郎东梅-小企业会计实务第二版教材勘误.docx

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1、翟老师：在修改资源过程中发现教材仍存在以下错误，现更正如下。由于本人的失误由此给读者 带来的不便深表歉意！黄贤明P165【例8-38】 北京欣桐实业销售其生产的化妆品,价款为600000元(不含增值税), 适用的消费税税率为30%。北京欣桐实业根据有关凭证编制会计分录如下：借:税金及附加180000贷:应交税费应交营业税180000(600000X30%)更正为：借:税金及附加180000贷:应交税费应交消费税180000(600000 X 30%)P203做中学强和公司于2X19年10月9日销售给华日公司一批商品，增值税专用发票上注明的价款 为350000元，增值税为59500元,本钱为18

2、0000元。商品于当日发出，收到对方开出的支票一 张,已送存银行。12月29日,华日公司发现该批商品质量有问题，将商品全部退回，强和公司将 货款退给华日公司，并按规定开具了红字增值税专用发票。请结合上述资料编制强和公司的有关会计分录。更正为：增值税为56000元P222案例二目的练习收入、费用的核算。资料西语公司系工业小企业，为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税 税率为25%o销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。西语公司2X19年12月 发生如下业务：(1)3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元，单位销售本钱为10000元。(2)15日，向丁企业销

3、售一批材料,价款为700000元,该材料的发出本钱为500000元。当日收 取面值为819000元的票据一张。(3)18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元, 单位销售本钱为10 000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。经查明，退货原 因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续,开具红字增值税专用发票。(4)20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度的租金600000元(假设不考虑增值税)，款 项已收存银行。(5)21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商，同意按销售价款 的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。(6)31日，计算本月应交纳城市维护建设税8377.6元,其中产品销售应交纳7544.6元，销售材料 应交纳833元;教育费附加3590.4元,其中产品销售应交纳3233.4元，销售材料应交纳357元。要求根据上述业务编制西语公司相关的会计分录（“应交税费”科目须写出二级和三级明细 科目,其他科目可不写出明细科目）。更正为：当日收取面值为812000元