山西省2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷B卷含答案.doc

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1、山西省山西省 20232023 年税务师之涉税服务实务考前冲刺试年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷卷B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.10000 元以上 50000 元以下【答案】B2、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增

2、值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B3、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年 2 月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550 万元，发生含税分包支出 1200 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020 年 2 月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A.79.82B.117.57C.12

3、6.70D.195.95【答案】A4、（2019 年）自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】C5、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.某外籍人员 2019 年 6 月 1 日来华工作，2019 年 10 月 31 日工作结束后回国B.某外籍人员 2018 年 11 月 1 日来华工作，2019 年 4 月 30 日回国C.某外籍人员 2019 年 5 月 1 日来华工作，20

4、19 年 8 月 31 日回国探亲，2019 年10 月 1 日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员 2018 年 11 月 1 日来华工作，2019 年 5 月 31 日回国【答案】C6、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A7、（2018 年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D8、2020 年 5 月 1 日，某

5、食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D9、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.30 天B.60 天C.180 天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D10、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为 226 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为 6 月 20 日、7 月 20 日。该超市因资金运转紧张于 2019 年 7 月 5 日才支付了

6、第一笔款项 60 万元。该生产企业 2019 年 6 月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C11、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】B12、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供

7、服务，不征收增值税【答案】B13、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费应交增值税（进项税额转出）【答案】B14、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按 10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按 10%的税率缴纳企业所得税D.小型微

8、利企业减按 20%的税率征收企业所得税【答案】C15、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】A16、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020 年 2 月份取得董事费收入 3 万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D17、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.23C.0.58D

9、.0.73【答案】A18、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5B.10C.15D.20【答案】C19、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.15 天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的 50%补税D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D20、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等

10、后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C21、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其中企业厂区内绿化用地 5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C22、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入

11、1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B23、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D24、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用2

12、60贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D25、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务预算表【答案】D26、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】C27、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。A.为 A 公司进行垃圾废物的

13、填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率 13%B.为 B 公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%C.为 C 公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率 13%D.为 D 公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归 D 公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%【答案】B28、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】B29、从事房地产

14、开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】A30、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】A31、

15、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D32、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019 年 8 月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是 10000 元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费 1000 元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料11000

16、应交税费应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090B.借：原材料10000应交税费应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090C.借：原材料10100应交税费应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090D.借：原材料9800应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100【答案】C33、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【

17、答案】A34、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 3 月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为 280 万元，增值税额 36.4 万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为 10 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为 150 万元，高档化妆品消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A.21B.42C.84D.140【答案】A35、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上

18、一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C36、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。A.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】A37、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售 2007 年 10 月购买的机器设备，取得

19、收入 9200 元（原值为 15000 元）；将自己使用过 8 年的 1 辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为 50000 元，已经计提折旧 3000 元，同类小汽车含税市场销售价格为 34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000 元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C38、甲企业 2019 年 8 月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为 10 万元，乙企业收取不含税加工费 5 万元，当月加工

20、完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为 20 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入 50 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入 9 万元。已知实木地板的消费税税率为 5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】A39、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款 100 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。A.借：原

21、材料 100 应交税费待认证进项税额 13 贷：银行存款 113B.借：原材料 100 应交税费待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113C.借：原材料 100 应交税费应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】A40、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企

22、业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】A41、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B42、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政

23、复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】B43、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】C44、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B45、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10月

24、在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】D46、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】B47、（2016 年）某企业 2015 年 8 月 11 日开业，填报 2015 年度企业所得税年度申报表

25、封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2015 年 8 月 11 日至 2015 年 12 月 31 日B.2015 年 9 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日C.2015 年 8 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日D.2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日【答案】A48、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过 1 万元的，暂免征税，超过 1 万元的，按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳

26、个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】A49、自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。A.200 万元及以下B.300 万元及以下C.500 万元及以下D.800 万元及以下【答案】C50、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测

27、定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于税务行政复议参加人的表述中，正确的有（）。A.税务行政复议第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理B.申请人.第三人可以委托 1 至 2 名代理人参加行政复议C.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议D.同一行政复议案件申请人超过 5 人的，应当推选 1 至 2 名代表参加行政复议E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，该扣缴义务人为被申请人【答案】ABC2、下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有（）。A.企业以现金等非转账方式支付的手

28、续费及佣金一律不得在税前扣除B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，可以在税前扣除C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除E.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账【答案】CD3、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费B.支付建筑服务预收款C.通过政府还贷性收费公路的通行费D.商业预付卡充值E.房地产开

29、发企业销售的开发项目的预收款【答案】BCD4、关于增值税销售收入确认的说法，正确的有()。A.分期收款结算方式下，货物发出时确认销售B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月 1 日外汇牌价 E:采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出【答案】BD5、下列有关契税的处理符合税法规定的有()。A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照当地政府的招商协议土

30、地出让金减免了 40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税 E:企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【答案】AB6、下列关于增值税电子专用发票的说法正确的有（）。A.目前只有新办纳税人才试行开具增值税电子专用发票B.电子专用发票采用电子签名代替发票专用章C.新办纳税人只能开具电子专用发票，不能开具纸质专用发票D.电子专票必须打印后才能作为入账依据E.各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票【答案】

31、AB7、在税收风险管理中，其重点内容是（）。A.风险预防B.风险识别C.风险分析及排序D.风险应对E.评价和修正【答案】BCD8、某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB9、下面有关印花税申报的判断，正确的有（）。A.税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证C.税务咨询合同

32、无需缴纳印花税D.企业预计需要缴纳的印花税时，在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目E.税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过 100 元，可用税收缴款书缴纳税款【答案】ABCD10、我国对涉税专业服务机构和涉税专业服务人员实行信用评价管理体系。下列关于现行的信用评价方式的说法中，正确的有（）。A.省、自治区、直辖市和计划单列市的税务机关负责信用等级评价B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入当期的信用评价范围C.涉税专业服务机构的信用积分满分为 500 分D.未参加纳税信用评价的，第一个评价周期的信用积分以 70 分作为基础分E.针对涉税专业服务人员的违规

33、行为，采取积分扣减和降低信用等级的处理方式【答案】ABCD11、（2020 年真题）下列属于税务行政复议受理范围的有（）。A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD12、张欣 2020 年 6 月销售了自己位于北京市朝阳区的住房，含增值税销售价格为 900 万元，该住房系 2019 年 4 月购入，含税购入价 600 万元。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A.张欣应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税B.张欣应该向户籍所在地主管税务机关申报缴纳增值税C.该项业务无需申

34、报缴纳增值税D.应纳增值税为 42.86 万元E.应纳增值税为 14.29 万元【答案】AD13、对于多证合一的纳税人，应向主管税务机关申请变更税务登记的有（）A.注册资金B.生产经营地C.财务负责人D.法定代表人E.经营范围【答案】BC14、对下列行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。A.行政处罚B.行政奖励C.核定税额D.确定税率E.确定应税所得率【答案】ABC15、关于税务司法鉴定服务的说法正确的有（）。A.鉴定人符合有关条件、经人民法院许可，可采用出庭以外的方式作证B.税务师事务所不得接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的

35、委托C.税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项D.委托人提出要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避E.鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证【答案】ABC16、涉税会计核算的任务包括（）。A.反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况B.按照国家现行税法规定正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款C.按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金D.正确编制、及时报送会计报表（财务报表），认真执行会计准则E.及时进行企业税务分析，不断提高涉税核算和税务管理水平，控制税务风险，降低纳税成本【答案】ABC17、下列情形中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（）。A.主要事实

36、不清，证据不足，适用依据错误的B.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的C.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该税务机关没有相应法定职责的D.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的E.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合受理条件的【答案】C18、（2016 年）关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）。A.个体工商户不能登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的单位可选择登记为一般纳税人C.符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 2020 年 12 月 31 日之前，可转登记为小

37、规模纳税人D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额E.偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年销售额中【答案】BC19、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。A.个体户不能登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的企业可选择登记为一般纳税人C.纳税人办理一般纳税人登记后，连续 12 个月经营累计销售额未超过规定标准，可再转为小规模D.一般纳税人年应税销售额标准是指一个纳税年度的应税销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】B20、下列关于生产销售和自产自用应税消费品的表述，正确的有（）。A.除以取得货币的方式进行

38、的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为，在会计上作为销售处理B.在销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费应交增值税（销项税额）”等科目C.企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务，支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交消费税”科目D.在销售时，应当按照应缴消费税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应

39、当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2019 年真题）某公司于 2017 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019 年 4 月发现 2016 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了 50 万元，在 2019 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2016 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2019 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2019 年 4 月 26 日送达该公司签收。问题（1）：

40、该公司多交税款是否可以退还？请简述政策规定。问题（2）：对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？问题（3）：若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？问题（4）：该公司应向哪个机关申请税务行政复议？问题（5）：复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定？最长可以延期多少天？【答案】1.多缴税款可以退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该 2016 年的企业所得税是 2017 年 5 月 22 日缴纳的，截止到 2019

41、年 4 月 18 日未超过 3 年，因此，可以申请退还多缴税款。2.不能直接提起行政诉讼。此项行为属于征税行为，申请人对征税行为不服的属于必经复议应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。3.自 2019 年 4 月 26 日起 60 日内提出申请。4.应向主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。5.复议机关应自受理之日 60 日内作出复议决定。情况复杂需要延长的，最多不超过 30 日。二、某市工业企业 2019 年相关资产情况如下：（1）年初拥有房产原值共计5700 万元，占地共计 2400 平方米。其中厂房原值 3200 万元，占地 1000 平方

42、米；厂办幼儿园房产原值 1200 万元，占地 500 平方米；企业内部绿化占地 200平方米、厂区内道路占地 100 平方米。（2）当年 4 月 20 日将占地 400 平方米，原值 1000 万元的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入 1400 万元。（3）当年 5 月 1 日将占地 200 平方米，原值 300 万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金 5 万元，租期 1 年。（4）9 月 30 日受让一宗 500平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款 300 万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款 800 万元，当年厂房的建造尚未完工。已知：当地

43、省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，城镇土地使用税年税额为 10 元/平方米。要求：（1）计算该企业当年应缴纳的房产税。（2）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。（3）计算该企业当年应缴纳的印花税。【答案】（1）企业办幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业当年应缴纳的房产税=3200（1-30%）1.2%+1000（1-30%）1.2%4/12+300（1-30%）1.2%4/12+5812%=35.32（万元）。（2）企业办幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（1000+200+100）10+400104/12+20010+500103/12

44、=17583.33（元）。（3）该企业当年应缴纳的印花税=1400100000.5+512100001+300100000.5+800100000.3=11500（元）。三、某百货商场系增值税一般纳税人，2020 年 8 月向供货方收取以下资金：（1）根据本月的销售额，向 A 公司收取 50000 元的返还收入；（2）B 公司的产品刚进入商场销售，商场向其收取 106000 元的广告促销费。（1）商场收取的上述资金应该如何缴纳流转税？（2）如何进行账务处理？【答案】四、（2019 年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019 年 3 月向某税务师事务所咨询如下问题。资料 1：物业公司从 2019

45、 年 3 月起向业主收取 A 楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。资料 2：2016 年 10 月 1 日甲房地产公司将 B 楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2019 年 3 月起物业公司对外出租地下车位。问题（1）：资料 1中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？问题（2）：资料 2 中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。【答案】五、某公司于 2017 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税

46、款入库。2019 年 4 月发现 2016 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴 50 万元，在 2019 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2016 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2019 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2019 年 4 月26 日送达该公司签收。（1）该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？（5）复议

47、机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？【答案】（1）多缴税款可以退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。2017 年 5 月 22 日为结算税款之日，3 年内，即 2019 年 4 月时限未超过 3 年。因此，可以申请退还多缴税款。（2）不能直接提起行政诉讼。税务机关不予退还多缴的税款属于征税行为。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（3）申请人可以在知道税务机

48、关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。故自 2019 年 4 月 26 日起 60 日内提出申请。（4）对各级税务机关的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议。应向该公司主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。（5）复议机关应自受理申请之日起 60 日内作出复议决定。情况复杂需要延长的，最多不超过 30 日。六、(2019 年)某企业系增值税一般纳税人，2020 年 3 月 16 日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业 2019 年 10 月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的

49、展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于 2020 年 7 月 12 日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题：（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在 2020 年 3 月收到税务机关通知时，增值税如何处理？（2）在2019 年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？【答案】七、税务师 2021 年 5 月在审核某酒厂 2021 年 1 月的账务处理时，发现如下问题：分析资料（1）（6）该企业所做的会计

50、处理是否正确如果正确，请说明理由。如果不正确，请说明理由并做出相应的账务调整分录，该企业按年结转利润。（不考虑增值税和消费税之外的其他税费）（1）企业将自产的 1 吨白酒奖励给优秀的员工，该批白酒的成本为 80000 元，对外不含税销售价格为120000 元，当月企业的会计处理为：借：应付职工薪酬 95600 贷：库存商品80000 应交税费应交增值税（销项税额）15600（2）该企业 2020 年 2 月销售啤酒时收取啤酒的包装物押金 11300 元。双方合同约定，2021 年 1 月归还包装物并退还押金，但购货方 2 月逾期未归还包装物，酒厂没收此押金。企业的会计处理为：借：其他应付款 1