山西省2023年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷A卷附答案.doc

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1、山西省山西省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收自年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷我检测试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】A2、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C3、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D4、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.

2、管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B5、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A6、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.略有结余政策【答案】C7、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C8、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各

3、有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C9、关于增值税特点的说法，错误的是（）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D10、车船税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B11、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入

4、 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C12、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.20 400B

5、.18 705C.12 295.95D.12 734.55【答案】D13、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D14、下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民【答案】D15、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【答案】B16、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业

6、是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】D17、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A18、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.18 万B.0C.36 万D.25.2 万【答案】B19、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为 3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退

7、还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D20、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债【答案】C21、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】B22、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B23、2013 年 1 月某企业占用耕地 5 万平方

8、米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。同年 7 月份该企业占用耕地 1 万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米，计算 2013 年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.100B.120C.80D.28【答案】A24、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C25、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C26、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内

9、输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C27、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C28、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B29、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率

10、 9%，增值税税率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A30、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D31、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D32、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占 GDP 的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占 GDP 的比重【答案】B33、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选

11、择按简易办法依照 6%征收率计算增值税的 是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A34、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率【答案】A35、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原

12、则【答案】D36、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D37、李某在市区拥有两层楼房，2012 年 1 月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000 元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000 元（租赁合同的印花税税率为 1）。A.6B.60C.70D.84【答案】B38、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A39、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D40、下列关于车船税的计税依据的说法中正

13、确的是（）。A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A41、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。A.生物药品制造企业B.房地产企业C.机械企业D.汽车企业【答案】B42、某商业企业 2021 年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B43、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换【答案

14、】D44、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得【答案】C45、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A46、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 1

15、5 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C47、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A48、某公司 2019 年销售收

16、入总额为 3000 万元，业务招待费为 20 万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20 万元B.15 万元C.12 万元D.9 万元【答案】C49、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债【答案】C50、关于纳税期限的说法，正确的是()。A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征

17、税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控制人们的收入水平【答案】AB2、单位决算报表按数字内容可分为（）。A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD3、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD4、下列各项，为预算拨款原则的有（）。A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预

18、算计划拨款【答案】BCD5、下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税【答案】BCD6、下列选项中，免征耕地占用税的是()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD7、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果【答案】ABD8、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有()。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳

19、税C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD9、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC10、负责预算执行的组织领导机构是（）。A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB11、纳税申报方式包括（）。A.邮寄申报B.间接申报C.电话申报D.网络申报E.数据电文申报【答案】A12、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄

20、存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABC13、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金。A.税收B.公债C.收费D.上缴利润E.政府购买【答案】ABCD14、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A.空间范围B.主体范围C.时间范围D.资金范围E.集中程度范围【答案】ABD15、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购【答案】D16、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖

21、拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD17、某工业企业 2015 年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得 120 万元，其它所得（其他业务利润）10 万元，成本 40 万元，费用 30 万元，已经批准的损失 10 万元。A.其它所得B.成本C.费用D.已经批准的损失【答案】BCD18、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD19、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.实质重于形式原则E.历史成本原则【答案】AD20、下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是（）。A.中央财政补贴B.地方财政补贴C.生产补贴D.生活补贴E.财政贴息【答案】AB