江西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析.doc

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1、江西省江西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析人胜任能力通关考试题库带答案解析单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B2、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D3、上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）。2016 年 5 月真题A.、B

2、.、C.D.、【答案】C4、某公司首次公开发行股票，发行规模为 100 亿股，发行价 3 元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的 10%，本次发行股票上市之日起 30 日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以 2.95 元/股购入 2 亿股，以 2.90 元/股购入 2 亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3 亿元B.330 亿元C.318 亿元D.300 亿元【答案】C5、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过 200

3、人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少 12 个月内不得转让【答案】A6、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E

4、.、【答案】A7、下列可以作为上市公司法定代表人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。2015 年 9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A9、上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D10、根据全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法，下列属于自然人参与基础层股票发行和交易条件的是（）。A.申请权限开通前 10 个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币 200 万元以上（含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）

5、B.申请权限开通前 20 个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币 200 万元以上（含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）C.申请权限开通前 10 个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币 200 万元以上（不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）D.申请权限开通前 20 个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币 100 万元以上（不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）【答案】C11、甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2010 年 8 月 1 日甲公司发行600 万股普通股（每股面值 1 元）作为对价取得乙公司 60%的股权，普通股每股

6、市价为 1.5 元，同日乙企业账面净资产总额为 1300 万元，公允价值为 1500 万元。2010 年 8 月 1 日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为()万元。A.600B.750C.780D.900【答案】D12、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的

7、财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况【答案】C13、甲公司有 A 原材料账面价 120 万元套，专门用于生产产品 Y，该原材料市场销售价格为 90 万元套，每套原材料加工成 Y 产品将要发生成本 150 万元，每件 Y 产品估计的销售税费为 10 万元，产品售价 260 万元套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。A.0B.10C.20D.40【答案】C14、甲公司 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公

8、司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和 2011 年度合并财务报表列报的表述中,正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D15、下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、下列关于绿色企业债券和 PPP 项目专

9、项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B17、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A18、在持续督导深交所上市公司期间，以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B19、甲公司因欠乙公司货款 800 万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行 100 万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股 1 元，市价为每股 6 元，为发行股票支付佣金、手续费 10 万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备 100 万元。乙公司取得甲公司的股票后作

10、为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用 2 万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是A.、B.、C.、D.、【答案】C20、甲公司 2013 年净资产为 40 亿元，近 3 年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B21、下列机构中，依法不可以担任存托凭证存托人的是（）。A.证券公司B.证券服务机构C.中国证券登记结算有限责任公司D.中国证券登记结算有限责任公司的子公司E.经国务院

11、银行业监督管理机构批准的商业银行【答案】B22、甲公司拥有乙公司 80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013 年 6 月 1 日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600 万元（不含增值税），成本为 1000 万元。至 2013 年 12 月 31 日，乙公司已对外售出该批存货的 40。当日，剩余存货的可变现净值为 500 万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013 年 12 月 31 日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。2015 年 9 月真题A.2

12、5B.95C.100D.115【答案】D23、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B25、某可转换债券的面值为 100 元，转换价格为 25 元。标的股票的市场价格为28 元。当前可转债的市场价格为 116 元，则目前购买该可转换债券属于()。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】C26、2015 年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、新三

13、板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C28、关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B29、关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事D.制定公司利润分配方案E.发行公司债券F.增资、减资【答案】C31、下列各项中，属于会计政策变更的是（）

14、。A.将一项固定资产的净残值由 20 万元变更为 5 万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的 2变更为 1.5D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法【答案】D32、下列关于独立财务顾问在上市公司重大资产重组中应出具相关意见的表述，符合相关规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C33、甲公司 2016 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 60的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2016 年 12 月 31

15、 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。则以下说法正确的是（）。A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 1000 万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600 万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失 100 万元【答案】B34、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D35、220 年 3 月 2 日，甲公司以账面价值分别为 700 万元的厂房和 300 万元的专利权，换入乙公司账面价值分别为 600 万元的在建房屋和 200 万元的长期股

16、权投资，该项交换交易不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑增值税等相关税费，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.300B.200C.240D.750【答案】D36、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积资本（股本）溢价”发生变动的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B37、甲公司 2010 年利息支出为 32 万元，其中计入在建工程的利息支出为 16 万元，2010 年度净利润为 24 万元，所得税费用为 8 万元，则利息保障倍数为（）倍。A.2B.1.5C.1D.12【答案】B38、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。A

17、.、B.、C.、D.、【答案】A39、以下属于上市公司的内幕信息的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D40、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A41、下列关于首次公开发行股票并上市问核程序有关事项的规定，正确的是（）。A.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序B.保荐机构应在所保荐项目受理当天，在中国证监会参加问核程序C.保荐机构董事长或总经理应当在问核表上签字确认D.保荐机构应在发行保荐书中详细说明问核的实施情况【答案】A42、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转

18、让和过户登记手续情形的情形（）2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C43、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B44、下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（）。A.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施C.申请文件受理后，发审委审核前，发行人可以将招股说明书最先刊登于其企业网站D.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容【答案】C45、某公司于 2008 年 1 月 1 日

19、为构建厂房向银行借入专门借款 5000 万元，借款期限 2 年，年利率为 8，当日开工建设，向施工方支出 2000 万元，剩余3000 万元购买某债券，年利率 5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入 2500 万元，该专门借款 2008 年可资本化的金额为（）。A.160 万元B.200 万元C.250 万元D.400 万元【答案】C46、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B47、发行保荐书的必备条款有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A48、依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列

20、关于主办券商推荐业务的说法正确的有（)A.、B.、C.D.、【答案】C49、2010 年 12 月 10 日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010 年 12 月 31 日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在 90 万元至 100 万元之间的某一金额（不含甲公司将承担的诉讼费 2 万元）。根据企业会计准则或有事项准则的规定.甲公司应在 2010 年 12 月 31 日资产负债表中确认负债的金额为()万元。A.92B.90C.95D.97【答案】D50、以下可以担任上市

21、公司独立董事的有（）。A.B.C.D.【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告B.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容，但中国证监会另有规定的除外C.IPO 时主承销商确定并公告发行价格之日起 40 日内，不得发布与发行人有关的证券研究报告D.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告【答案】ABD2、下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提

22、存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】ABD3、下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）。A.房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房B.发出商品C.低值易耗品D.房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房【答案】BCD4、甲企业 2011 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35 万元的坏账准备，2012 年 5 月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业 3 万元债务，

23、余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）A.甲确认营业外支出 3 万元。B.乙企业确认营业外收入 3 万元C.甲确认资产减值损失-0.5 万元D.甲公司冲减资产减值损失 3.5 万元，同时确认营业外支出 3 万元【答案】BC5、以下可以担任上市公司独立董事的有（）A.某人儿子持有上市公司 0.9股份，但属于前 10 大股东中自然人股东B.某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在 1 年前提供过咨询服务C.某人弟弟持有该公司 2的股份D.董事儿子的岳母在上市公司子公司任职【答案】BCD6、关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（）A.最近一期末

24、的净资产不低于 5 亿元人民币B.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到 AA 级及以上C.实际发行金额不低于 5000 万元D.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息E.债券期限在一年以上【答案】CD7、以下事项会对利润造成影响的情形有（）A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回【答案】CD8、下列关于公司债券发行的说法正确的是

25、（）A.拟修改债券持有人会议规则，债券受托管理人应当召集债券持有人会议B.担保人不得担任债券受托管理人C.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产的需要要召开债券持有人会议D.拟变更债券受托管理人应当召开债券持有人会议【答案】ABCD9、以下关于或有事项说法正确的是（）A.或有负债不应当确认为负债B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认

26、预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额。【答案】AB10、以下关于存货盘点及 CPA 监盘的说法正确的有（）A.同种存货存放在不同地点，CPA 可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA 应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC11、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）A.挂牌公司董、监、高B.基金管理公司C.注册资本 600 万、实收资本 400 万的合伙企

27、业D.注册资本 500 万的 1 人有限公司【答案】ABD12、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】ABC13、以下哪些列入资产支持证券的基础资产负面清单（）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.提单、仓单D.土地出让收益权E.应收账款与高速公路收费权两种组合资产【答案】ABCD14、以下属于流动资产或流动负债的（）A.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期B.预计在 1 年内出售的可供出售金融资产C.因违约被银行要求即刻偿还的

28、长期借款D.1 年内到期的持有至到期投资E.交易性金融资产F.递延所得税资产【答案】ABCD15、下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】ABD16、市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）A.前 10 名股东中的自然人股东B.信托公司以信托资产认购C.证券投资基金D.QFII【答案】ACD17、下列关于资产负债表日后事项的表述

29、正确的有（）A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息C.资产负债表目后事项的非调整事项均应在附注中进行披露D.资产负债表曰后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】ABD18、以下符合股份支付准则的事项有（）A.甲公司发行股份购买乙公司资产B.甲公司以 1000 万股股份作为对价交换乙公司资产C.甲公司发行股份获取职工服务D.甲公司发行股份获取其他公司服务【答案】CD19

30、、某上市公司共 7 名董事，现审议向其中 2 名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）A.该董事会需 4 名以上董事出席方可举行B.该董事会经除甲和乙外韵其他 3 名以上非关联董事出席即可举行C.该董事会须经除甲和乙外的其他 3 名以上非关联董事同意表决通过D.甲和乙不得出席本次董事会会议E.甲和乙不得对本次决议进行表决，但可以代理其他非关联董事行使表决权F.向 2 名董事共同出资的一家公司进行投资的事项应提交上市公司股东大会表决通过【答案】BC20、关于收入的确认，下列说法中正确的有（）A.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入C.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债D.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入E.宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入【答案】BC