企事业单位预算管理制度.docx

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1、企事业单位预算管理制度第一章总则第一条目的为推动单位加强内部控制，建立完善的预算管理体系，促进和加强团林实验 学校财务收支预算的编制、审批、执行、决算与评价行为等工作的制度化、规范 化、科学化建设，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，依据中华 人民共和国预算法、秦皇岛团林实验学校关于市级预算单位深化国库集中支 付制度改革有关问题的通知等规定，制定本办法。第二条 本办法所指财务收支预算包括收入预算和支出预算。1 .收入预算包括财政一般预算内拨款或补助、纳入预算管理的行政事业性 收费、政府性基金收入、事业收入、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单 位上缴收入、其他收入（如房租收入、利息收

2、入等）等资金。2 .支出预算包括基本支出和项目支出（1）基本支出是单位为保障其机构正常运转和完成日常工作任务所必须的 支出，具体包括人员支出和公用支出。（2）项目支出是单位为完成特定的任务或事业发展目标，在基本支出之外 发生的支出，包括专项公用类项目支出和发展建设类项目支出。第三条 预算编制原则年度预算及项目预算编制按团林实验学校有关规定编制。本单位预算编制遵 循团林实验学校“以收定支，量入为出，统筹兼顾，确保重点”的原则。同时要 根据本单位实际需要，本着综合平衡、突出重点、规范透明、节约效能的原则编 制。1、综合平衡原则。预算收入全部纳入预算管理，统筹安排使用；项目资金 预算安排，由本单位具

3、体负责的部门或经办岗位提出预算安排意见，经部门负责 人审核，报主管业务校长、校委会长、主管财务校长审核，审核后报校长审批, 并报班子会审议，最终由班子会综合平衡、统筹安排后确认。2 .突出重点原则。预算安排要围绕本单位工作，体现公共服务的需要，要 切实保障履行工作职能所必须的经费和重点、急需的项目经费。3 .规范透明原则。预算要按照团林实验学校的要求，规范编制，资金分配 要公开透明。预算项目的立项依据要可靠、理由要充分，项目经费要按照经济分 类的项目和经费标准（或价格）逐项计算；预算编制方法、程序要规范，加强项 目支出审核；专项资金安排要公开透明，对涉及专项资金补助的项目要制定管理 办法，明确

4、补助范围及补助标准；项目预算资金安排情况要在内部网站上公开， 用于公益事业的预算资金安排情况还要在外网公开，接受监督。4 .节约效能原则。按照建设资源节约型社会的要求，大力倡导节约型机关 建设，对各项支出需求作全面分析；项目支出预算要有绩效目标，加强项目预算 执行情况的监督检查，确保资金安全有效使用。第四条 单位预算是具有法律效力的文件，预算执行过程受法律的严格约 束，不经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指标。第五条预算业务指预算管理的整个过程，可以分为四个环节，包括：预算 编制与内部审批、预算分解下达、预算执行、决算与绩效评价。第二章 预算编制与内部审批第六条 各部门提前做好预算编

5、制前期准备工作，早编细编预算，应根据下 年度工作计划，及时向校委会提交本部门下一年度详细的收支预算。1 .预测和分析本年度的预算执行情况，进一步强化部门预算的可操作性。 对预算执行情况差或者绩效目标完成不理想的项目，除特殊原因外，下一年度该 项目原则上不再安排资金，已列入支出预算的资金在下一年度预算中重新安排。2 .对本单位资产状况进行统计分析，为单位预算编制提供真实、准确、完 整、可靠的基础数据。加强推进资产管理与单位预算相结合的工作，将资产的配 置、购置、使用、变动、处置等方面管理纳入预算管理轨道，从技术和制度层面 上实现对单位资产的动态管理，全面反映单位资产的存量、分布和使用情况，为 单

6、位预算编制提供真实、准确、完整、可靠的基础数据。3 .对项目数据进行统计分析，规范项目支出预算管理。根据团林实验学校 的有关规定，规范项目支出预算的管理，分类设立和完善项目数据分析，对拟申 请的项目预算，必须事先进行筛选、分类排序和可行性论证。4 .制定分级管理的专项资金补助标准体系，资金分配公开透明。对原有的 专项资金补助标准按职责权限进行分类整理，在此基础上，制定和完善专项资金 补助标准，并根据实际情况作动态调整。第七条收入预算的编制收入预算的编制要保证收入项目的准确性和完整性。单位的所有收入均应编 入收入预算，保证项目收入的完整性；应当依据上年的收入数和政策变化等因素, 如实测算各项收入

7、，保证收入数额的准确性。第八条支出预算的编制1 .基本支出预算的编制基本支出是指为保障本单位正常运转和完成日常工作所必须的支出，具体包 括人员支出和日常公用支出。基本支出预算的具体科目按照政府收支分类科目规 定的经济分类科目设置。基本支出预算中按照规定属于政府采购的支出，应当同 时编入政府采购预算，并按照政府采购的有关规定执行。其中：人员经费由团林 实验学校按照人员编制统一编制。日常公用经费编制的主要依据是团林实验学校 下达的控制指标，特殊情况需要根据本单位实际情况向财政部门申请审核确认后 予以编制。2 .项目支出预算的编制单位要根据履行职能和事业发展的总体规划合理安排项目支出，要从立项依 据

8、、可行性论证、项目绩效目标等方面对新项目进行论证和严格审核。项目支出 预算的具体科目或类别要严格按照团林实验学校的要求和团林实验学校系统的 口径编制。项目支出预算涉及政府采购的项目，必须同时编制政府采购预算。第九条 预算编报和审批程序采用“二上”、“二下”方法确定：(1)“一上”，单位根据年度工作计划和收支增减因素，提出收支概算，逐 级汇总报送团林实验学校业务部门。(2) “一下”，财政部门审核单位预算，按照统一的支出标准和年度预算确 定单位预算指标。(3) “二上”，单位根据分配的预算指标正式编制年度预算，并逐级汇总报 送团林实验学校业务部门。(4) “二下”，团林实验学校正式批复单位预算。

9、单位应当严格执行预算， 按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。第十条 校委会为预算业务的归口管理部门，负责预算编制的组织管理，应 当根据财政预算的编制要求，做好预算编制政策、基础数据的准备和相关人员的 培训工作，统一部署预算编制工作。第十一条按照规定的预算编报职责、预算编制标准，以及下一年度工作安排，提出预算建议数及基础数据申报，经部门负责人、主管校长审核后提交校委 会。第十二条 各部门预算编制应在评价当年预算执行情况（一般是预估数）的 基础上，根据本部门业务工作计划，对下一年度财政收支的规模和结构进行的预 计和测算，对于预算年度的工作计划和预算均应尽可能地做到细化、量化和

10、准确。第十三条校委会对各部门提交的预算建议数和编报数据进行初审，校委会 长审核后提交主管财务的校长，主管财务校长审核后提交校长，校长审定后报班 子会审议，审议通过后校委会按照财政部门要求的格式，报送财政部门审核。第十四条 重大预算项目采取立项评审方式，对于建设工程、大型修缮及信 息化项目和大宗物资采购等专业性较强的重大事项，在预算编制环节应采取立项 评审方式，对预算事项的目的、效果和金额等方面进行综合立项评审，必要时可 聘请外部专家和机构进行第三方评审。第十五条 属于项目类支出的预算，应在编制预算的同时制定详细的绩效目 标、技术标准、时间跨度、支出标准、测算依据、实施方案、专项资金管理办法,

11、明确具体负责的机构及人员，以便于项目的有效完成以及绩效考核。第十六条 预算编制结束后，于当年12月底前将预算方案上报财政部门， 经审查、汇总、平衡、批复后下发至本单位各部门执行。第三章预算审批第十七条校委会对单位内部的预算批复工作统一管理，设置预算管理岗对 预算进行分解和细化，对内部预算指标的名称、额度、开支范围和执行方式进行 界定。由班子会对预算指标的内部分配实施统一决策。第十八条校委会收到财政部门的年度预算批复后，应在本单位年度预算总 额控制的范围内，及时细化分解本年度预算指标。内部指标分解按照各部门业务 工作计划对预算资金进行资源分配，既要考虑对工作计划的资金支撑，将预算落 实到具体业务

12、部门，完成单位内部财权与事权的科学匹配，也要对业务工作计划 的金额、标准和具体支出方向进行限定。第十九条内部预算指标的批复，可以采用的方式有总额控制、逐项批复、 分期批复、归口部门统一管理，进行预算批复时，应结合实际预留机动财力，对 于在预算批复时尚无法确定事项的具体内容的业务，可先批复该类事项的总额， 在预算执行过程中履行申请与审批管理。第二十条 建立预算指标追加调整机制，严格预算追加调整程序，明确预算 追加调整的相关制度以及追加幅度，无合理理由不予追加预算。因特殊情况确需 调整的，应当首先在单位内部履行严格的审批程序，然后按照规定程序及需要提 交的依据报送财政部门审批。第二十一条本单位向上

13、级对口业务科室申请预算外资金，由校长审批后办 理，同时报校委会存档备案。第四章预算执行与调整第二十二条预算一经批复，预算单位必须严格按照批复的预算执行，已经 确定的项目严禁擅自调整；科目大类不得调整，大类中款、项级科目调整必须按 规定程序审核批准。除下列情形外，原则上不得调整。1、年度预算执行过程中，发生突发事件或重大变化，导致项目变化、中止 或撤销的；2、贯彻执行国家和省、市出台重大政策的调整事项；3、团林实验学校同意安排的二次分配的专项支出的细化项目；4、对机动经费的使用；5、其他特殊情况需调整的预算事项。第二十三条 单位预算经团林实验学校批准后，未列入预算的项目原则上不 得开支。因上级新

14、增工作项目或工作计划变动较大，确需追加预算的，有关业务 岗位应提出项目预算报告，逐级审核后，报班子会讨论批准，并由校委会向团林 实验学校行文申请追加预算，经团林实验学校批准后，方可执行。第二十四条租赁收入等预算收入的责任部门，必须依照法律、行政法规的 规定，及时、足额收取，不得违反国家法律、行政法规规定，擅自减收、免收或 者缓收应收的各项收入，不得截留、占用或者挪用收入。第二十五条 预算执行方式包括：直接报销、政府采购执行、执行申请。业 务部门或经办岗位应根据经费支出事项的分类，选择预算执行的路径、校委会予 以指导和审核。第二十六条业务部门必须在明确的预算指标下提出执行申请，凡预算批复 时确定

15、为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。执行 申请受预算当前指标可用额度的控制，不能超过可用额度提出申请。执行申请时, 必须将指标、支出事项和执行申请一一对应，必须符合指标批复时的业务范围及 经费支出管理办法和细则的相关规定。第二十七条 执行申请提出后，由业务部门负责人、主管领导进行审核，然 后交归口管理部门进行审核，归口部门审核时，按各类经费支出管理办法中审批 权限的规定，不同类型的费用由相应归口部门或岗位进行审核，审核内容主要包 括：是否按经费支出管理办法提交相应单据，例如：会议申请单、接待审批表； 提交执行申请是否符合经费支出管理办法及实施细则的规范性要求；是否履行相

16、 关审批手续。归口部门或岗位审核后交由校委会审核，执行申请经校委会审核后, 按规定的审批权限进行审批。执行申请单审批通过后，单位需在执行申请范围内 开展工作，并以此为依据进行借款和报销。第二十八条涉及资金支付的预算执行事项，要严格按照资金支付控制相关 制度进行支付。各项经费支出，均应按照相关管理制度规定，履行事前审批手续, 并在报销时附上相应的报销审批文件，并严格按照上述审批权限进行审批，按照 经费支出性质，分别由经办岗位人员、部门负责人、主管业务校长、校委会长、 主管财务校长、校长审批。第二十九条借款管理：按照秦皇岛团林实验学校关于市级预算单位深化 国库集中支付制度改革有关问题的通知规定，需

17、要使用公务卡支付的必须用公 务卡，员工因出差、零星小额采购或者临时接待任务等情况，需要借取现金的， 按要求办理借款手续。借款额度不许超过经费支出申请中批准的额度，对于预算 指标发布时明确为政府采购指标的，采购完成前不得借款。第三十条 单位费用报销时，经办人填写“费用报销单”，将部门、用途、 金额等要素填写齐全，由经办人、部门负责人、主管领导签字后提交校委会审核, 校委会长审核无误后按照经费支出审批权限进行审批，出纳按照审批结果办理支 付手续。第三十一条 业务部门或经办岗位借款申请或报销申请经过审批权限审批 后，出纳应根据支付审核结算已明确的借款申请或报销申请的资金来源（即国库 指标）和账户类型

18、，办理具体的资金支付业务。报销时严格控制现金支出范围， 原则上对于1000元以上的支出采用支票方式结算，符合公务卡使用标准的相关 业务严格按照公务卡的相关规定执行。第三十二条 校委会应相应建立“预算执行台账”，按预算的项目详细记录 预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额、差 异说明等。第三十三条单位应建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告 预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的 重大项目，校委会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进管理的措施和 建议。本单位应在每年的七月底前，报告上半年预算执行情况，并在预算年度终了 后

19、结合年度决算，报告全年预算执行情况。预算执行情况应包括以下内容：1、预算收支的总体执行情况；2、重点项目支出情况；3、行政事业性收费实际收入情况；4、各项经费支出情况；5、预算执行过程中存在的问题和原因，以及解决这些问题的具体措施；6、预算调整情况；7、其他需说明的重大事项。第三十四条校委会应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预 算执行部门、主管校长、校长提供预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标 的影响等财务信息。第五章决算与绩效评价第三十五条单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时, 加强决算分析工作，强化决算分析结果应用，建立健全单位预算与决算的相互反 应、相互促

20、进的机制。第三十六条 预算年度终了，校委会应当向班子会报告财务预算执行情况， 并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行预算执行情况考核或者绩效评价。第三十七条预算执行情况考核或绩效评价需要关注以下方面：1 .对资金的使用效益进行评价，尤其是项目资金的使用效益进行绩效评价, 结合预算的完成情况，将经费预算执行率、项目实施效果与绩效评价结果挂钩， 提高资金使用效率。2 .对于项目资金，不仅要评价项目的资金落实、资金使用以及财务管理情 况，更要评价项目实施的经济效益和社会效益是否达到了预期效果。第三十八条为调动预算执行者的积极性，单位应当注重绩效评价结果的运用，对于绩效评价结果好的部门，在下一年度项目立项和预算分配方面应当给予 一定的优先权；对于绩效评价结果差的部门，在项目立项和预算分配方面应当重 点关注，从严把关。第六章附则第三十九条本制度由校委会负责解释。第四十条 本制度自发布之日起实施。