

12、响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。A.正增长；正增长B.正增长；负增长C.降低；正增长D.降低；降低【答案】B39、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B40、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B41、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B42、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。A.行政管理支出B

13、.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】D43、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A44、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】C45、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D46、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（?）。A.

14、按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税【答案】C47、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】B48、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A49、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000

15、 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A50、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.2 600B.1 820C.1 360D.1 040【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署

16、C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD2、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC3、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC4、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A.个人收入水平B.储蓄利率水平C.GDPD.CPIE.家庭收入水平【答案】AB5、下列各项中，企业所得税的税率为 15%的有（）。A.居民企业B.小型微利企业C.国家重点扶持的高新技术企业D.自 2011 年 1 月 1

17、日起至 2020 年 12 月 31 日止，设在西部地区的鼓励类产业E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得【答案】CD6、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。A.替代效应B.收入效应C.蝴蝶效应D.补充效应E.反向效应【答案】AB7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等

18、于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率E.税率表示征税的深度【答案】ACD8、企业取得的下列收入中，()为免税收入。A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市)取得的符合条件的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入【答案】ABD9、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC10、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【

19、答案】ABD11、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD12、房产税的计税依据有（）。A.计税余值B.房产原值C.房产租金D.房产数量E.房产现值【答案】AC13、公平与效率的说法正确的是（）A.效率是公平的基

20、础B.公平是提高效率的前提C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率【答案】ABCD14、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】BC15、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.退休工资

21、C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABC16、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD17、城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.股份制企业B.社会团体C.个体工商户D.军队E.在农村开小卖店的商户【答案】ABCD18、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD19、印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点，按照（）的原则，分别采用不同的税率。A.经济B.合理负担C.合法合规D.保证财政收入E.便于征纳【答案】B20、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC