山西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷A卷含答案.doc

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1、山西省山西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷人胜任能力考前冲刺试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B2、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法，正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A3、甲公司拟提供 20

2、17 年半年度财务报告，则 2017 年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C4、对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D5、甲公司 2019 年发生以下交易和事项：（1）销售商品收入 24000 万元，结转成本 19000 万元；（2）采用公允价值后续计量的投资性房地产取得出租收入2800 万元，2019 年公允价值变动收益 1000 万元；（3）固定资产转让损失 600万元；（4）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动收益 800 万元；（5）确认商誉减值损失 2000

3、万元，不考虑其他因素，甲公司 2019 年营业利润为（）。A.6800 方元B.8200 万元C.6200 万元D.5200 万元【答案】C6、关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D7、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为 2017 年 7 月 1 日，租赁期 4 年，年租金为 120 万元，租金每年7 月 1 日支付。租赁期开始日起的前 3 个月免收租金。2017 年 7 月 1 日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金 90 万元。不考虑其他因素，甲公司2017 年应确认的租金收入是（）万元。A

4、.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A8、下列上市公司中，可以公开发行优先股的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B9、甲公司和乙公司为非同一控制下的两家公司。2015 年 8 月 1 日，甲公司发行 1 000 万股普通股（每股面值 1 元）作为对价取得乙公司 60%的股权，当日甲公司普通股市价为每股 2.5 元，为发行股票支付给证券发行机构的佣金及手续费等 100 万元。同日乙公司可辨认净资产账面价值为 4000 万元，公允价值为4 350 万元。则甲公司购买日关于长期股权投资的会计处理中正确的是（）。A.甲公司个别利润表中确认营业外收入 110 万元

5、B.甲公司个别资产负债表中确认长期股权投资 2500 万元C.甲公司合并资产负债表中确认商誉 110 万元D.甲公司个别资产负债表中确认资本公积 1500 万元【答案】B10、证券公司定向发行的债券的最小转让单位不得少于面值()万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。A.50B.40C.20D.10【答案】A11、关于上市公司发行新股申请过程中的信息披露，中国证监会 2006 年 5 月 6日发布的上市公司证券发行管理办法规定()。A.,B.,C.,D.,【答案】D12、一般来讲，影响公司股票价格的内部因素主要有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A13、债券

6、条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D14、发行公司债券内部增信措施有哪些?（）A.B.C.D.【答案】D15、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或

7、利用其他注册会计师的工作【答案】C17、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利()。A.、B.、C.、D.、【答案】D18、某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）。2015年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C19、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C20、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A21、关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（）。A.证券公司应在短期融资券发行前和存续期间履行信

8、息披露义务B.证券公司应于兑付日前 5 个工作日发布兑付公告C.对短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项，证券公司应第一时间向证监会报告D.证券公司不得以自己发行的短期融资券为标的资产进行债券交易，但依据有关规定或合同进行提前赎回的除外【答案】C22、根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，以下关于发行价格的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D23、上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份（）以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】A24、根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适

9、用基本标准指引，以下属于挂牌公司条件的是（）。A.经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于 50%B.报告期末股本不少于 500 万元C.最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于 3000 万元D.申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】B25、某上市公司 2013 年 12 月 31 日一项固定资产账面价值为 100 万元，截至2013 年 12 月 31 日已使用两年，2013 年 12 月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该固定资产的公允价值为 70 万元，处置费用为 20 万元；如果继续使用，预计未来使

10、用及处置产生现金流量的现值为 42 万元，假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变(该固定资产的预计净残值为 10万元，预计使用寿命为 10 年)。则该固定资产 2014 年应计提的折旧为（）万元。A.5B.11.25C.4D.5.25【答案】A26、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），发行人申请公开发行并上市，应当符合的条件是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、甲公司只生产一种产品，单价为 4 元，单价敏感系数为 4，则盈亏平衡时，产品的单价是（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】C28、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最

11、近两年营业收入复合增长率必须不低于 50%，营业收入可以不连续增长B.最近两年营业收入平均不低于 4000 万元C.股本不少于 3000 万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于 2000 万股【答案】B29、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C30、下列关于上市公司董事长职权的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、回收期法是投资项目评估的辅助方法，其优点有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B32、2012 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90。如果败

12、诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，但很可能从第三方收到补偿款 10 万元。2012 年 12 月31 日，甲公司以下处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B33、2017 年 12 月 20 日，甲公司与 A 公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款如下：（1）租赁期为 4 年，每年年初支付租金 100 万元：（2）租赁期开始日为 2018 年 1 月 1 日；（3）2018 年 1 月 1 日，该生产线的公允价值为 500 万元；（4）该生产线为全新设备，预计使用年限为 5 年；（5）2019 年甲公司按生产线生产产品的销售额的 1%向 A 公司支付分享收入，预

13、计金额为 30 万元；（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资产的余值为 30 万元。另外，甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司担保 5 万元。不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（）。A.430 万元B.455 万元C.400 万元D.450 万元E.480 万【答案】A34、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B35、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、甲公司 2016 年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、我国交易所市场对附息

14、债券的计息规定是，全年天数统一按（）天计算。A.90B.270C.290D.365【答案】D38、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、保荐代表人出现（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】C40、下列关于投资价值研究报告的说法

15、正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B42、下列说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】A43、一挂牌公司总股本为 3000 万股，其初始做市商最低应当取得（），且每家做市商不低于 10 万股的做市库存股票。A.60 万股B.100 万股C.150 万股D.200 万股【答案】B44、某期间市场无风险报酬率为 10%，市场平均风险股票必要报酬率为 16%，股票的值为 1.1，则股票的成本为（）。A.10%B.16%C.16.6%D.26%【答案】C45、发行人应在招

16、股说明书中针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，其主要内容不包括()。A.B.,C.,D.I,【答案】A46、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、根据上海证券交易所股票上市规则，发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当向证券交易所报告并披露的是（）。A.未转换的可转换公司债券面值总额少于 5000 万元的B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的 10的D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额 5的【答案】B

17、48、下列外国投资者 2017 年可以进行上市公司战略投资的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C49、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B50、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为 17%，与土地使用权相关的税率为 11%。2016 年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为 900 万元，计税价格为 1100 万元。乙公司换出存货的账面价值为400 万元，计税价格为 500 万元，换出固定资产的账面价值为 600 万元，计税价格为 700 万元

18、。甲公司另向乙公司支付银行存款 183 万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）A.实际控制人可以为公司B.实际控制人可以为个人C.发行人可以没有实际控制人D.实际控制人可以不是公司的股东【答案】ABCD2、2014 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2013 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2014 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，

19、2015 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2013、2014 末资产总额分别为 1o 亿元、12 亿元，则以下说法正确的有（）A.标的公司可以是有限合伙企业B.标的公司必须符合首发管理办法规定C.配套融资补流不超过 6 亿元D.配套融资补流不超过 10 亿元E.在审议本次重组时召开的股东大会，甲应回避表决【答案】BC3、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【

20、答案】CD4、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】ABC5、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值

21、的【答案】BC6、境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）A.其控股股东、实际控制人最近 2 年未变更的说明；B.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司能力的核查意见C.收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明D.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明【答案】ABCD7、以下可以提议召开临时股东大会的有（）A.独立董事B.监事会C.监事D.董事长E.连续 180 日持股 3以上股份的股东【答案】AB8、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。

22、在交换日，甲公司房屋账面原价为 120 万元，已提折旧 20 万元，公允价值 110 万元，乙公司专利账面价值 10 万元，无公允价值，甲另向乙支付 30 万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）A.甲公司确认营业外收入 10 万元B.甲公司换入的专利的入账价值为 130 万元C.甲公司换入的专利的入账价值为 140 万元D.乙公司确认营业外收入 130 万元E.乙公司换入的房屋入账价值为 120 万元【答案】CD9、下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（）A.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据

23、实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除B.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100加计扣除C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在 2001 年至2010 年期间，减按 15的税率征收企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的所得按减 10的税率征收企业所得税【答案】ABD10、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告B.违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告C.法

24、院判定担保合同无效D.经认定担保合同不成立【答案】CD11、市盈率是评价上市公司盈利能力的指标，下列表述正确有（）。A.市盈率越高，意味着期望的未来收益较之于当前报告收益就越高B.市盈率高意味着投资者对该公司的发展前景看好，愿意出较高的价格购买该公司股票C.成长性较好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率过高，意味者这种股票具有较高的投资风险【答案】ABCD12、以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）A.定向发行的证券公司债券B.中小非金融企业集合票据C.中小企业私募债券D.超短期融资券【答案】BD13、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.提供互保B.交易所已经追究责任

25、人并披露C.法院判决担保无效D.担保合同未成立、未生效【答案】CD14、以下属于证券欺诈行为的有（）A.代理客户买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.因看好某只股票，经与客户联系客户手机关机，若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机，因此虽未经客户的委托，但仍代客户买入该股票，获利 2万元，客户表示满意E.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量【答案】BCD15、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金

26、融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC16、以下关于上市公司分红说法正确的有（）A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40C.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整

27、或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过D.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。【答案】ABCD17、以下关于或有事项说法正确的是（）A.或有负债不应当确认为负债B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留

28、余额。【答案】AB18、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）A.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】BC19、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB20、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议决议E.会计账簿【答案】ABD