江西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷B卷附答案.doc

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1、江西省江西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷人胜任能力能力提升试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向()报告。A.,B.,IVC.,D.【答案】A2、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B3、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交

2、易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露。B.不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息。D.企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息。E.不管企业是否对外提供合并财务报表，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易均应予以披露。【答案】C4、根据上市公司收购管理办法的规定，以下各选项相互独立，下列关于信息披露的说法，正确的

3、有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、2018 年 12 月 31 日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加 20万、40 万，甲公司适用的所得税税率为 25，甲公司当期应交所得税为 150 万元，则甲公司 2018 年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A6、保荐总结报告书应当包括（）。A.B.C.D.【答案】C7、以下属于非经常性损益的有（）。A.B.C.D.【答案】A8、与主板上市公司年报准则相比，创业板上市公司年报准则的主要变化包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C9、下列说法中，在其他情况不变的情况

4、下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是（）。A.B.C.D.【答案】C10、某公司本年的流动资产合计为 300 万元，存货为 180 万元，流动负债为100 万元，则该公司本年的速动比率是（）。A.0.74B.1.2C.1.87D.3.17【答案】B11、下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13、关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C14、关于公司分红，下

5、列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D15、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A16、以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是（）。A.在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由 9 名董事组成，改选后来自收购人的董事为 4 名B.收购人丁公司为挽救被收购上市公司的财务危机，通过关联方向该上市公司购买积压存货C.收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从

6、银行获取贷款，支付收购款项D.上市公司公开增发股份E.收购人丙公司拟收购的上市公司面临严重财务困难，但该上市公司不得进行重大资产出售【答案】B17、根据企业会计准则第 36 号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C18、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B19、根据证券期货法律适用意见第 7 号的规定，2012 年 10 月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C20、当上市公司出现下列（）情形时，上海证券交

7、易所可暂停其可转换公司债券上市。A.、B.、C.、D.、【答案】C21、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法中，正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C22、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作【答案】C23、关于

8、保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D24、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B25、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C26、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于50 万元人民币D.在资产负债率低于 75%的前提下，核定发债规模

9、时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B27、根据上市公司证券发行管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A28、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A30、根据关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察发债规模时按担保额的（）计入该企业已发债余额。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】A31、某公司总资产 1 个亿，资产负债率为 70，为降低资产负债率

10、，拟股本融资 4000 万元，则融资后的权益乘数为（）。A.2 倍B.3.33 倍C.4.67 倍D.0.5 倍【答案】A32、保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D33、根据上海证券交易所股票上市规则，下列情形中，上市公司不需要在2020 年 1 月 31 日前进行业绩预告的是（）。A.丁上市公司预计 2019 年度净利润为 5000 万元，较 2018 年度净利润下降2500 万元B.甲上市公司预计 2019 年度净利润为-100 万元C.丙上市公司预计 2019 年度净利润为 500 万元，较 2018 年度净利润增加

11、1000万元D.乙上市公司预计 2019 年度净利润为 3000 万元，较 2018 年度净利润增加2000 万元【答案】A34、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】D35、下列情形会导致股本增加的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A36、正远公司应收大华公司账款的账面余额为 585 万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以 90 万元银行存款和其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值 1 元，市价 22 元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用 5 万元，正远公司对该应收

12、账款提取坏账准备 50 万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。A.5 万元，445 万元B.55 万元，440 万元C.100 万元，485 万元D.145 万元，440 万元【答案】A37、下列债券必须提供担保的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B38、下列企业适用的企业所得税税率均为 25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。A.甲公司 2017 年经营亏损 1 亿元，公司预计在未来 5 年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产 2500 万元B.乙公司 2017 年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备

13、符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计 1000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元C.丙公司 2017 年初以 2000 万元购入一项可供出售金融资产，2017 年末该项金融资产的公允价值为 3000 万元，为此公司确认递延所得税负债 250 万元D.丁公司 2017 年初以 4000 万元购入一项投资性房地产，2017 年末该项投资性房地产的公允价值为 3000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元【答案】B39、2017 年 9 月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、根据

14、非上市公众公司监督管理办法及全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A41、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表中体现的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、下列关于上交所科创板股票公开发行自律委员会工作规则的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A43、发行公司债券内外部增信措施有哪些（）A.、B.、C.、D.、【答案】D44、外商在付清全部转让价款（）个月后，可再转让其所购股份。A.6B.12C.18D.24【答案】B45、北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转债，拟行使回

15、售权，需至少发布 3 次回售公告，发布要求为（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、根据国家发改委战略性新兴产业专项债券发布指引，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B47、北交所上市公司适用再融资办法第三十二条第二款规定的审核程序发行股票的，应当在经年度股东大会授权的董事会审议本次向特定对象发行股票有关事项前，以（）方式确定发行价格和发行对象。A.定价B.询价C.竞价D.定价或竞价E.询价或定价【答案】C48、甲公司为增值税一般纳税人，于 2012 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 8

16、0 万元，不含增值税的公允价值为 100 万元，增值税税额为 17 万元：另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】D49、关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B50、可转换公司债券，面值 100 元，转换价格 40 元，市场价格 108 元，股票二级市场价格为 46 元/股，则以下说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、首发 h

17、 股配售对象（）A.证券公司证券自营账户B.证券公司集合资产管理计划C.财务公司证券自营账户D.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户【答案】ABCD2、下列各项中，属于所有者权益的有（）。A.盈余公积B.实收资本C.直接计入所有者权益的利得D.坏账准备E.直接计入所有者权益的损失【答案】ABC3、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动

18、，投资方按持股比例计算应享有的份额D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC4、以下关于优先股发行说法正确的有（）A.可以申请一次核准、分期发行B.公司应在三个月内实施首次发行，剩余数量应当在 12 个月内发行完毕C.首次发行数量应当不少于总发行数量的 50D.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后 5 个工作日内报中国证监会备案【答案】ACD5、甲企业计划 IP0，为了消除同业竞争，2010 年 2 月 28 日吸收合并同一控制下乙企业，乙企业已成立 3 年以上，有关资料如下：A.甲企业最早 2010 年申报材料B.

19、甲企业最早 2011 年申报材料C.甲企业最早 2012 年申报材料D.甲企业如果 2011 年 2 月申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表、资产负债表和历次验资报告。【答案】AD6、根据信息披露违法行为行政责任认定规则的规定，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）A.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的B.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的C.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的D.在

20、信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告E.未直接参与信息披露违法行为【答案】ABC7、以下关于有限公司、股份公司股东会、股东大会的召开说法正确的有（）A.有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持B.股份公司创立大会由出资最多的认股人召集和主持C.无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开 5 日前至股东大会闭会时将股票交存于公司D.单独或者合计持有公司 3以上股份的股东，可以在股东大会召开 10 日前提出临时提案并书面提交董事会【答案】ACD8、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.己持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司

21、20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】BCD9、2011 年上市公司符合公开发行证券的条件，2012 年 5 进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则 2013 年 6 月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）A.非公开发行股票B.配股C.发行可转换公司债券D.公开发行公司债券E.公开增发新

22、股【答案】ABCD10、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员无需向上市公司通报有关信息B.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息。D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保

23、密义务，禁止利用该信息进行内幕交易。【答案】BD11、下列关于每股收益说法正确的是（）A.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定B.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时C.因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始D.同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份【答案】AD12、以下符合股份支付准则的事项有（）A.甲公司发行股份购买乙公司资产B.甲公司以 1000 万股股份作为对价交换乙公司资产C.甲公司发行股份获取职工服务D.甲公司发行股份获取其他

24、公司服务【答案】CD13、某上市公司，在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）A.一栋厂房因地震倒塌，造成公司重大损失B.以前年度售出商品发生退货C.董事会提出股票股利分配方案D.资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错E.发生企业合并【答案】AC14、下列各项属于职工薪酬内容的是（）A.职工福利费B.住房公积金C.以权益结算的股份支付D.以自产的产品作为福利发放给职工E.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】ABCD15、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通

25、过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版)，并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查B.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书

26、披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】BC16、以下属于非经常性损益的有（）A.长期股权投资的处置收益B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.债务重组损益【答案】ACD17、以下属于职工薪酬的有（）A.支付给职工遗属的福利B.支付给劳务中介派遣员工的福利C.支付给临时工子女的福利D.支付给职工配偶的慰问金E.临时职工薪酬【答案】ABCD18、A 投资者 2012 年 9 月 30 日向某券商融券，卖出 10 万股 B 股票，融券期限4 个月，融券卖出价格 10 元股，融券年利率为 12，2012 年 11 月 30 日 B股票价格为 9 元每股，20

27、12 年 12 月 31 日价格为 7 元每股，2013 年 1 月31日股票价格为 8 元每股，2013 年 1 月 31 日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）A.A 投资者损益为 17 万元：B.A 投资者损益为 18 万元C.证券公司 2012 年 11 月 30 日确认公允价值变动损益一 10 万元：D.证券公司 2012 年 12 月 31 日确认公允价值变动损益一 20 万元。【答案】CD19、关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（）。A.若被合并方需要编制

28、合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益【答案】ACD20、下列各项交易中，会影响公司当期损益的有（）A.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合试车发生的费用B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理C.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值D.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益【答案】BCD