2023年省电大税收理论与实务期末复习题.docx
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1、税收理论与实务考核规定第一部分使用教材及考试题型1 .使用教材:税法理论与实务中国政法大学出版社出版,刘亚天主编。2 .考试题型:名词解释题(4题,共20分);填空题(10分);单项选择题(5题,共10分);多项 选择题(5题去10分);简答题(2题,共20分);论述题(3题,共30分).考试成绩:考试时间为9 0分钟,形成性作业成绩占2 0 %,期末考试成绩占8 0 %o第二部分重点内容一、名词解释1、税收答:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社 会产品的分派和再分派取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样,如税收、发行
2、货币、发行国 债、收费、罚没等等,而税收则由政府征收,取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特 性。税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不可。V、商品劳务税3、收益税4、财产税5、纳税人 6、课税对象7、税率8、税目9、增值税10、营业税11、消费税12关税13、公司所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议17、税务行政诉讼18、税务代理制度:二、填空题1、税收重要具有三个方面的特性,即( 强制性)、(无偿性1、税收重要具有三个方面的特性,即( 强制性)、(无偿性)和(固定性)o2、构成税收制度的税种在我国重要涉及以下四大税类,即(流转税)、
3、(所得税)、(财产税)和(行为税)。3、在现代经济时期,对税收结构影响最大的是()和()的划分以及分税制的实行。4、税收按其课税对象不同,一般可分为(直接税)和(间接税)两类,并构成一个国家的税收体系。5、税率可以分为(比例税率)、(定税税率)(累进税率)。6、增值税纳税人分为(一般纳税人)和(小规模纳税人)两种。7、城市维护建设税是以(营业税)、(消费税)和(增值税)实际缴纳的税额为计税依据的。8、税收征管的内容重要涉及三个方面:(管理)、(征收)和(检查 )o8、(管理)是税收征管中心环节。9、税务代理人可以接受(纳税人)、(扣缴义务人)的委托,进行全面代理、单项代理、临时代理或常年代理。
4、10、税收管辖权一般遵守两个原则,即(属人原则)、(属地原则)。11、避免国际双重课税的基本方法通常涉及(免税法)、(扣除法)和(抵免法)三种。三、单项选择题1、下列行为中,应征收增值税的有()oA、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购的电视机用于职工福利C、某公司将外购的钢材用于基建工程 D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费2、下列选项中,不征收增值税的是()。A、货品期货 B、自产货品用于投资C、自产货品无偿赠送别人D、转让无形资产3、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是(C )。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理
5、服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(D )。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货品,未分别核算不同税率货品销售额的,拟定其合用增值税税率的方法是(A )oA、从高合用税率B、从低合用税率C、合用平均税率 D、合用6%的征收率6、下列公司属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率缴税的公司是(C )。A、盐业公司销售
6、工业盐B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、模具厂销售模具7、现行消费税的计税依据是(A )。A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( )oA、黄酒 B、柴油C、汽油 D、酒精9、自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品,则(B )oA、使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、因纳税人违反海关规定导致短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款(c )的滞纳金。A、万分之
7、一 B、万分之三C、万分之五D、万分之七11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可 以延期缴纳税款,但最多不得超过(D )。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月12、某公司进口一批货品,其CFR(成本加运费)折合人民币19 8万元,保险费率为1%,进口关税率为20%,该批货品的关税完税价格是(A )oA、2 0 0万元 B、196. 0 2万元 C、40万元 D、330万元14、下列选项中,不应当计入公司收入总额的是()oA、公司资产盈余收入B、逾期未退包装物押金收入C、的确无法偿付的应付款项D、预收货款15、下列选项中,不
8、得在所得税税前扣除的是()。A、已经申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失16、下列直接享受房产税优惠政策的项目是(C )。A、正在进行修理的房产B.暂时空置的房产C、公司办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产17、下列关于车辆丢失后车船税的解决规定,不对的的说法是(C)oA、己按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况,应当予以退税B、纳税人办理退税时,应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止四、多项选择题1、税率的基本形式涉及
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