山西省2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案.doc
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1、山西省山西省 20232023 年税务师之税法一过关检测试卷年税务师之税法一过关检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、2020 年 1 月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售 A 型啤酒 23 吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款 70800 元,收取包装物押金 4500 元;销售B 型啤酒 15 吨给宾馆,开具普通发票收取价款 41000 元,收取包装物押金 2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为()元。A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C2、甲企业为试点物流企业,2011 年 6 月取得的收入如下:取得运输收入 86 万元;仓
2、储服务收入 158 万元,由于企业仓库容量所限,将承揽的部分仓储业务分给乙企业,支付仓储费 60 万元;取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A3、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的,无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的,适用新法规定【答案】C4、2019 年 5 月,Z 房地产开发公司支付 10000 万土地价款取得一国有土地使用权,并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020 年 11 月该小区开发完
3、毕对外销售,11 月底将住宅楼建筑面积的 90对外销售,取得含增值税的销售收入 95000 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元。(假设 Z 房地产开发公司 11 月份无进项税额)A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A5、某烟厂为增值税一般纳税人,2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款 300万元,并按规定支付了 10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D6、下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是()。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他
4、个人,按一般纳税人纳税B.自 2018 年 5 月 1 日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下C.转登记日前连续 12 个月(以一个月为 1 个纳税期限)或者连续 4 个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人,在 2020 年12 月 31 日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人【答案】A7、某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率 17%,退税率 16%。2011 年 11 月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款 200 万元,增值税 3
5、4 万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格 25 万美元,已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75 万美元,内销服装不含税销售额 80 万元。该服装厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B8、某企业 2020 年 6 月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币 60 万元,支付购货佣金 1 万元,支付设备进口后发生的装配费用 2 万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元,保险费
6、无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C9、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下:A.可以抵扣的进项税额为 100 万元B.应纳增值税 2.8 万元C.免抵税额为 24.2 万元D.应退税额为 0【答案】C10、2020 年 2 月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟 24 万支,取得不含税销售额 18.6 万元,向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支,取得不含税销售额 30 万
7、元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率 11%,0.005 元/支)A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D11、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。A.1B.2C.3D.5【答案】C12、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是()。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主
8、流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的【答案】B13、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务:A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C14、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】D15、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是()。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时
9、按照 3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D16、睾酮 17-甲基衍生物,为雄激素,可口服,用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A17、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 7 月发生如下业务:A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B18、某公司(增值税小规模纳税人)2015 年 2 月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为 9
10、0 万元,所提供的契税完税凭证注明已纳契税 2.7 万元。2019 年 12 月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入 200 万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B19、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D20、土地增值税清算时,下列费用除另有规定外,不得扣除的是()。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质
11、量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A21、糖原分解的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶 ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA 合成酶【答案】B22、下列消费品中,在两个环节缴纳消费税的是()。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B23、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明:取得土地使用权支付地价款2000 万元、契税 80 万元,前期工程费 1000 万元、建筑安装工程费 3000 万元(含质量保证金 500 万元,建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票)、基础设施费 800 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除()万元。
12、A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A24、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务:A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B25、某纳税人 2013 年 8 月之前是营业税纳税人,之后为增值税纳税人,企业自查发现 2013 年 6 月有一笔收入需补税,按税法规定应向主管税务机关补缴营业税,其遵循的税法适用原则是()。A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧,程序从新【答案】D26、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数
13、据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日【答案】C27、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业 2020 年 9 月发生业务如下:(1)开采天然气 100 万立方米,开采成本为 150 万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。(2)从某低丰度油气田开采原油 500 吨,销售 400 吨,不含税价款共计 100 万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月 15 日付款,9 月付款 40%,10 月付款 60%。(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井,50 吨用于同合作商换取生产资料。(4)购
14、入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100 万元,税额 13 万元。(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额 100 万元,税额 5 万元。已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为 6%,原油资源税税率为 6%。根据上述资料,回答下列问题:A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D28、2010 年 3 月 1 日某公司进口一批化妆品,成交价格为 20 万人民币,关税税率 40%,从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为 3%。从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2010
15、 年 3 月 5 日填发税款缴款书,该公司于 2010 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 30.11 万元【答案】C29、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021 年 3 月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为 500 元。则此业务可以抵扣的进项税额为()元。A.150B.200C.1845D.2000【答案】C30、
16、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2019 年 3 月销售漆饰地板取得了不含税销售额 450 万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款 360 万元,本月生产领用 60%,该企业 2019 年3 月应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C31、甲企业为增值税一般纳税人,2017 年 2 月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元,已抵扣进项税额。2020 年 8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税
17、务处理的说法,正确的是()。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额 102 万元C.甲企业应转出进项税额 86.7 万元D.甲企业应计提销项税额 86.7 万元【答案】C32、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020 年 6 月,该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入 800 万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税()万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C33、A 公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售
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