《会计基础》项目十综合实训答案 1.经济业务会计分录答案.docx

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1、综合实训答案（会计分录）一、经济业务记账凭证答案1、1日，向银行申请取得2年期的借款50000元，已存入银行。业务摘要会计分录借入长期借款借：银行存款贷：长期借款50000500002、2日，向银行申请取得3个月的借款100000元，已存入银行。业务摘要会计分录借入短期借款借：银行存款贷：短期借款10000100003、3日，收到华能服饰有限责任公司投入的资本20000元，存入策行。业务摘要会计分录接受货币资金投借：银行存款20000资贷：实收资本一华能服饰公司200004、4日，用银行存款归还已到期的为期6个月的借款300000元。业务摘要会计分录归还短期借款借：短期借款贷：银行存款3000

2、003000005、5日，根据常州华莱服饰有限公司定制需求，采购员马田田向浙江向阳布艺有限责任公 司采购原料，公司仓库保管员验收入库。业务摘要会计分录购入材料，款已 付，料已入库借：原材料一一提花真丝面料80000应交税费应交增值税（进项税额）10400贷:银行存款904006.6日，根据常州华莱服饰有限公司定制需求，采购员马田田向浙江向阳布艺有限责任公司 采购原料。当天，原料尚未验收入库。业务摘要会计分录购入材料，款已 付，料未到借：在途物资纯色真丝面料60000应交税费应交增值税（进项税额）7800贷:银行存款678007、7日，浙江向阳布艺有限责任公司发来的纯色真丝面料验收入库。业务摘要

3、会计分录纯色真丝入库借：原材料一一纯色真丝面料60000贷：在途物资纯色真丝面料600008、7日，以银行存款支付前欠兆华布艺有限责任公司货款3390元。业务摘要会计分录支付货款借：应付账款一一兆华布艺公司3390贷：银行存款33909、7日，生产部门孙思根据明年夏秋装订单填写“国潮汉服女装”所需相关的原材料领用 单，并通过领导启迪的审核。8日孙思去仓库领料，仓库管理员张海审核领料单后，将申请 的原料从仓库发往车间，并让车间保管员王小利跟进完成相关工作。业务摘要会计分录生产领用材料借：生产成本一一国潮汉服女装 贷：原材料一一丝麻棉一_雪纺70000300004000010、7日，销售部门丁洗预

4、借1200元差旅费，已填写借款单，并通过审批，出纳王海川支 付1200元现金绐丁洗。业务摘要会计分录丁洗预借差旅费借：其他应收款一一丁洗1200贷：库存现金120011、9日，销售部门销售员丁洗从杭州出差归来，按企业相关要求进行报销，除去之前预借 的差旅费1200元，还需要补给销售员丁洗306元。（根据铁路旅客运输进项税额=票面金额+ （1+9%） X9%,此题火车票进项税额为20.81元）业务摘要会计分录报销差旅费借：销售费用差旅费831. 19应交税费一一应交增值税（进项税额）56.81销售费用一一业务招待费618贷：其他应收款一一丁洗1200库存现金30612、9日，缴纳11月水电费10

5、17元（含税117元），其中生产部门应负担600元，管理部 门承担300元收到熠值税专用发票（税率13%）,款项用银行存款支付。支付本月水电费借：制造费用一一水电费600管理费用一一水电费300应交税费一一应交增值税（进项税额）117贷：银行存款101713、9日，出纳员王海川开具1000元现金支票，去我行提取现金。14、9日，结算12月份电信宽带服务费636元（单价600,税率6%,税额36,合计636元），业务摘要会计分录提现备用借：库存现金1000贷：银行存款100()（注意：该笔款项之前已预付）业务摘要会计分录支付12月办公宽带费借：管理费用一一通信费600应交税费一一应交增值税（进项

6、税额）36贷：预付账款一一物业公司63615、10日，根据社会保险费用分配表进行12月份的社保申报工作并缴纳。说明：养老保险个人承担8队企业承担16乐医疗保险个人承担2乐企业承担9舟；失业保 险个人承担0.5%,企业承担0.5%；工伤保险企业按基数0.4%缴纳，生育险企业按基数0.8% 缴纳。（更正：中国工商银行网上银行电子回单上的金额修改为：38688元）业务摘要会计分录计提本月职工社 会保险费借：管理费用一一社会保险费用17355销售费用一一社会保险费用4272生产成本一一国潮女装4005制造费用一一社会保险费用2136贷：应付职工薪酬一一社会保险费用27768业务摘要会计分录缴纳本月职工

7、社借：应付职工薪酬一一社会保险费用27768会保险费应付职工薪酬一一一工资10920贷：银行存款3868816、10日，根据分配表进行12月份住房公积金的申报与缴纳。 说明：住房公积金个人和企业各按缴纳基数的8%缴纳。（更正：中国工商银行网上银行电子回单上的金额修改为：16640元）业务摘要会计分录计提本月职工住 房公积金借：管理费用一一住房公积金5200销售费用住房公积金1280生产成本一一国潮女装1200制造费用一一住房公积金640贷：应付职工薪酬一一住房公积金8320业务摘要会计分录缴纳本月职工住借：应付职工薪酬一一住房公积金8320房公积金应付职工薪酬工资8320贷：银行存款16640

8、17、15日，申报并缴纳11月的个人所得税。说明：个人所得税以5000元免征额个人所得税计算，不考虑个人所得税专项附加扣除。业务摘要会计分录缴纳本月应付职借：应交税费一一应交个人所得税601工个人所得税贷：策行存款60118、15日，银行存款支付11月工资。业务摘要会计分录支付本月应付职工 工资借：应付职工薪酬职工工资85057贷：银行存款8505719. 15 0,销售部拿回天猫平台网络推广费用3180元（含税180元），收到对方开具的增 值税专用发票（税率6%）,款项暂未支付。业务摘要会计分录报销广告宣传费，款借：销售费用一一广告费3000项未付应交税费一一应交增值税（进项税额）180贷：

9、应付账款一一天猫平台318020. 16 0,预收常州华莱服饰有限公司货款20000元。业务摘要会计分录预收华莱货款借：银行存款20000贷：预收账款一一常州华莱2000021、18日，销售一批国朝汉服女装给晓峰服饰有限责任公司，数量1000件，价税合计金额 为11300（税率为13%）,款项未收到，开具增值税专用发票。业务摘要会计分录销售产品，款未收借：应收账款晓峰服饰113000贷：主营业务收入一一国潮汉服女装100000应交税费一一应交增值税（销项税额）1300022、18日，收到晓峰服饰有限责任公司购买的国潮汉服女装货款113000元。业务摘要会计分录收到晓峰前欠货 款借：银行存款11

10、3000贷：应收账款晓峰服饰11300023、22 0,销售一批国朝汉服女装给汉斯服饰有限责任公司，数量1000件，价税合计金额 为11300（税率为13%）,款项已收到并开具增值税专用发票。（补充专用发票）o j o Io， o i o iO IO I o Io j o Io， o i o iO IO I o I江苏 00191140由 美 方名缘：汉后兼饰有限责任公司地锐人识别号：9242C881?M1（B2L地址,电无干法之变，以京备财，校工k三，开户行及账号：建设银行江苏省无锡双水支彳黄23的91028附287宝区溺泗 7T2-53冲2 冲7112n6 399Wl-e404665138

11、?061l-3P 88756-8541517674W5-98893 5952333442182?7货物或应税分务.&务名体 国“设属女笠合计悦辂52号a 件ft量 1000单价 100 8金100,000.001311 13,000.0013,000.00价税令计（大方） 始万夏仟元整小胃）”13,000.00钠方界辱：苏服装有用公司他视人识别号：店见.电话：江苏谕南京市储放躇48号39922733开户斤及账号：中国工商根行南京市解放路如亍19966434M9857876M各泣枝蚣码52118夕一褥曳、电士/面理装gm军编号：962888812383江苏产写挈发票此联不证嬴收款人：开条人：王海

12、川.：a11学生JM9 97531142 江苏 97531142 开票H朝：2021年12月22日OOOOOOOOCN：。业务摘要会计分录销售产品，款已收借：银行存款113000贷：主营业务收入一一国潮汉服女装100000应交税费一一应交增值税（销项税额）1300024、31日计提本月固定资产折旧20000元，其中生产车间18000元，管理部门2000元。业务摘要会计分录计提固定资产折借：制造费用一一折旧费18000管理费用一一折旧费2000旧贷：累计折旧2000025、31日，将本月制造费用转入生产成本。（更正：制造费用分配金额修改为：21376元）车间只生产单一产品，制造费用无需分配，全部

13、转入“生产成本一一国潮汉服女装”业务摘要会计分录结转制造费用借：生产成本一一国潮汉服女装21376贷：制造费用2137626、31日，本月完工300（）件国潮汉服女装，每件成本为80元，已经完工入库，结转生产 成本。业务摘要会计分录结转完工产品成借：库存商品一一国潮汉服女装240000本贷：生产成本国潮汉服女装24000027、31日，结转本月销售国潮汉服女装2000件。业务摘要会计分录结转已销产品生 产成本借：主营业务成本一一国潮汉服女装160000贷：库存商品国潮汉服女装16000028、31日，预提本月银行短期借款利息900元。业务摘要会计分录预提本月短期借借：财务费用一一利息费用900

14、款利息贷：应付利息90029、31日，计算本月应缴纳的增值税，分别按照7%和3%计提城市维护建设税和教育费附加。应交增值税、城建税及教育费附加计算表2021年12月31日单位：元税种销项税额进项税额进项税额转出已交税金应交增值税增值税26 00018 589.81007 410. 19计税依据税率应纳税金额增值税消费税合计城市维护建设税7 410. 1907 410. 197%518.71教育费附加7 410. 1907 410. 193%222.31计算应交城建税借：税金及附加741.02及教育费附加贷：应交税费一一应交城市维护建设税518.71应交教育费附加222.3130、31日，按本月

15、实现利润总额的25%计算所得税费用。利润总额=（100000+100000） - （160000+741. 02+10001. 19+25455+900） =2902. 79 （元）所得税费用=2902.79X25%=725. 70 （元）计算应交企业所 得税借：所得税费用725. 70贷：应交税费一一应交所得税725. 7031、31日，将本月损益类科目余额转入本年利润科目。结转收入借：主营业务收入 贷：本年利润200000200000结转费用借：本年利润贷：主营业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用财务费用所得税费用197822.91160000741.0210001. 1925455900725.7032、31 0,结转本年利润。净利润=10000（期初）+ （200000-197822.91） =12177.09 （元）结转本年利润借：本年利润12177.09贷：利润分配一一未分配利润12177.09